Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2012 в 19:44, контрольная работа
В соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» к финансовым вложениям относятся:
Государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и независимых хозяйственных обществ);
Вклады организации - товарища по договору простого товарищества;
Предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитные организации, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки право требования, и пр.
Теоретическая часть
Понятие и классификация финансовых вложений …………………
3
Оценка финансовых вложений ………………………………………
5
Учет доходов и расходов по финансовым вложениям ……………..
7
Обесценение финансовых вложений и создание резерва под обесценение ………………………………………………………………….
7
Учет вкладов в уставные капиталы других организаций……………
9
Учет финансовых вложений в ценные бумаги …………..………….
11
Учет финансовых вложений в займы …………..…………..………..
18
Учет финансовых векселей …………..…………..…………..……….
20
Аналитический учет финансовых вложений…………………………
21
Инвентаризация финансовых вложений ………………………
22
Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности …………..…………..…………..……………….
23
Задача……………………………………………………………….
25
Список использованных источников………………………………………...
31
Приложения
Задача.
01.04.20__г. Образовано ООО «Лика» пятью учредителями. В соответствии с учредительными документами основной деятельностью предприятия является комплектация и продажа оргтехники. Размеры кладов, предусмотренные Учредительным договором, составляют: Иванов И.В. – 200000 руб., Петров Е.П. – 200000 руб., Смирнов С.М. – 200000 руб., Титова Т.И. – 200000 руб., Чернов О.И. – 200000 руб.
Все учредители являются работниками предприятия ООО «Лика». В погашение долга по вкладам в уставный капитал Иванов И.В. и Петров Е.П. внесли комплектующие в соответствии со своими долями. Смирнов С.М. – легковой автомобиль по согласованной стоимости – 100000 руб., и торговое оборудование – 100000 руб. Титова Т.И. внесла на расчетной счет предприятия в погашение своей доли в уставном капитале 200000 руб., Чернов О.И. – 180000 руб. До открытия предприятия Черновым О.И. оплачены организационные расходы в сумме 20000 руб.
В течение II квартала велись организационные работы, осуществлены следующие хозяйственные операции:
Таблица 1. Журнал хозяйственных операций ООО «Лика».
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Получена долгосрочная ссуда банка на текущие расходы на второй год |
900 000 |
2 |
Введены в эксплуатацию автомобиль, торговое оборудование, полученное от учредителей |
? |
3 |
Арендованы производственные помещения и оборудование на 1 год (в т.ч. НДС) |
240 000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Начислены проценты по кредитному договору |
9 000 |
5 |
Перечислен аванс поставщику материалов |
190 000 |
6 |
Получены деньги в банке на хозяйственные расходы |
24 000 |
7 |
Выданы деньги из кассы в подотчет: Иванову И.В. Петрову Е.П. Титовой Т.И. Смирнову С.М. Чернову О.И. |
3 000 14 000 3 200 1 500 300 |
8 |
Приняты на склад материалы от поставщика (с НДС) |
35 400 |
9 |
Получены авансовые отчеты: По авансовому отчету Иванова И.В. списаны расходы на бензин По авансовому отчету Смирнова
С.М. списаны командировочные По авансовому отчету Титовой Т.И. списаны расходы на приобретение бланков и почтовые расходы |
2 200
1 500
3 220 |
10 |
Получены деньги в кассу, возврат подотчетных сумм: От Чернова О.И. От Иванова И.В. |
300 800 |
11 |
Начислена заработная плата работникам |
50 000 |
12 |
Удержан НДФЛ из заработной платы |
6 500 |
13 |
Начислены страховые взносы – 26 % |
? |
14 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
6 500 |
15 |
Перечислена задолженность по страховым взносам в социальные фонды |
? |
16 |
Получены деньги в кассу |
50 000 |
1 |
2 |
3 |
17 |
Выплачена заработная плата |
43 500 |
18 |
Погашена часть стоимости организационных расходов |
250 |
19 |
Перечислена арендная плата за II квартал |
? |
20 |
Начислена амортизация ОС |
3 900 |
Составьте вступительный баланс ООО «Лика2, баланс на 01.07.20__ г. Составьте ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (журнал-ордер №7)
Решение.
Для составления бухгалтерского баланса необходимо в бухгалтерском учете предприятия ООО «Лика» необходимо сделать следующие записи:
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций ООО «Лика».
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Зарегистрирован уставный капитал и задолженность учредителей по оплате своих долей: Иванов И.В. Петров Е.П. Титова Т.И. Смирнов С.М. Чернов О.И. |
75 |
80 |
200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 |
2 |
Приняты к учету внеоборотные активы, полученные в счет вклада в уставный капитал от Смирнова С.М.: Легковой автомобиль Торговое оборудование |
08 |
75 |
100 000 100 000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3 |
Поступление на расчетный счет денежных средств, полученных в счет вклада в уставный капитал от: Чернова О.И. Титовой Т.И. |
51 |
75 |
200 000 180 000 |
4 |
Приняты к учету суммы организационных расходов, признанных вкладом в уставный капитал (в соотв-ии с ПБУ 14/2000 «Учет НМА» п.4 организационные расходы могут быть признаны НМА в том случае, если они признаны вкладом в УК) |
04 |
75 |
20 000 |
5 |
Получена долгосрочная ссуда банка на текущие расходы на второй год |
51 |
67 |
900 000 |
6 |
Введены в эксплуатацию автомобиль, торговое оборудование, полученное от учредителей |
01 |
08 |
100 000 100 000 |
7 |
Арендованы производственные помещения и оборудование на 1 год (в т.ч. НДС) |
001 |
- |
240 000 |
8 |
Начислены проценты по кредитному договору |
91.02 |
67 |
9 000 |
9 |
Перечислен аванс поставщику материалов |
60 |
51 |
190 000 |
10 |
Получены деньги в банке на хозяйственные расходы |
50 |
51 |
24 000 |
11 |
Выданы деньги из кассы в подотчет: Иванову И.В. Петрову Е.П. Титовой Т.И. |
71 |
50 |
3 000 14 000 3 200 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Смирнову С.М. Чернову О.И. |
1 500 300 | |||
12 |
Приняты на склад материалы от поставщика Отражена сумма НДС по приобретенным МПЗ |
10 19 |
60 |
30 000 5 400 |
13 |
Получены авансовые отчеты: По авансовому отчету Иванова И.В. списаны расходы на бензин По авансовому отчету Смирнова
С.М. списаны командировочные По авансовому отчету Титовой Т.И. списаны расходы на приобретение бланков и почтовые расходы |
20
20
26 |
71 |
2 200
1 500
3 220 |
14 |
Получены деньги в кассу, возврат подотчетных сумм: От Чернова О.И. От Иванова И.В. |
50 |
71 |
300 800 |
15 |
Начислена заработная плата работникам |
20 |
70 |
50 000 |
16 |
Удержан НДФЛ из заработной платы |
70 |
68.01 |
6 500 |
17 |
Начислены страховые взносы – 26 % |
20 |
69 |
13 000 |
18 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
68.01 |
51 |
6 500 |
19 |
Перечислена задолженность по страховым взносам в социальные фонды |
69 |
51 |
13 000 |
20 |
Получены деньги в кассу |
50 |
51 |
50 000 |
21 |
Выплачена заработная плата |
70 |
50 |
43 500 |
22 |
Погашена часть стоимости организационных расходов (20 000руб/12 мес./4 квартала=250 руб.) |
26 |
04 |
250 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
23 |
Перечислена арендная плата за II квартал (240 000 руб./4 квартала=60 000 руб.) |
76 |
51 |
60 000 |
24 |
Начислена амортизация ОС |
20 |
02 |
3 900 |
25 |
Отражен вычет НДС |
68.02 |
19 |
5 400 |
26 |
Списание затрат основного производства на с/с готовой продукции |
90 |
20 |
70 600 |
27 |
Списание общехозяйственных затрат на с/с готовой продукции по методу директ-костинг |
90 |
26 |
3 470 |
28 |
Списание прочих расходов |
90 |
91.02 |
9 000 |
29 |
Определение финансовых результатов (убыток) |
99 |
90 |
83 070 |
Выполнение данного задания было осуществлено при помощи программы 1С: Бухгалтерия предприятия.
Обороты и остатки по счетам, оборотно-сальдовая ведомость за II квартал, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представлены в приложениях к контрольной работе.
Список использованных источников: