Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2014 в 17:19, дипломная работа
В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и физическими лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление взаимных расчетов.
Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства ООО «Кузнецов» хранятся в кассе в пределах установленного банком лимита. Сверхлимитные средства сдаются на расчетный счет предприятия. На данном предприятии регулярно производится инвентаризация денежных средств.
Все факты поступления и выдачи наличных денег учитываются в Кассовой книге, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. На последней странице сделана запись «В настоящей книге пронумеровано страниц», которая заверена подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса».
Часть расчетов в ООО «Кузнецов» осуществляется безналичным путем - перечислением денежных средств со счета ООО «Кузнецов» на счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.
Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет». По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), поставщикам, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.
Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит Журнал-ордер №2. Обороты по дебету этого счета контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.
Информация о движении денежных средств за каждый отчетный период формируется в отчетности предприятия и позволяет анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами.
Проанализировав показатели, отражающие движение денежных средств ООО «Кузнецов» за 2007-2008 годы, можно сделать вывод, что у предприятия есть реальная возможность расширения текущей деятельности.
Сумма поступивших денежных средств за 2008 год составила 3635,34 тыс. руб., что на 208,84 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем, 2007 году.
В 2008 году произошел рост расхода денежных средств на 368,16 тыс. руб. В рамках предприятия величина расходов денежных средств складывается из затрат по оплате поставщикам, выплат по кредитам, расчетов с персоналом по оплате труда, и др.
Одним из условий благополучия организации является приток денежных средств, который может быть обеспечен ООО «Кузнецов» за счет:
? увеличение ассортимента реализуемых товаров и услуг;
? расширения рынка сбыта услуг и товаров;
? создания долговременного положительного имиджа фирмы;
? повышения осведомленности организаций и населения о деятельности фирмы с помощью рекламы.
Для устранения выявленных отрицательных моментов руководству ООО «Кузнецов» предлагается:
проанализировать договоры с контрагентами и пересмотреть условия оплаты и стимулирования покупателей к досрочному погашению долга посредством предоставления скидок, что позволит увеличить поступление денежных средств ООО «Кузнецов»;
усилить контроль за выпиской документов по учету денежных средств, исключить исправления в кассовых документах;
постоянно повышать квалификацию работников бухгалтерской службы.
Список литературы
1.Гражданский кодекс
.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. 23.11.2009).
3.Федеральный закон
4.Кодекс РФ «Об
.Федеральный закон «О
применении контрольно-
6.Федеральный закон «О
валютном регулировании и
.Положение по ведению
бухгалтерского учета и
8.Приказ Минфина РФ
от 06.07.1999 №43н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому
учету «Бухгалтерская
9.Положение по бухгалтерскому
учету «Учет активов и
10.Приказ Минфина РФ
от 06.10.2008 №60н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому
учету «Учетная политика
11.Приказ Минфина РФ
от 31.10.2000 №94н «Об утверждении
Плана счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной
.Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 18.09.2006).
13.Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 г. №2-П.
14.Положение ЦБ РФ «О
правилах организации
.Инструкция ЦБ РФ «О
порядке резервирования и
.Указание ЦБ РФ «О
предельном размере расчетов
наличными деньгами и
.Письмо ЦБ РФ «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в РФ» от 04.10.1993 г. №18.
.Об утверждении
.Постановление Министерства
труда и социального развития
РФ от 31 декабря 2002 года №85 «Об
утверждении перечней
.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 года №49.
.Инструкция «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации»: Утв. ЦР РФ от 04.10.1993 г. №18.
.Письмо «О Порядке ведения кассовых операций в РФ»: Утв. ЦБ РФ от 22.09.1993 г. №40.
.Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007 г. - 248 с.
24.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2009 г. - 426 с.
25.Бердникова Т.Б. Анализ
и диагностика финансово-
.Бухгалтерская (финансовая) отчетность. / Под ред. Д.э.н., проф. И.Н. Богатой. - Ростов-н/Д: «Феникс», 2009 г. - 321 с.
27.Глухов В.В., Налоги. Теория и практика: -2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Лань, 2007 г. -447 с.
28.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: «Дело и Сервис», 2007 г. - 368 с.
29.Домбровская Е.Н. - Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007 г. - 279 с.
.Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. - 3-е изд. - СПб.: Питер, 2008 г. - 480 с.
31.Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - 2-е изд. изм. и доп. - М.: Дашков и К, 2008 г. - 704 с.
32.Корсун Т.И. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:Экономикс Пресс, 2006 г. - 268 с.
33.Любушин Н.П., Лещева
В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-
34.Пошерстник Н.В. Бухгалтерский
и учет на современном
35.Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для вузов. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 192 с.
36.Савицкая Г.В. Анализ
хозяйственной деятельности
37.Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник - 3-е изд. перераб. и доп. - М.:КНОРУС, 2009. - 480 с.
38.Холоденко Е. Корреспонденция счетов - М.: Экономика-Пресс, 2008 г.
39.Чайковская Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение: Учебное пособие - М.: Экзамен, 2008. - 624 с.
40.Чечевицына А.Н. Анализ
финансово-хозяйственной
41.Шишкоедова Н.Н. Учет денежных средств - М.: ООО «Вершина» 2007 г. - 331 с.
Информация о работе Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации