Бухгалтерский учет кассовых операций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В заключении можно сделать  следующие выводы:

Предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:

– могут иметь в своей  кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных приказом руководителя;

– обязаны сдавать в  банк всю денежную наличность сверх  установленных лимитов остатка  наличных денег в кассе в порядке  и сроки, согласованные с учреждением банка;

– имеют право хранить  в своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов только для  оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше  трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет  оперативно обеспечивать руководителей  и других заинтересованных лиц необходимой  информацией.

ü Огромную роль в ведении  кассовых операций играет современная  вычислительная техника, позволяющая  заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.

ü Большое значение в сохранности  наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное  проведение инвентаризаций, контрольных  и выборочных проверок, а также  наличие технически укрепленного помещения  кассы;

Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а  также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.

Чтобы облегчить ведение  кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.

При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения  сохранности денег и ценностей.

Решение этих проблем поможет  наладить более действенный и  менее трудоёмкий учет и контроль за наличием, движением и использованием денежных средств, а также достичь их реальной экономии.

Практическая задача

Таблица 1

Имущество, обязательства  и капитал ООО «Каравай»

на 1 декабря 20__ г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	40 000 000
02	Амортизация основных средств	28 500
04	Нематериальные активы	150 000
05	Амортизация нематериальных активов	33 000
10	Материалы	639 000
19	НДС по приобретенным ценностям	50 000
20	Основное производство	1 800 320
43	Готовая продукция	4 000 000
50	Касса	20 000
51	Расчетные счета	2 000 000
58	Финансовые вложения	545 000
59	Резервы под обесценение  вложений в ценные бумаги	188 080
60	Расчеты с поставщиками и  Подрядчиками	12 500 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	3 700 000
63	Резервы по сомнительным долгам	100 000
68	Расчеты по налогам и сборам	211 200
69	Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению	90 620
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	330 000
75	Расчеты с учредителями	73 000
76	Расчеты с разными  дебиторами	235 000
76	Расчеты с кредиторами	16 130 920
80	Уставный капитал	23 600 000

 

Требуется:

На основании таблицы 1 сгруппировать имущество предприятия  по составу и источникам образования  и составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 декабря 20__ г. Подсчитать итоги по группам и разделам актива и пассива баланса (Приложение 6). Объяснить равенство итогов актива и пассива баланса.

 

 

 

Группировка имущества  предприятия по составу и 

источникам образования

Хозяйственные средства		Источники хозяйственных  средств
		Собственные		Заемные
Показатель	Сумма	Показатель	Сумма	Показатель	Сумма
Внеоборотные активы		Капитал и резервы		Краткосрочные обязательства
Основные средства (40000000-28500)	39971500	Уставный капитал	21600000	Займы и кредиты	-
Нематериальные	117000			Итого	-
Активы (150000-33000)				Кредиторская задолженность:
Итого	40088500
Оборотные				- поставщики и	12500000
активы				подрядчики
Запасы:				- задолженность	330000
- сырье, материалы и  другие	639000			перед персоналом организации
аналогичные ценности				- задолженность перед	90620
-основное производство	1800320			государственными
- готовая продукция	4000000			внебюджетными фондами
НДС по приобретенным ценностям	50000			- задолженность по налогам  и сборам	211200
Дебиторская задолженность (краткосрочная):				-прочая кредиторская  задолженность	16130920
-покупатели и заказчики (370000-100000)	3600000
-расчеты с разными  дебиторами	235000
-расчеты с учредителями	73000
Краткосрочные финансовые вложения (545000-188080)	356920
Денежные средства (20000+2000000)	2020000
Итого	10956240	Итого	21600000	Итого	29444740
ВСЕГО	51044740	ВСЕГО			51044740

 

Объяснить равенство  итогов актива и пассива баланса.

 

Бухгалтерский бала́нс (фр. balance, буквально — весы, от лат. bilanx — имеющий две весовые чаши) — одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. В бухгалтерской практике — способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

В соответствии с Законом № 402-ФЗ баланс состоит из трех частей: активов, обязательств и капитала. В основном, статьи баланса по традиции следуют друг за другом в порядке ликвидности, хотя есть исключения. Основное свойство отчёта состоит в том, что суммарные активы всегда равны сумме обязательств и собственного капитала. Балансовый отчёт есть просто два разных взгляда на один и тот же бизнес. Активы показывают, какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал показывают, кто предоставил эти средства и в каком размере. Все ресурсы, которыми обладает предприятие, могут быть предоставлены либо собственниками (капитал), либо кредиторами (обязательства). Поэтому сумма требований кредиторов вместе с требованиями владельцев должна быть равна сумме активов. Это также обусловлено тем, что при отражении операций на счетах в балансе соблюдается принцип двойной записи. Таким образом, балансовое равенство обусловлено тем, что в активе и пассиве отражается один и тот же объем средств, только в разных группировках.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.Астахов В. П. Бухгалтерский  (финансовый) учет: Учеб. Пособие. - М.:«Издательство  ПРИОР», 2009. – 672 с.

2.Барышников Н. П. В  помощь бухгалтеру и аудитору / справочно-методическое пособие.Том 1. Издание 6-е, переработанное и дополненное - М.:Информационно-издательский дом «Филинъ», 2011.-544 с. (Серия «Бухгалтерский учет сегодня»).

3.Бухгалтерский учет: Учебник/  А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под  ред. П. С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп.-М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 719 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»).

4.Бухгалтерский финансовый  учет: Учебное пособие / Е. В.  Акчурина, Л.П.Солодко. -М.: Издательство «Экзамен», 2004. - 416 с.

5. Бухгалтерский учет: Учебник/  Под ред. Н.П. Кондракова. –М: Инфра-М,2002. – 640 с.

6. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. Ю.А. Бабаева. – М:ЮНИТИ, 2002. – 476 с.

7. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. Е.П. Козлова, Н.В.Парашютина и др. – М: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.

8. Н. А. Каморджанова, И. В. Картошова, М. В. Тимофеева. Бухгалтерский финансовый учет. – СПб.: Питер, 2010. – 224 с. (Серия «Заработная плата»).

9.Камышанова П. И., Барсукова И. В., Густякова И. М. Бухгалтерский учет: отечественная система и международные стандарты. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. –520 с.

10. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебник. - М:, 2002. – 368 с.

11.Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК ВЕЛБИ, Издательство Проспект, 2004. – 424 с.

12.Ковалев В. В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 720 с.

13.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкций по его применению. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во,2004. – 143 с.

14.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.

15.Н. В. Пошерстник, М. С. Мейскин. Самоучитель по бухгалтерскому учету (9-е изд.) – СПб.: «Издательский дом Герда», 2002, 736 с.

16.Рабин А. Ч. Эффективная работа с Microsoft Word 2000. – СПб: Питер, 2010. –944 с.: ил.

17.Справочник бухгалтера. Кассовые операции. – М.: «Издательство ПРИОР», 2012. –256 с.