Бухгалтерский учет на предриятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2013 в 19:08, контрольная работа

Описание работы

Задание №2.
В данной задаче «входной НДС» определен в сумме 33 083 рублей ( счет №19 «НДС») , а «выходной НДС» ( счет 68) исчислен в сумме 61 780 рублей с реализации продукции. Таким образом в бюджет необходимо уплатить сумму 28 697 рублей ( разницу 61 780 – 33 083).
Итак, данному предприятию будет целесообразно перейти на другой налоговый режим. Например УСН (объектом налогообложения выбрать «Доходы – 6%» или «Доходы – расходы 15%»).
Наиболее приемлемым считаем 2 вариант предложенной задачи, т.е. малое предприятие освобождено от уплаты НДС.

Скачать архив (40.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ПЗ по бух.учет на предприятих малого бизнеса.docx

— 43.16 Кб (Скачать файл)

НИЖЕГОРОДСКИЙ ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА И БИЗНЕСА

Кафедра финансов и бухгалтерского учета

Программированное задание

по дисциплине: «Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса»

Выполнил(а) студент(ка):

6 курса 37 У(потока)

Проверил(а):

Конд.экон.наук., доцент:

Оценка________________________

«_____»_____________2012 г

Рабочий план счетов

№ счета	Название счета
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
10	Материалы
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
20	Основное производство
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция
50	Касса
51	Расчетные счета
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями с заказчиками
68	Расчеты по налогам и сборам
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
80	Уставный капитал
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90	Продажи
91	Прочие доходы и расходы
97	Расходы будущих периодов
99	Прибыли и убытки

Журнал хозяйственных операций за январь 2012г.

№п/п

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования
офисной мебели

417

155

Отражены расходы по аренде за 1 квартал

2012г.

выделен НДС по арендной плате

61 017

10 983

Включены в расходы за январь расходы по оплате аренды

производственных площадей
помещения офиса

15 254

5 085

Получены денежные средства в счет аванса за готовую продукция от:

покупателя 1
покупателя 2

62-2

48 000

60 000

Получены с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы

Выдано подотчет завхозу

Сдан авансовый отчет

1 200

1 000

900

Поступили материалы от поставщиков

- от поставщика №1 обивочный материал

на сумму

НДС

- от поставщика №2 крепеж на сумму

НДС

- от поставщика №3 поролон на сумму

НДС

- от поставщика №4 пиломатериал на сумму

НДС

42 500

7 700

10 000

1 800

20 000

3 600

50 000

9 000

Перечислено поставщикам за поставку материалов:

поставщику №1
поставщику №2
поставщику №3
поставщику №4
поставщику №5

НДС принят к вычету

50 200

2 040

7 080

17 700

4 500

4 777

Начислена заработная плата работникам управления

33 500

Начислена заработная плата уборщицы производственных помещений

3 000

Начислен ЕСН на:

оплату труда работников управления

- на оплату труда уборщицы производственных помещений

8 710

780

Начислен НДФЛ с работников

4 745

Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание

91/2

200

Отпущено в основное производство на изготовление мягкой мебели материалы

93 000

Начислена заработная плата по сдельным расценкам работникам основного производства

50 000

Начислен ЕСН на оплату труда работников основного производства

Начислен НДФЛ

13 000

6 500

Готовая продукция сдана на склад по фактической себестоимости

175 451

Выставлен счет покупателям продукции по договорным ценам

НДС

Списана себестоимость реализованной продукции

90/3

90/2

90/1

405 000

61 780

157 905

Списаны управленческие расходы за январь 2012г.

90/8

48 350

Поступили денежные средства от покупателя на расчетный счет

297 000

Получены от покупателя №3 пени в размере 1 500 рублей за просрочку платежа по договору

91/1

1 500

Перечислено за аренду помещений

НДС принят к вычету

72 000

10 983

Выдана заработная плата за декабрь 2011г.

персоналу предприятия

75 255

Перечислен НДФЛ удержанный с сотрудников предприятия

11 245

Перечислен ЕСН за декабрь 2011г.

22 490

Определен результат прочих доходов и расходов

91/9

1 300

Определен финансовый результат по основной хозяйственной деятельности

90/9

136 965

Начислен налог на прибыль

99/2

33 184

Произведена реформация счета

105 081

Итого за месяц по журналу 2 263 832

Остатки на счетах на 01 января 2012 года.

Счет	Сумма	Счет	Сумма
Основные средства (01)	40 000	Уставный капитал (80)	40 000
Расчетный счет (51)	25 000	Кредиторы (60)	15 000
Дебиторы (60)	5 000	Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	15 000
Баланс	70 000	Баланс	70 000

Схемы счетов за январь месяц 2012г.

Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
С-до 40 000

С-до 40 000

Счет 02 Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
	С - до
	417 155
	Оборот - 572
	С - до 572

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
С - до
6) 42 500 10 000 20 000 50 000	13) 93 000
Оборот 122 500	Оборот 93 000
С – до 29 500

Счет 19 «НДС»

Дебет	Кредит
С - до
10 983 6) 7 700 1 800 3 600 9 000	4 777 21) 10 983
Оборот 33 083	Оборот 15 760
С – до 17 323

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
С - до
417 15 254 3 000 780 93 000 50 000 13 000	16) 175 451
Оборот 175 451	Оборот 175 451
С - до

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
С-до
155 5 085 900 33 500 10) 8 710	18) 48 350
Оборот 48 350	Оборот 48 350
С -до

Счет 43 «Готовая продукция »

Дебет	Кредит
С – до
175 451	17) 157 905
Оборот 175 451	Оборот 157 905
С – до 17 546

Счет 50 «Касса »

Дебет	Кредит
С - до
1 200	5) 1 000
Оборот 1200	Оборот 1 000
С - до 200

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
С –до 25 000
5) 48 000 60 000 19) 297 000 20) 1 500	5) 1 200 50 200 2 040 7 080 17 700 4 500 12) 200 21) 72 000 22) 75 255 23) 11 245 24) 22 490
Оборот 406 500	Оборот 263 910
С –до 167 590

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
С- до 5 000	С – до 15 000
50 200 2 040 7 080 17 700 4 500 21) 72 000	72 000 50 200 11 800 23 600 59 000
Оборот 153 520	Оборот 216 600
С - до	С – до 73 080

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
С-до	С -до
405 000	48 000 60 000 19) 297 000
Оборот 405 000	Оборот 405 000
С -до	С -до

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит

4 777 21) 10 983 23) 11 245	4 745 6 500 17) 61 780 26) 33 184
Оборот 27 005	Оборот 106 209
	С - 79 204

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит

22 490	8 710 780 15) 13 000
Оборот 22 490	Оборот 22 490

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит

4 745 6 500 22) 75 255	33 500 3 000 14) 50 000
Оборот 86 500	Оборот 86 500

Информация о работе Бухгалтерский учет на предриятиях малого бизнеса