Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2013 в 19:08, контрольная работа
Задание №2.
В данной задаче «входной НДС» определен в сумме 33 083 рублей ( счет №19 «НДС») , а «выходной НДС» ( счет 68) исчислен в сумме 61 780 рублей с реализации продукции. Таким образом в бюджет необходимо уплатить сумму 28 697 рублей ( разницу 61 780 – 33 083).
Итак, данному предприятию будет целесообразно перейти на другой налоговый режим. Например УСН (объектом налогообложения выбрать «Доходы – 6%» или «Доходы – расходы 15%»).
Наиболее приемлемым считаем 2 вариант предложенной задачи, т.е. малое предприятие освобождено от уплаты НДС.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
|
5) 900 |
Оборот 1 000 |
Оборот 900 |
С - до 100 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
С – 40 000 | |
Оборот --- |
Оборот --- |
С – 40 000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль ( непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
С –до 15 000 | |
27) 105 081 | |
Оборот 105 081 | |
С -до 120 081 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
| |
17) 157 905
61 780 25) 136 965
|
17) 405 000
|
Оборот 405 000 |
Оборот 405 000 |
С -до |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
| |
25) 1 300 |
|
Оборот 1 500 |
Оборот 1 500 |
С -до |
С -до |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет |
Кредит |
| |
|
5 085 |
Оборот 61 017 |
Оборот 20 339 |
С -- 40 678 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
| |
26) 33 184 27) 105 081
|
136 965 |
Оборот 138 265 |
Оборот 138 265 |
С -- |
С -- |
Расчет амортизации основных средств линейным методом
П\п |
Название основного средства |
Срок эксплуа- тации (лет) |
Стоимость ( руб) |
Годовая норма (руб) |
Месячная норма (руб) |
1 |
Производств. оборудование ОС-1 |
6 |
12 000 |
2 000 |
167 |
2 |
Производственное оборудование ОС-2 |
5 |
15 000 |
3 000 |
250 |
3 |
Офисная мебель ОСЗ |
7 |
13 000 |
1 857 |
155 |
Итого |
х |
40 000 |
6 857 |
572 |
Отношение сумм амортизации на объекты хозяйствования
Название основных средств |
Нахождение по объектам хозяйствования |
Сумма (руб) |
Корр. счет |
Производственное оборудование |
Основное производство |
417 |
20 |
Офисная мебель |
Общехозяйственные расходы |
155 |
26 |
Итого |
х |
572 |
х |
Аренда производственных площадей и помещения офиса
Тип помещений |
Сумма арендной платы с НДС (руб) |
Сумма НДС (руб) |
Сумма арендной платы без НДС (руб) |
Помещение офиса |
6 000 |
915 |
5 085 |
Производственные площади |
18 000 |
2 746 |
15 254 |
Итого за месяц |
24 000 |
3 661 |
20 339 |
Отношение сумм арендной платы по объектам хозяйствования
Тип помещения |
Сумма аренды без НДС за месяц (руб) |
Сумма аренды с НДС (руб) |
Сумма аренды за квартал НДС в т.ч. |
Корр.счет |
Производственные площади |
15 254 |
18 000 |
54 000 |
20 |
Помещение офиса |
5 085 |
6 000 |
18 000 |
26 |
Итого
|
20 339 |
24 000 |
72 000 |
х |
Сумма арендной платы за квартал составляет 72 000 рублей, в том числе НДС – 10 983 рублей.
Материалы
( стоимость поступивших материалов от поставщиков за январь месяц)
поставщик |
материал |
Кол-во |
Цена | ||
Без НДС |
НДС |
Всего | |||
№1 |
Обивочный 1п Обивочный 2п Обивочный 3п |
100 100 200 |
100 105 110 |
18 19 20 |
118 124 130 |
№2 |
Крепеж |
100 |
100 |
18 |
118 |
№3 |
Поролон |
100 |
200 |
36 |
236 |
№4 |
Пиломатериал |
100 |
500 |
90 |
590 |
Расчет стоимости поступивших материалов от поставщиков
за январь месяц 2012 г.
поставщик |
материал |
Сумма поставки (руб) |
Сумма НДС |
Сумма материала без НДС |
№1 |
Обивочный |
50 200 |
7 700 |
42 500 |
№2 |
Крепеж |
11 800 |
1 800 |
10 000 |
№3 |
Поролон |
23 600 |
3 600 |
20 000 |
№4 |
Пиломатериал |
59 000 |
9 000 |
50 000 |
Итого |
х |
144 600 |
22 100 |
122 500 |
Расчет с поставщиками за материалы
за январь 2012г.
поставщик |
Долг на 01.01.12 |
Приход (руб) |
Оплата |
Долг на 01.02.09 | ||
Дебет |
Кредит |
% |
Руб. | |||
№1 |
50 200 |
100 |
50 200 |
----- | ||
№2 |
5 000 |
11 800 |
30 |
2 040 |
4 760 | |
№3 |
23 600 |
30 |
7 080 |
16 520 | ||
№4 |
59 000 |
30 |
17 700 |
41 300 | ||
№5 |
15 000 |
---- |
30 |
4 500 |
10 500 | |
Итого |
5 000 |
15 000 |
144 600 |
х |
81 520 |
73 080 |
Расчет заработной платы персонала
Должность |
чел |
Кор.сч. |
Оклад |
ЕСН (26%) |
НДФЛ (13%) |
Директор |
1 |
26 |
15 000 |
3 900 |
1 950 |
Гл.бухгалтер |
1 |
26 |
10 000 |
2 600 |
1 300 |
Завхоз |
1 |
26 |
6 000 |
1 560 |
780 |
Уборщица производственных помещений |
1 |
20 |
3 000 |
780 |
390 |
Уборщица офиса |
1 |
26 |
2 500 |
650 |
325 |
Итого |
5 |
х |
36 500 |
9 490 |
4 745 |
Расчет заработной платы рабочих за январь месяц
( при сдельной оплате труда)
Должность |
чел |
Кор.сч. |
Сдельная оплата |
ЕСН (26%) |
НДФЛ (13%) |
Рабочие основного производственного цеха мебели |
10 |
20 |
50 000 |
13 000 |
6 500 |
Итого за месяц |
10 |
20 |
3 000 |
13 000 |
6 500 |
За январь месяц предприятие выпустило 50 единиц продукции (мебели)
За каждую единицу сдельная оплата составляет 1 000 рублей, отсюда:
50 х 1 000 = 50 000 / 10 = 5 000 руб. заработная плата 1 рабочего за январь месяц 2012г.
Калькуляция себестоимости 1 единицы продукции (мебели)
Наименование |
Количество |
Стоимость ( руб) |
Обивочный материал |
10 метров |
106х 10 = 1 060 |
Крепеж |
1 комплект |
100 |
Пиломатериал |
1 комплект |
500 |
Поролон |
1 комплект |
200 |
Зарплата за комплект |
-- |
1 000 |
ЕСН |
26% |
260 |
Итого |
х |
3 120 |
Расчет стоимости обивочного материала по средней себестоимости: (100х100) + (100х105)+ 200х110) / 400 = 106 руб. за метр.
Объем выпуска продукции за январь составляет 50 единиц , отсюда: 50 х 3 120 = 156 000 рублей затраты на весь объем по вышеперечисленным статьям.
Название |
Количество |
Стоимость (руб) |
Материалы (см.выше) |
х |
156 000 |
Заработная плата уборщицы производственных помещений с отчислениями ЕСН |
1 человек оклад 3000 + 780= 3780 |
3 780 |
Амортизация основных средств линейным методом |
167 + 250= 417руб. |
417 |
Аренда производственных площадей за месяц |
1 месяц – 15 254 |
15 254 |
Итого себестоимость выпуска |
х |
175 451 |
Информация о работе Бухгалтерский учет на предриятиях малого бизнеса