Бухгалтерский учет на предриятиях малого бизнеса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2013 в 19:08, контрольная работа

Описание работы

Задание №2.
В данной задаче «входной НДС» определен в сумме 33 083 рублей ( счет №19 «НДС») , а «выходной НДС» ( счет 68) исчислен в сумме 61 780 рублей с реализации продукции. Таким образом в бюджет необходимо уплатить сумму 28 697 рублей ( разницу 61 780 – 33 083).
Итак, данному предприятию будет целесообразно перейти на другой налоговый режим. Например УСН (объектом налогообложения выбрать «Доходы – 6%» или «Доходы – расходы 15%»).
Наиболее приемлемым считаем 2 вариант предложенной задачи, т.е. малое предприятие освобождено от уплаты НДС.

Файлы: 1 файл

ПЗ по бух.учет на предприятих малого бизнеса.docx

— 43.16 Кб (Скачать файл)

Счет  71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

                     Дебет 

                         Кредит 

   
  1.       1 000

5)              900

Оборот   1 000

Оборот     900

        С - до    100

 

 

 

Счет  80 «Уставный капитал»

 

                   Дебет 

                        Кредит

 

    С – 40 000            

   

Оборот ---

Оборот ---

 

    С – 40 000


 

 

 

Счет  84  «Нераспределенная прибыль  ( непокрытый убыток)»

 

                     Дебет 

                         Кредит 

 

  С –до   15 000

 

27)         105 081

 

Оборот  105 081

 

  С -до   120 081


 

 

 

 

Счет  90 «Продажи»

 

                   Дебет 

                        Кредит

 

                

 

17)             157 905

    1.          48 350

                    61 780

25)             136 965

 

17)     405 000

      

Оборот           405 000

Оборот   405 000

     С -до

 

Счет  91 «Прочие доходы и расходы»

 

                   Дебет 

                        Кредит

 

                

 
  1.            200

25)        1 300

  1.      1 500

      

Оборот      1 500

Оборот            1 500

     С -до   

С -до


 

Счет  97 «Расходы будущих периодов»

 

                   Дебет 

                        Кредит

 

                

 
  1.       61 017

 

    1.      15 254

            5 085

Оборот            61 017

Оборот        20 339

     С --             40 678

 

 

 

 

Счет  99 «Прибыли и убытки»

 

                   Дебет 

                        Кредит

 

                

 

26)    33 184

27)    105 081

 

  1.        1 300    

                 136 965

Оборот    138  265

Оборот      138 265

     С --    

С --


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет амортизации основных средств  линейным методом

 

П\п

Название основного средства

Срок эксплуа-

тации (лет)

Стоимость

( руб)

Годовая норма (руб)

Месячная норма

(руб)

1

Производств. оборудование

ОС-1

 

6

 

12 000

 

2 000

 

167

2

Производственное

оборудование 

ОС-2

 

5

 

15 000

 

3 000

 

250

3

Офисная мебель ОСЗ 

7

13 000

1 857

155

 

           Итого   

 

х

 

40 000

 

6 857

 

572


 

 

Отношение сумм амортизации на объекты  хозяйствования

 

 

Название основных средств

Нахождение по объектам хозяйствования

 

Сумма (руб)

 

Корр. счет

Производственное оборудование

Основное производство

417

20

Офисная мебель

Общехозяйственные расходы

155

26

 

Итого

      

         х

 

572

 

х


 

Аренда производственных площадей и помещения офиса

 

Тип помещений

Сумма арендной платы с НДС  (руб)

   Сумма НДС

       (руб)

Сумма арендной платы без НДС (руб)

 

Помещение офиса

 

6 000

 

915

 

5 085

Производственные площади

 

18 000

 

2 746

 

15 254

 

Итого за месяц

 

24 000

 

3 661

 

20 339


 

Отношение сумм арендной платы по объектам хозяйствования

 

 

 

  Тип помещения

Сумма аренды без НДС за месяц (руб)

Сумма аренды с НДС (руб)

Сумма аренды за квартал НДС в т.ч.

 

Корр.счет

Производственные 

площади

 

15 254

 

18 000

 

54 000

 

20

Помещение офиса

5 085

6 000

18 000

26

 

Итого

 

 

20 339

 

24 000

 

72 000

 

х


 

 

Сумма арендной платы за квартал  составляет 72 000 рублей, в том числе  НДС – 10 983 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Материалы

( стоимость поступивших  материалов от поставщиков за  январь месяц)

 

поставщик

материал

Кол-во

                           Цена 

Без НДС

НДС

Всего

№1

Обивочный 1п

Обивочный 2п

Обивочный  3п

100

100

200

100

105

110

18

19

20

118

124

130

№2

Крепеж

100

100

18

118

№3

Поролон

100

200

36

236

№4

Пиломатериал 

100

500

90

590

           
           

 

 

 

Расчет стоимости поступивших  материалов от поставщиков

                                           за январь месяц 2012 г.

 

поставщик

 материал

Сумма поставки (руб)

Сумма НДС

Сумма материала без НДС

№1

Обивочный

50 200

7 700

42 500

№2

Крепеж

11 800

1 800

10 000

№3

Поролон

23 600

3 600

20 000

№4

Пиломатериал 

59 000

9 000

50 000

Итого

       х

144 600

22 100

122 500


 

 

 

Расчет  с поставщиками за материалы

за  январь 2012г.

 

 

поставщик

 

 Долг  на 01.01.12

 

 Приход

(руб)

      

         Оплата 

 

Долг на 01.02.09

Дебет

Кредит

%

Руб.

№1

   

50 200

100

50 200

-----

№2

5 000

 

11 800

30

2 040

4 760

№3

   

23 600

30

7 080

16 520

№4

   

59 000

30

17 700

41 300

№5

 

15 000

----

30

4 500

10 500

Итого

5 000

15 000

144 600

х

81 520

73 080


 

 

Расчет заработной платы персонала

 

     Должность

чел

Кор.сч.

Оклад

ЕСН (26%)

НДФЛ

(13%)

Директор

1

26

15 000

3 900

1 950

Гл.бухгалтер

1

26

10 000

2 600

1 300

Завхоз 

1

26

6 000

1 560

780

Уборщица производственных помещений

1

20

3 000

780

390

Уборщица офиса

1

26

2 500

650

325

Итого

5

х

36 500

9 490

4 745


 

 

Расчет заработной платы рабочих  за январь месяц

                         ( при сдельной оплате труда)

 

     Должность

чел

Кор.сч.

Сдельная оплата

ЕСН (26%)

НДФЛ

(13%)

Рабочие основного производственного  цеха мебели

10

20

50 000

13 000

6 500

Итого за месяц

10

20

3 000

13 000

6 500


 

За январь месяц предприятие  выпустило 50 единиц продукции (мебели)

За  каждую единицу сдельная оплата составляет 1 000 рублей, отсюда:

50 х 1 000 = 50 000 / 10 = 5 000 руб. заработная плата 1 рабочего за январь месяц 2012г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Калькуляция себестоимости 1 единицы  продукции (мебели)

                                за январь месяц 2012г.

 

 

Наименование 

Количество 

Стоимость ( руб)

Обивочный материал

10 метров

106х 10 = 1 060

Крепеж

1 комплект

100

Пиломатериал

1 комплект

500

Поролон

1 комплект

200

Зарплата за комплект

--

1 000

ЕСН

26%

260

Итого

х

3 120


 

 

Расчет стоимости обивочного материала  по средней себестоимости: (100х100) + (100х105)+ 200х110) / 400 = 106 руб. за метр.

Объем выпуска продукции за январь составляет 50 единиц , отсюда: 50 х 3 120 = 156 000 рублей затраты на весь объем по вышеперечисленным статьям.

 

    Название 

Количество

Стоимость (руб)

Материалы (см.выше)

  х

156 000

Заработная плата уборщицы производственных помещений с отчислениями ЕСН

1 человек

оклад 3000 + 780= 3780

 

3 780

Амортизация основных средств линейным методом

167 + 250= 417руб.

417

Аренда производственных площадей за месяц

1 месяц – 15 254

15 254

Итого себестоимость 

выпуска

х

175 451

Информация о работе Бухгалтерский учет на предриятиях малого бизнеса