Бухгалтерский учет ОАО «Кухонная мебель»

 

Продолжение таблицы 3

24	Результат расчетов с подотчетным  лицом, получившим деньги на хозяйственные  нужды согласно авансового отчета	50	71		700
25	Переданы материалы на общехозяйственные  нужды	26	10		900
26	Списаны  командировочные расходы  по авансовому отчету №2 главного инженера	26	71		13500
27	Результат расчетов с подотчетным  лицом согласно авансового отчета по командировке	50	71		1500
28	Резервируются суммы на проведение ремонтов на основании рассчитанных норм:
28.1	оборудования основного цеха	20	96		54000
28.2	оборудования ремонтного цеха	23	96		18000
28.3	здания заводоуправления	26	96		18000
29	Списана часть расходов будущих периодов на затраты  текущего периода	26	97		74200
30	Начислен транспортный налог	26	68		6000
31	Удержано из заработной платы за отчетный период
31.1	налог на доходы физических лиц	70	68		133770
31.2	по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц	70	76-к		6000
32	Общепроизводственные расходы списаны  на основное производство	20	25-1		207356
33	Общепроизводственные расходы списаны  на вспомогательное производство	23	25-2		179944
34	Общехозяйственные расходы списаны  на основное производство	20	26		302906
35	Расходы вспомогательного производства списаны на основное производство	20	23		394496
36	Принята готовая продукция основного  производства  по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец  отчетного периода составляет 9800 руб.)	43	20		2508958
37	Предъявлены покупателю расчетные документы  за отгруженную продукцию	62	90-1		4130000
38	Выделен  НДС из выручки от реализации продукции	90-3	68		630000

 

Продолжение таблицы 3

39	Списана фактическая себестоимость  реализованной продукции	90-2	43		2508958
40	Поступила выручка за проданную продукцию  на расчетный счет	51	62		4130000
41	Принят к оплате счет организации  за услуги по сбыту и реализации продукции
41.1	Стоимость услуг посреднической организации	44	76-к	50000
41.2	НДС	19	76-к	9000	59000
42	Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции	76-к	51		59000
43	Списаны расходы  по продаже	90-2	44		50000
44	Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе  НДС	76-д	91-1		7200
45	Зачислена на расчетный счет сумма  штрафа	51	76-д		7200
46	НДС в сумме штрафа	91-2	68		1098
47	Начислен штраф в пользу другого  предприятия	91-2	76-к		6000
48	Начислены дивиденды от участия в  другом предприятии	76-д	91-1		8000
49	Произведен зачет НДС	68	19		216475
50	Сдана в банк сверхлимитная наличность	51	50		80800
51	Выявлен финансовый результат по обычным  видам деятельности (прибыль)	90-9	99		941042
52	Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности	99	91-9		18173
53	Начислен налог на прибыль	99	68		188208
54	Погашена задолженность по налогам  и сборам (в т.ч. налог на прибыль)	68	51		764751
55	Погашена задолженность перед  внебюджетными фондами	69	51		318157
56	Оплата счетов поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ	60	51		400060
57	Отражена чистая прибыль	99	84		734661
Итого					24035990

2 Пояснения к расчетам

В таблице 4 дано движение денежных средств за квартал, по которому можно определить лимит кассы.

Таблица 4 -  Движение денежных средств в кассе за четвертый квартал 2011г.

Показатели	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Число рабочих дней	22	21	22
Получено в кассу, руб.
-       выручка за реализованную продукцию	67000	60000	55000
-       из банка на зарплату и хозяйственные расходы	68000	57000	65600
Выдано из кассы, руб.
-       зарплата	58000	50000	60000
-       хозяйственные и командировочные расходы	10000	7000	5600
-       сдано в банк	42000	42200	35200

 

 

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца равна сумме выручек за реализованную продукцию по месяцам:

                          67000 + 60000 + 55000 = 182000 руб.

 Среднедневная  выручка равна отношению налично-денежной  выручки к числу рабочих дней:

                          182000 / 65 = 2800 руб.

“Выплачено  наличными деньгами за последние 3 месяца  на потребление” равняется сумме хозрасходов и командировочных расходов:

                          10000 +7000 + 5600 = 22600

  Среднедневной  расход:

                          22600 / 65 = 348 руб.

  Сроки  сдачи выручки  предприятие  определяет самостоятельно. В данном  случае выручка сдается раз  в день.

  Сумма  лимита рассчитывается, как:          

                          (2800 – 348) * 1 = 2452  руб.

 Следовательно, и спрашиваемая сумма лимита равна 2452 рублей. (ПРИЛОЖЕНИЕ А)

 

 

 

 

 

      Операции № 2.2 

  Отражен НДС на  полученное оборудование. Из общей  суммы счета выражаем ставку  НДС.

(189600·18)/118=28922 руб.

     Операции №4.2

     Взносы в  государственные внебюджетные фонды   в сумме составляют  30,2%, а именно: Пенсионный фонд – 24%; Фонд  социального страхования - 2,9%; Фонд  обязательного медицинского страхования  – 3,1% и взносы от несчастных  случаев – 0,2%, так как установлен 1 класс профессионального риска.

Расчёт взносов в государственные  внебюджетные фонды: 12000 · 0,302 =3624  рублей.

    Операция № 5

Оборудование сдано в  эксплуатацию на общую сумму

 Операция 3 + Операции _4.1,4.2,4.3= 160678+19624= 180302 руб.

   Операция № 6

 Операция №2.1 + Операция  №2.2

Расчёт: 160 678 + 28 922 = 189 600 рублей.

    Операция № 7.1-списание начисленной амортизации

 Необходимо из начальной  стоимости основного средства  найти процент износа,в нашем случае он составляет 90%.Отсюда

150 000*0.9=135 000 руб.

     Операция 7.2 –списание остаточной стоимости

Из первоначальной стоимости  нужно вычесть сумму начисленной  амортизации.

150 000- 135 000=15 000 руб.

      Операция № 8.2.

Из общей суммы счета  выражаем ставку НДС.

552 000 * 18 / 118 = 84 203 руб.       

     Операция № 9.2.

Из общей суммы счета  выражаем ставку НДС.

56 640 * 18 / 118 = 8 640 руб.

  Операция №11 данные взяты из таблицы 2 (вар.2).

  Операция №12 данные взяты из таблицы 2 (вар.2).

НДС не  включен. Следовательно, НДС  начисляем последовательно ,т.е.

108 000*0,18=19440 руб.

32 000*0,18=5760 руб. и т.д.

Общая сумма по акцептованного счета составила 362260 руб.

В операциях № 13-16 данные взяты из таблицы 2 (вар.2)

Операция 24 – результат расчетов с подотчетным лицом Васечкиным В.П., получившим деньги на хоз.нужды, согласно авансового отчета №1.

Из выданной суммы подотчетному лицу необходимо вычесть сумму приобретенных  материалов.

7 000 – 6 300=700 руб.

Данную сумму подотчетное  лицо Васечкин В.П. обязан внести в кассу для погашения задолженности.

Операция №28- данные взяты  из таблицы 2.

Операция №32 сумма хозяйственной  операции равна Од_25-1

Операция №33 сумма хозяйственной  операции равна Од_25-2

Операция №34 сумма хозяйственной  операции равна Од₂₆

Операция №35 сумма хозяйственной  операции равна Од₂₃

Операции №36

Зная сальдо начальное  сч.20,оборот по дебету и сальдо конечное (1834792 руб.), можно рассчитать кредитовый оборот.

Сн(20) +Од20 – Ск20 =147000+4228000-1834792= 2 540208  руб.

Операция 39 - принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 98000 руб.)

Зная сальдо начальное 20 счета, оборот по дебету 20 счета и сальдо конечное 20 счета (98000 руб.), можно рассчитать кредитовый оборот. Поскольку операция 39 будет единственная отображаться в кредите счета 20, её сумма будет равна кредитовому обороту 20 счета.

115500 + 2403258 - 98000 = 2508958 руб.

Операция №41.2

Из общей суммы счета  выражаем ставку НДС

59 000·18/118 = 9 000 рублей.

  Операция №46 .

Из общей суммы счета  выражаем ставку НДС

   7 200·18/118 = 1 098 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Счета синтетического учета

Ниже представлены счета, которые были заполнены по журналу хозяйственных операций.

Таблица 5 – Счет 01 «Основные средства»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	6711000
5	180302	7.1	135000
		7.2	15000
Оборот	180302	Оборот	150000
Ск	6741302

 

Таблица 6 – Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	819000
7.1	135000	16.1	142000
		16.2	30000
		16.3	12000
		16.4	16000
		16.5	10000
Оборот	135000	Оборот	210000
		Ск	894000