С помощью «умных» банкоматов
также можно проводить платежи в
адрес Интернет-провайдеров и операторов
мобильной связи, получать информацию
по действующему кредиту, обменивать валюту,
и наличие карты для этого необязательно.
Использование «бесконтактных»
платежей.
Речь идет о встроенных специальных
ЧИПах в карточку с магнитной полосой
или крышку мобильного телефона (возможно
встраивание микропроцессора в брелоки,
футляры для ключей, персональные компьютеры)
для расчетов за товары и услуги в предприятиях
торговли и сервиса. Использование бесконтактных
технологий значительно сокращает затраты
времени на осуществление оплаты товаров
(услуг) покупателями. А предприятия торговли
и сервиса за счет повышения скорости
обслуживания клиентов имеют возможность
увеличить объем продаж.
Банковская пластиковая карточка
(далее - карточка) - платежный инструмент,
обеспечивающий доступ к банковскому
счету и проведение безналичных платежей
за товары и услуги, получение наличных
денежных средств и осуществление иных
операций в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
Участниками расчетов и платежей
с использованием карточек являются:
- банк-эмитент – банк,
осуществляющий эмиссию карточек
и определяющий правила совершения
операций с карточками, а также
принявший на себя обязательство по перечислению
денежных средств с карт-счетов в соответствии
с условиями договоров, заключенных с
владельцами карт-счетов и другими участниками
системы;
- банк-эквайер - банк, осуществляющий
эквайринг, под которым понимают
деятельность по процессингу
операций, совершаемых при использовании
карточек, эмитированных другими
банками, расчетному обслуживанию
предприятий торговли и сервиса,
принимающими карточки в качестве
средства платежа, кассовому обслуживанию
держателей карточек, эмитированных
другими банками;
- владелец карт-счета - клиент,
заключивший с банком-эмитентом
договор карт-счета;
- держатель - физическое
лицо, использующее карточку на
основании договора карт-счета
или доверенности владельца карт-счета;
- предприятие торговли
и сервиса (ПТС)- предприятие, заключившее
договор с банком-эквайером и
принимающее карточки в качестве
платежного средства за реализуемые
товары, работы, услуги.
С точки зрения организации
учета операций с карточками необходимо
выделить следующие виды карточек:
1. в зависимости от
того, кто является владельцем
карт-счета: личная карточка –
карточка, при использовании которой
операции совершаются на основании
договора карт-счета, заключенного
банком с физическим лицом;
корпоративная карточка – карточка,
при использовании которой операции
совершаются на основании договора
карт-счета, заключенного банком
с юридическим лицом (индивидуальным
предпринимателем);
2. в зависимости от
характера используемых в расчетах
средств: дебетовая карточка
– карточка, операции с использованием
которой производятся в пределах
остатка средств на карт-счете;
кредитная карточка – карточка,
операции с использованием которой
производятся за счет кредита,
предоставленного банком.
На балансе банка-эмитента для
учета средств и отражения операций
с использованием карточек открываются
следующие счета: с использованием
личных карточек: дебетовых 3014 «Текущие
(расчетные) счета физических лиц» 3114 «Карт-счета
физических лиц» кредитных: 2412 «Кредиты
физическим лицам на потребительские
нужды» с использованием корпоративных
карточек: дебетовых: 311 «Карт-счета
клиентов, средства по операциям с электронными
деньгами» кредитных: счета 2-го класса
по учету краткосрочных кредитов. Перевод
денежных средств с карт-счета может осуществляться
банком-эмитентом как по поручению владельца
карт-счета, так и на основании документов,
представленных ПТС, принявшим карточку
в оплату за реализованный товар (услугу),
и банком-эквайером.
Подтверждением проведения
операций, совершаемых при использовании
карточки или ее реквизитов, служат карт-чеки
на бумажном носителе информации и (или)
в электронном виде. Для осуществления
перевода денежных средств в пользу ПТС
карт-чеки передаются ПТС в банк-эквайер
на бумажном носителе или в электронном
виде в порядке, установленном договором
между банком-эквайером и ПТС. Поступившие
в банк-эквайер карт-чеки по операциям,
совершенным в ПТС, а также карт-чеки по
операциям, совершенным в пунктах выдачи
наличных, платежно-справочных терминалах
самообслуживания, банкоматах банка-эквайера,
подлежат обработке в соответствии с порядком,
установленным данным банком. В результате
проведенной обработки карт-чеков банком-эквайером
оформляются документы, которые направляются
банку-эмитенту. На основании поступивших
документов банк-эмитент осуществляет
перевод денежных средств с карт-счета
в пользу получателя.
Необходимо отметить, что при
отражении в учете операций с использованием
карточек в банке-эмитенте и банке-эквайре
используются счета группы 18 «Средства
в расчетах по операциям с банками» и группы
38 «Средства в расчетах по операциям с
клиентами». Необходимость использования
этих счетов вызвана тем, что у банков
и их клиентов возникает задолженность
друг перед другом. Так, при приеме от ПТС
карт-чеков банк-эквайер должен оплатить
своему клиенту суммы, указанные в карт-чеках,
и востребовать эти суммы с банка-эмитента.
В свою очередь, у банка-эмитента возникает
задолженность перед банком-эквайером,
с одной стороны, и требование по отношению
к владельцу карт-счета, в другой стороны.
Рассмотрим порядок совершения операции
с использованием карточки и отражение
ее в банковском учете на примере расчетов
с ПТС, если: банк-эмитент и банк-эквайер
совпадают в одном лице; банк-эмитент
и банк-эквайер являются разными банками.
Ситуация 1. Карт-счет и счет
ПТС открыты в одном банке.
При поступлении в банк карт-чеков
от ПТС необходимо отразить требование
ПТС об оплате карт-чеков, с одной стороны,
и задолженность владельца карт-счета,
с другой: Дебет 3802 «Расчеты по операциям
с чеками и банковскими пластиковыми карточками»
Кредит 3812 «Расчеты по операциям с чеками
и банковскими пластиковыми карточками»
– на сумму карт-чеков. При оплате карт-чеков
в банке составляются проводки: Дебет
карт-счет Кредит 3802 «Расчеты по операциям
с чеками и банковскими пластиковыми карточками»,
Дебет 3812 «Расчеты по операциям с чеками
и банковскими пластиковыми карточками»
Кредит счет ПТС. В результате осуществления
данных проводок средства списаны с карт-счета
и зачислены на счет ПТС, принявшего карточки
в оплату за товары (работы, услуги).
Ситуация 2. Карт-счет и счет
ПТС открыты в разных банках.
При поступлении в банк-эквайер
карт-чеков от ПТС в бухгалтерском учете
следует отразить требование ПТС об оплате
карт-чеков, а также задолженность банка-эмитента:
Дебет 1802 «Расчеты по операциям с чеками
и банковскими пластиковыми карточками»
Кредит 3812 «Расчеты по операциям с чеками
и банковскими пластиковыми карточками»
– на сумму карт-чеков. В банке-эмитенте
поступление документов для перевода
средств сопровождается проводкой, которая
отражает его задолженность перед банком-эквайером,
а также задолженность владельца карт-счета
перед банком-эмитентом: Дебет 3802 «Расчеты
по операциям с чеками и банковскими пластиковыми
карточками» Кредит 1812 «Расчеты по операциям
с чеками и банковскими пластиковыми карточками»
– на сумму карт-чеков.
При оплате карт-чеков будут
составлены проводки: В банке-эмитенте
Дебет карт-счет Кредит 3802 «Расчеты по
операциям с чеками и банковскими пластиковыми
карточками», Дебет 1812 «Расчеты по операциям
с чеками и банковскими пластиковыми карточками»
Кредит корреспондентский счет; В банке-эквайере
Дебет корреспондентский счет Кредит
1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими
пластиковыми карточками», Дебет 3812 «Расчеты
по операциям с чеками и банковскими пластиковыми
карточками» Кредит счет ПТС. В результате
осуществления данных проводок в банке-эмитенте
средства списаны с карт-счета и переведены
в банк-эквайер, в банке-эквайере постпившие
суммы зачислены на счет ПТС, принявшего
карточки в оплату за товары (работы, услуги).
Приорбанк традиционно ориентируется
на оказание широкого спектра услуг для
частных клиентов, в том числе по выпуску
и обслуживанию международных платежных
карточек, в чем, несомненно, является
лидером на белорусском рынке.
Одним из первых в мае 1993 года
Приорбанк вступил в международную платежную
систему VISA International в качестве полноправного
члена.
Летом 1994 года была эмитирована
первая банковская платежная карточка
Visa Classic.
С 1996 года банк запустил
новые карточные продукты - платежные
карты Visa Electron и Visa Gold
С 2001 года банк совершил
революцию на национальном рынке
инструментов электронной коммерции,
начав выпуск виртуальной карты
Visa Internet
С декабря 2010 года Приорбанк
приступил к эмиссии наиболее престижной
карточки Visa Platinum.
С октября 1994 года Приорбанк
является также полноправным членом международной
платежной системы MasterCard International, и на
сегодняшний день эмитирует банковские
платежные карточки MasterCard и Maestro.
С 2009 года Приорбанк стал полноправным
членом национальной платежной системы
БЕЛКАРТ и на сегодняшний день эмитирует
платежные карточки БЕЛКАРТ-СТАНДАРТ
со счетами в национальной валюте.
Собственный процессинговый
центр Приорбанка позволяет значительно
повысить качество и оперативность обслуживания
держателей платежных карт, а также существенно
сократить издержки, связанные с выполнением
целого ряда операций по ведению счетов
(кредитных и дебетовых) карт.
Приорбанк обладает значительным
опытом работы по предоставлению частным
клиентам полного комплекса услуг по выпуску
и обслуживанию международных банковских
платежных карточек. Сбалансированные
тарифы, широкий выбор различных типов
карточек ведущих международных платежных
систем, реализация ряда современных дополнительных
услуг и специальных акций для держателей
платежных карточек, позволяет Приорбанку
предложить клиентам оптимальный выбор
условий по предоставлению и обслуживанию
международных платежных карт.
- Особенности
функционирования банковских платежных
карточек на современном этапе безналичных
расчетов в Республике Беларусь.
Банковская платёжная карточка представляет
собой платежный инструмент, который обеспечивает
доступ к банковскому счету и проведение
безналичных расчетов за товары и услуги,
получение наличных денежных средств
и проведение других операций, предусмотренных
действующим законодательством.
Для выполнения безналичных платежей
с использованием банковских платежных
карточек создается специальная система
расчетов, которая включает банковские
и другие операции с ними.
Организация, которая является владельцем
данной системы, определяет правила и
процедуру проведения операций с банковскими
платежными карточками в ее рамках. Члены
системы являются одновременно ее участниками,
в число которых входят банки-эквайеры,
выполняющие операции с банковскими платежными
карточками в соответствии с правилами
системы на основе договоров, заключенных
с ее членами, а также процессинговые центры.
Участники системы обеспечивают эмиссию
банковских платежных карточек, их использование,
процессинг, эквайринг и выполнение расчетов
по операциям, совершаемым при использовании
этих карточек.
Выделяют следующие виды систем расчетов
с использованием банковских платежных
карточек:
- международная система, в которой
участвуют как резиденты, так
и нерезиденты. Владельцем являются
нерезиденты;
- внутренняя система, владельцем
и участником которой являются
резиденты;
- частная система, в которой
эмиссию банковских платежных
карточек осуществляет банк-эмитент
и является владельцем счета.
Такая система может быть как
внутренней, так и международной.
В Республике Беларусь эмитируются карточки
таких международных систем как Visa, MasterCard,
Union Card, Diners Club, JCB. Перечень систем расчетов
с использованием банковских платежных
карточек в Республике Беларусь по состоянию
представлен в таблице 1.
Таблица 1.1 – Перечень систем
расчетов с использованием
банковских платежных карточек в Республике
Беларусь
Системы
расчетов |
Международные
системы |
Внутренняя
система |
Международные
частные системы |
Внутренние
частные
системы |
MASTERCARD
VISA
Union Card
Diners Club
JCB |
«БелКарт» |
ОАО
«Банк Снорас»
«STBcard»
«Золотая корона»
«Белинвестбанк-Ликард»
«Приорбанк» ОАО |
«Нефтекарт»
«Трастбанк» |
В целом для регулирования выпуска и
использования банковских платежных карточек
со стороны банков введены локальные нормативные
акты, а также правила отдельных платежных
систем.
Порядок осуществления операций с использованием
платежных карточек, которые являются
средством доступа к счету, регламентируются
Инструкцией о порядке совершения операций
с банковскими платежными карточками
от 30.04.2004 №74. В данной Инструкции описаны
основные термины, классификация платежных
карточек, порядок эмиссии банковских
платежных карточек, порядок проведения
операций с их использованием.[11]
При открытии карт-счета и получении
карточки международных платежных систем
Maestro или VISA Electron держатель карточки имеет
возможность:
- снимать наличные денежные
средства в белорусских рублях
без комиссии в пунктах выдачи
наличных и банкоматах ОАО
«АСБ Беларусбанк», а также в банкоматах
ОАО «БПСбанк», ОАО «Белагропромбанк»,
ОАО «Белинвестбанк» и Национального
банка Республики Беларусь;
- получать наличные денежные
средства в иностранной валюте
в пунктах выдачи наличных
ОАО «АСБ Беларусбанк» (доллары США и евро);
в двухвалютных банкоматах ОАО «АСБ Беларусбанк»
(доллары США); в банкоматах и отделениях
других банков (доллары США и евро);