Денежные средства

Выдача наличных денег  из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (форма  № КО-2) или надлежаще оформленным  другим документам (платежным (расчетно-платежным) ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия. Когда выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денежных средств бухгалтером указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда же выдача денег производится по ведомости, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись "По доверенности". Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается. Деньги по приходным и расходным кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера или платежные ведомости на руки, лицам, вносящим или получающим деньги, не выдаются. Приходные и расходные кассовые ордера имеют раздельную (отдельно по приходным и по расходным ордерам) нумерацию без пропусков и регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Согласно Порядку ведения  кассовых операций в РФ обеспечение  сохранности наличных денежных средств  возложено на руководителя организации. Все рекомендательные правила по обеспечению сохранности наличных денег на предприятии ООО «Крона» соблюдены:

1. Помещение кассы изолированно, во время совершения операции  двери кассы закрыты; 

2. В помещение кассы  доступ посторонних лиц запрещен;

3. Наличные деньги должны  хранятся в специальных сейфах, ключи от которых имеются у  директора;

4. Не допускается хранение  в кассе наличных денег, не  принадлежащих организации; 

5. В случае недееспособности  кассира приказом руководителя  назначается лицо его замещающее, на которое также возлагается  полная материальная ответственность.

Все документы, связанные  с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве предприятия ООО «Крона» 5 лет.

Порядок ведения безналичных  расчетов регулируется Положением о  безналичных расчетах в Российской Федерации. ООО «Крона» открыло  расчетный счет в СберБанке. Для открытия расчетного счета предприятие ООО «Крона» представило в банк  следующие документы:

1. Заявления на открытие  банковского счета.  
2. Договора банковского счета в 2-х экземплярах. 
Нотариально заверенные копии документов: 
3.Устав предприятия (с изменениями и дополнениями).  
4. Учредительный договор. 
5. Документ о государственной регистрации. 
6. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе  
7. Банковскую карточки с образцами подписей и оттиска печати. 
Копии документов, заверенные печатью организации и подписью руководителя:  
8. Решение единственного учредителя о создании организации. 
9. Решение (протокол) уполномоченного Уставом органа организации о назначении (избрании) единоличного исполнительного органа. 
10. Приказ руководителя о назначении на должность главного бухгалтера и других должностных лиц, имеющих право первой и второй подписи расчетных документов. В случае отсутствия в штате предприятия счетного работника необходима соответствующая запись в банковской карточке и приказ об отсутствии в штате главного бухгалтера и возложении его обязанностей на руководителя.  
11. Справка из Госкомстата.

Право первой подписи принадлежит  руководителю и его заместителю, а второй - главному бухгалтеру и  его заместителю; подписи фиксировались  в присутствии нотариуса.

На расчетном счете  предприятия сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления  за реализованную продукцию. С расчетного счета предприятия ООО «Крона»  производятся платежи предприятия:

- оплата поставщикам за  материалы; 

- погашение задолженности  бюджету, соцстраху;

- получение денег в  кассу для выдачи заработной  платы, материальной помощи, премий, пособий по уходу за ребенком  и т.п. 

Выдача денег, а также  безналичные перечисления со счета  предприятия банком осуществляются, как правило, на основании приказа ООО «Крона» или с его согласия (акцепта). В приложении приведены примеры: оформленных расходного и приходного кассовых ордеров ООО «Крона»;  лист из кассовой книги ООО «Крона»; выписка из журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ООО «Крона».

 

 

Заключение

 

Данная курсовая работа была посвящена теме «Бухгалтерский учет денежных средств в кассе и на расчетном счете». В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведутся расчеты с поставщиками за приобретенные у них товарно-материальных ценностей, или оказанные услуги; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет всех финансовых операций.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается  должность кассира.

Кассир — это должностное  лицо, на которое возложена обязанность  приёма, хранения, выдачи наличных денег  из кассы и ведение первичного учёта движения денег.

Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.

Кассовая книга — это  учётный регистр, предназначенный  для учёта кассовых операций кассиром предприятия.

При малом объеме кассовых операций обязанности кассира может  выполнять любое должностное  лицо предприятия, которому директор поручит  ведение кассовых операций, или главный  бухгалтер.

Выдача наличных денег  из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф. №  КО - 2). Прием  наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф. № КО - 1), подписанному гл. бухгалтером.

Предприятия могут иметь  в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий  рабочий день, но не более лимита, установленного банком.

Лимит остатка наличных денег  в кассе — это минимальная (предельная) сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия по согласованию руководства организации с обслуживающим  банком.

Сверх лимита в кассе могут  находиться денежные средства, поступившие  за реализованную продукцию до конца  смены и на выплату зарплаты в  течение трёх дней с даты получения их в банке.

Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 «Касса», к которому могут быть открыты  субсчета.

Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).

Руководителем назначается  инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом  инвентаризации. В акте указывается  фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).

Движение денежных средств  на расчетном счете организации, т.е. их зачисление и списание, оформляется  банковской выпиской. Для учета наличия  и движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются счета 51 «Расчетные счета». Для контроля за финансовой деятельностью организации составляется отчет о движении денежных средств. Он позволяет контролировать наличный поток денежных средств.

В ходе проделанной работы можно сделать следующие вывод: учет денежных средств в кассе и на расчетном счете ООО «Крона» ведется в соответствии с нормативно – правовой базой. На предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С- Бухгалтерия". В ходе проведенной работы на предприятии, нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не обнаружено. Следует отметить, так же что за всю свою деятельность ООО «Крона» ни разу не было оштрафовано за порядок ведения кассовых операций.

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Унифицированная форма № КО-2  Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Крона»

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

136

03.11.2012

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код  целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

71

50

850=

Выдать

Стрыжкову Дмитрию Сергеевичу

фамилия, имя, отчество

Основание

Приказ директора №21 от 01.11.2012г. О направлении Стрыжкова Д.С. в командировку

Сумма

Восемьсот пятьдесят рублей

прописью

руб.

00

коп.

Приложение

Смета командировочных расходов

Руководитель организации

Директор

Гончаров М.П.

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

Беляева Н.Л.

подпись

расшифровка подписи

Получил

Восемьсот пятьдесят

сумма прописью

руб.

00

коп.

«  03 » ноября 2012г.

Подпись

По

По паспорту серии 0812 № 526385, выданному Ессентукским ОВД г. Ессентуки 07.08.2010г.

наименование, номер, дата и  место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

Михеева Н.Р.

подпись

расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-1  Утверждена Постановлением  Госкомстата России от 18.08.1998 №88

" линия отреза

" линия отреза

Код

КВИТАНЦИЯ

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Крона»

по ОКПО

к приходному кассовому ордеру № 111  от « 05 »  ноября 2012 г.

организация

структурное подразделение

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата  составления

Принято от

ООО «Василек»

111

05.11.12

Основание

За поставленные товары

Дебет

Кредит

Сумма,  руб. коп.

Код целе-вого назна-чения

код струк-турного подраз-деления

коррес-пондиру-ющий счет, субсчет

код аналити-ческого учета

62

1234,56

Сумма

1234

руб.

56

коп.

цифрами

Принято от

ООО «Василек»

Одна тысяча двести тридцать четыре

Основание:

За поставленные товары

прописью

руб.

56

коп.

Сумма

Одна тысяча двести тридцать четыре

прописью

В том числе

НДС 160 руб. 56 коп.

руб.

00

коп.

«  05 »  ноября 2012 г.

В том числе

НДС  160 руб. 49 коп.

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

подпись

Главный бухгалтер

Беляева Н.Л.

Беляева Н.Л.

подпись

расшифровка подписи

расшифровка подписи

Получил кассир

Михеева Н.Р.

Кассир

подпись

расшифровка подписи

подпись

Михеева Н.Р.

расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

Приложение3

Приложение 4

ЖУРНАЛ  РЕГИСТРАЦИИ

ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ  КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

 

 

 

 

 

Приложение 5

Приложение 6