Доходы и расходы

Проанализируем  доходы и расходы по таблице 1.

Таблица 1.

   Состав  и динамика доходов  и расходов от внереализационной деятельности на примере Новочебоксарского отделения № 8102 Сбербанка России ОАО за 2009-2011 гг. 

№	Показатели	2009		2010		2011
		тыс.руб.	стр-ра	тыс.руб.	стр-ра	тыс.руб.	стр-ра
1.	Доходыотвнереализации	99597568,18	19,40	143333095	23,71	176746094,7	14,51
2.	Прибыль от прочих видов деят.	78438728,33	15,28	79348114,8	13,13	215945255,3	17,73
3.	Убытки от прочих видов деят.	44638545,84	8,69	77250601,54	12,78	182659105,4	15
4.	Прибыльотвнереализ.деят.	78616394,04	15,31	79552577	13,16	216321039,6	17,76
5.	Убыткиотвнереализ.деят.	6786395,97	1,32	7737302,26	1,28	182659105,4	15
6.	Прочиевнереал.дох.	205227748,7	39,98	217245883	35,94	243694178,9	20,01
	Итого	513305381,1	100	604467573,6	100	1218024779	100

 

    В структуре доходов и расходов наибольший удельный вес занимают прочие внереализационные доходы, в 2009г. они составляют 39,98%, в 2010г. и в 2011г. удельный вес уменьшается на 19,97%. Это связано с увеличением удельного веса убытков от прочих видов деятельности на 6,31% за три года. Наименьший удельный вес составляют убытки от внереализационной деятельности за 2009г. – 1,32%, за 2010г. – 1,28%, но в 2011г. он составил 15%. Произошло увеличение удельного веса на 13,68% за три года. Это произошло за счет увеличения удельного веса прибыли от внереализационной деятельности на 1,45% за три года, и увеличение удельного веса прибыли от прочих видов деятельности на 2,45%. К прочим видам деятельности относятся доходы от оприходования излишков денежной наличности, доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году, другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году и т.д. Для наиболее полного анализа прибыли проанализируем прибыль от реализации. 

    Анализ  прибыли от реализации.

    Основную  часть прибыли банк получает от реализации (оказания услуг). На объем прибыли  от реализации оказывают влияние  шесть факторов: объем реализации продукции; ее структура; уровень производственной себестоимости; уровень коммерческих расходов; уровень управленческих расходов; уровень среднереализационных цен.

    Для анализа прибыли просчитаем таблицу 2.

Таблица 2.

    Факторный анализ прибыли от реализациии.

Показатели	2009год		2010год		2011год		Отклонения
							От 2009		От 2010
	∑	%	∑	%	∑	%	∑	%	∑	%
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	178213	50	226885	50	393067	50	214854	0	166182	0
2. Произ.себестоим., тыс. руб.	143522	40,26	189660	41,79	310314	39,47	166792	-0,7	120654	-2,3
3.Коммерч.расходы,  тыс. руб.	305	0,08	288	0,06	401	0,05	96	-0,03	113	-0,02
4. Управленч.расх., тыс. руб.	26446	7,4	30550	7,4	37295	4,7	10849	-2,7	6745	-2,7
5. Прибыль(убыток) от  реал., тыс. руб.	7939	2,2	6386	2,2	45055	5,7	37116	3,5	38669	3,5

В таблице 2. наибольший удельный вес составляет выручка от реализации (оказания различных  услуг клиентам банка) 50% за три года. В 2011г.  можно проследить уменьшение производственной себестоимости на 0,7% от 2009г. и на 2,3% от 2010г. Прибыль от реализации определяется вычетом затрат от полученной банком выручки, что составило в 2009г. – 2,2%, в 2010г. – 2,2%, в  2011г. – 5,7%.Произошло увеличение прибыли от реализации в 2008г. на 3,5% по сравнению с другими годами. Это говорит об эффективной работе банка. Наименьший удельный вес в структуре составили коммерческие расходы, они в 2011г уменьшились на 0,03% по сравнению с 2009г., и на 0,02% по сравнению с 2010г. К коммерческим расходам относятся расходы на форменную , специальную одежду, расходы по рекламе и т.п.

Анализ  доходов и расходов банка.

   Проанализируем  доходы и расходы банка для  того чтобы отразить их в полном объеме в таблице 7.и таблице 8.

   К доходам банка относят: проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам; доходы, полученные от операций с ценными бумагами; доходы, полученные от операций с иностранной валютой; штрафы, пени, полученные и другие доходы.

   К расходам банка относятся: проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам; проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам; расходы  по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям с иностранной  валютой; расходы на содержание аппарата; штрафы, пени, неустойки уплаченные и другие расходы.

   Таблица 7.

    Анализдоходовбанка 

Доходыбанка	2006 год		2007 год		2008 год		Отклонение
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.% получ.по предост.кред.,деп.	65895721,8	36,98	106048278	46,74	141309886	36	75414164	-0,98
2.Дох., получ. от опер.сцен.бум.	71541,27	0,04	190890,64	0,084	32924,9	0,01	-38616,37	-0,3
3.Дох.получ.от  опер.син.вал.	33630305,1	18,87	41093926	18,11	35403284	9,01	1772979,1	-9,9
4.Штрафы, пени, полученные	177665,71	0,1	204462,17	0,1	375784,21	0,1	198118,5	0
5.Другие  доходы	78438728,3	44,01	79348115	34,97	215945255	54,9	137506527	11
Всегодоходов	178213962	100	226885672	100	393067134	100	214853172	-

 

   В структуре доходов банка наибольший удельный вес составляют другие доходы, за три года они увеличились на 11%. К ним относятся доходы на восстановление сумм со счетов и резервов, полученная комиссия, доходы от выбытия, от операций с драгоценными металлами, от сдачи  имущества в аренду, от доходов  прошлых лет, выявленных в отчетном году и др.доходы. Большой удельный вес составляют % полученные по предоставленным  кредитам, депозитам. В 2006г. они составляли 36,98%, в 2007г. – 46,74%, а в 2008г. произошло  сокращение по сравнению с 2007г. на 10,74%. Выдача кредитов приостановилась с  связи с кризисом в стране. По этой же причине сократились доходы по операциям с ценными бумагами на 0,3%, Доходы по операциям с иностранной  валютой на 9,9% за три года. Так  же сократились штрафы, пени полученные. Анализ структуры и динамики расходов рассмотрим в таблице 8.

   В структуре расходов наибольший удельный вес занимают другие расходы, за три  года они увеличились на 27,76%. К  ним относятся: расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного транспорта, расходы по изготовлению, приобретению, пересылке бланков, бумаги, почтовые, телеграфные, телефонные расходы, амортизационные отчисления по основным средствам, типографные и канцелярские расходы, расходы на ремонт, расходы на содержание зданий и сооружений, расходы по охране,расходы на служебные командировки, уплаченная госпошлина, транспортные расходы и другие. Большой удельный вес занимают расходы по % уплаченным физическим лицам по депозитам. В 2006г. – 28,18%, в 2007г. – 21,1%, в 2008г. – 18%, произошло уменьшение на 10,2%. Расходы по операциям с иностранной валютой также сократились на 11,4% за три  года из-за экономического кризиса в стране. Сокращение расходов на содержание аппарата сократились на 6,41%, за счет сокращения штата сотрудников. Наименьший удельный вес составляют штрафы, пени, неустойки полученные, они сократились на -0,0008% за три года. 

   Таблица 8.

   Анализрасходовбанка

Расходыбанка	2006 год		2007 год		2008 год		Отклонение
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1.% уплач.юр.лицам по привлеч.сред.	121497,31	0,0847	309060,32	0,16	694753,7	0,22	573256,39	0,139
2.% уплач.физ.лицам по депозитам	40446366,08	28,181	41870333,61	22,1	55937623,71	18	15491257,63	-10,2
3.Расх.по  опер.сцен.бум.	173189,05	0,1207	318539,82	0,17	533703,73	0,17	360514,68	0,051
4.Расх.по  опер.с ин. вал.	31695004,46	22,08	39349432,9	20,7	33193925,58	10,7	1498921,12	-11,4
5.Расх.на  содерж.аппар	26446443,47	18,42	30550579,91	16,1	37295609,85	12	10849166,38	-6,41
6.Штрафы, пени, неустойкиуплаченные	1169	0,0008	11700,72	0,01	-	-	-1169	-0,0008
7.Другие  расходы	44638545,84	31,10	77250601,54	40,7	182659105,4	58,9	138020559,5	27,76
Всегорасходов	143522215,2	100	189660248,8	100	310314721,9	100	166792506,7	-

 
 

 

Заключение

    Наиболее  важная цель любой организации –  получение дохода. Проанализировав  доходы банка, мы получили следующее. Банк получает доходы трех видов: процентный доход, доход в виде комиссионного  вознаграждения и прочие непроцентные доходы. Доходы должны быть сопоставлены с расходами банка. Мы рассмотрели  и выделили основные направления  расходов банка. Они включают в себя операционные расходы, расходы по обеспечению  функционирования деятельности банка  и прочие виды расходов. 

    Таким образом, следует отметить, что для  успешной работы банка огромное значение имеют эффективное использование  доходов и минимизация расходов. Поэтому формирование доходов банка  является весьма актуальной темой и  имеет практическое значение.

    Данное  исследование проводилось согласно актуальности темы и цели, поставленной перед ним. Для достижения поставленной цели в ходе написания работы были решены следующие  задачи:

    1)охарактеризовано  значение доходовв деятельности  кредитной организации;

    2)рассмотрены  состав и классификация доходов   коммерческих банков;

    3)рассмотрены  формирование и использование  прибыли коммерческого банка;

    4)дана  характеристика Новочебоксарского  отделения №8102 Сбербанка России  ОАО.

    5) проанализированы финансовые результаты  деятельности банка.

    Из  оценки финансового результата деятельности Новочебоксарского отделения №8102 Сбербанка России ОАО следует, что  банк является финансово устойчивым. В структуре эффективного использования прибыли наибольший удельный вес занимают отчисления на образование фондов накопления, отчисления в резервы.  Они создаются банком для покрытия непредвиденных расходов, обеспечения надежности банка во время кризисного положения в стране.

    Подводя итог, у нас получилось, что у  Новочебоксарского отделения №8102 Сбербанка России ОАО доходы превышают  расходы. Отсюда можно сделать предварительные  выводы, что банк обладает абсолютной ликвидностью и платежеспособностью. Он остается незыблемым гарантом при  формировании и использовании денежных средств.

 

 

Список  использованной литературы