Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2014 в 17:39, доклад
На практике термин «дорожный чек» (traveler’s cheque) в основном применяется к продуктам, которые выпускаются и обеспечиваются международными финансовыми корпорациями, имеют хождение в большинстве стран мира и не зависят от конкретных банков и банковских систем отдельных государств. Такие чеки можно приобрести в одном уполномоченном банке, а обменять на наличные в другом, в том числе в другой стране мира. Для аналогичных локальных финансовых продуктов могут использоваться другие названия (например, «расчетный чек [1] Сбербанка России»: до 1 августа 2008 года его можно было купить и обменять на наличные только в отделениях Сбербанка).
Дорожный чек (англ. traveler's cheque) — платёжный документ, представляющий собой денежное обязательство эмитента выплатить обозначенную в чеке сумму владельцу — конкретному физическому лицу, образец подписи которого поставлен на чек в момент продажи. Чтобы воспользоваться чеком, его владелец должен обязательно в присутствии кассира или операциониста поставить свою подпись на чеке еще раз. Эмитентами чеков являются коммерческие банки, кредитные и финансовые институты, туристические компании.
На практике термин «дорожный чек» (traveler’s cheque) в основном применяется к продуктам, которые выпускаются и обеспечиваются международными финансовыми корпорациями, имеют хождение в большинстве стран мира и не зависят от конкретных банков и банковских систем отдельных государств. Такие чеки можно приобрести в одном уполномоченном банке, а обменять на наличные в другом, в том числе в другой стране мира. Для аналогичных локальных финансовых продуктов могут использоваться другие названия (например, «расчетный чек [1] Сбербанка России»: до 1 августа 2008 года его можно было купить и обменять на наличные только в отделениях Сбербанка).
В данной статье под термином «дорожные чеки» подразумеваются в первую очередь дорожные чеки, выпускаемые международными финансовыми корпорациями.
Чеки называются «дорожными» в силу сложившейся традиции. Они были изобретены для защиты денег в путешествиях: отправляясь в опасную поездку, путешественник мог взять с собой не деньги, а именную бумагу, которая поручала выдать ее предъявителю ту или иную сумму. Сегодня чеками пользуются для защиты денег в различных ситуациях, когда использовать наличные по тем или иным причинам опасно (например, если есть риск лишиться их в результате кражи, потери или повреждения).
Крупнейшими мировыми эмитентами дорожных чеков являются:
В России в течении примерно 20 лет продавались только дорожные чеки American Express, но с 1 августа 2013 года компания American Express прекратила продажи дорожных чеков на территории СНГ.
Обменять дорожные чеки на наличные по-прежнему возможно в ряде банков на территории Российской Федерации.
Дорожные чеки продаются в банках и других финансовых институтах, которые сотрудничают с эмитентом чеков.
В России дорожные чеки продаются в отделениях нескольких крупнейших банков в большинстве населенных пунктов страны. Приобрести дорожные чеки можно как за рубли, так и за валюту чека. Банк имеет право требовать у покупателя чеков предъявления удостоверения личности (гражданского паспорта, заграничного паспорта, военного билета - на выбор), а также заполнения анкет. Открытия счета для покупки чеков не требуется.
Тем, кто собирается выезжать за рубеж, эмитенты часто рекомендуют при покупке дорожных чеков предъявлять заграничный паспорт или водительское удостоверение международного образца, а также сохранить справку о покупке дорожных чеков. Все это может пригодиться при прохождении таможенного контроля на границах отдельных государств.
Чеки, номинированные в иностранной валюте, обычно продаются по курсу ЦБ этой валюты. Банк имеет право также взимать комиссию. Обычно ее размер составляет от 0,5 до 2,5 % от суммы покупки, однако нередко банки отменяют комиссионный сбор.
Покупая дорожные чеки, необходимо сразу на каждом из них поставить свою подпись.
Чтобы воспользоваться дорожными чеками в России, необходимо обратиться в уполномоченный банк и обменять чек на наличные. Использовать дорожные чеки международных финансовых корпораций в качестве способа оплаты товаров или услуг запрещено в виду того, что такие дорожные чеки номинированы в иностранной валюте (см. Ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле). Исключение составляют магазины беспошлинной торговли (duty-free).
За рубежом, в том числе в ряде стран Европы, Америки, Азии, а также в Австралии дорожные чеки отдельных эмитентов принимаются к оплате подобно наличным в магазинах, ресторанах, гостиницах и т. д. При этом сдача выдается наличными в местной валюте.
Чтобы воспользоваться дорожным чеком, необходимо в присутствии кассира или операциониста поставить на чеке свою подпись еще раз. Подпись должна быть достаточно похожа на образец, проставленный в момент покупки. Банк или другая организация, принимающая чек, имеет право потребовать удостоверение личности или попросить поставить подпись еще раз.
Комиссионный сбор может составлять от 0 до 5 % от суммы или от номинала каждого чека. Однако American Express заявляет о том, что располагает более чем 100 тыс. точек, которые обменивают дорожные чеки American Express без комиссии на местную наличную валюту.
Одним из главных декларируемых преимуществ дорожных чеков является то, что в случае кражи, потери или повреждения чеки можно восстановить в полном объеме, даже находясь в другой стране мира.
Порядок организации работы банка с дорожными чеками.
Порядок работы банка с дорожными чеками:
• Дорожные чеки, не имеющие соответствующих указаний относительно срока их действия, являются бессрочными.
• При осуществлении операций с дорожными чеками банк должен следить за любыми изменениями в форме и реквизитам дорожных чеков, а также порядком их уплаты. Контрольные материалы по уплате дорожных чеков и образцы самых чеков хранятся в отдельном досье.
• Руководитель и главный бухгалтер банка несут ответственность за правильную организацию работы с дорожными чеками. Они обязаны тщательно проинструктировать работников банка о порядке осуществления операций.
Порядок уплаты дорожных чеков и оформление документов:
• При выполнении операций по уплате дорожных чеков банк берет с клиента комиссионный сбор согласно его тарифам.
• Дорожные чеки оплачиваются только первоначальному владельцу, образец подписи которого проставлен на чеке.
• Частичная уплата дорожного чека не допускается. Уплата может быть произведена в валюте, указанной на дорожном чеке, или же, по желанию его владельца, в валюте Украины по курсу иностранной валюты, установленному банком в момент уплаты.
• Дорожные чеки оплачиваются кассовыми работниками.
При уплате дорожного чека иностранного банка кассовые работники обязаны проверить:
• Идентичность представленного чека образцам, имеющихся в банке;
• Наличие образца подписи владельца (или его фамилии, имени, номера паспорта, проставленных в момент продажи чека);
После установления платежности чека работник банка предлагает клиенту в своем присутствии поставить подпись на чеке в специально отведенном месте. В случае идентичности подписи клиента заявленному на чеке образце работник банка регистрирует операции в реестре уплаченных чеков, определяет сумму комиссии и осуществляет уплату.
Если подпись клиента окажется неидентичных образцу подписи на чеке, работник банка предлагает расписаться клиенту на обратной стороне чека. Если же и эта подпись не будет соответствовать образцу, то тогда образец подписи сверяется с подписью в паспорте или сообщением о продаже чека. Работник банка проверяет личность предъявителя чека по паспорту, записывает реквизиты паспорта на обратной стороне чека, заверяет эту запись своей подписью.
В других случаях чек к оплате не принимается. Если на дорожном чеке вместо образца подписи владельца указаны его фамилия, имя, номер паспорта, тогда после проверки личности клиента по паспорту работник банка записывает паспортные данные на обороте чека и заверяет их своей подписью. При предъявлении клиентом не одного, а одновременно определенного количества чеков отметка о предъявлении паспорта проставляется на одном из чеков.
В случае, когда сумма чеков превышает 1000 долл. США, кассир обязан попросить у клиента паспорт и сравнить подпись в паспорте с подписью на чеке. Даже при идентичности подписей на обороте одного из чеков кассир записывает данные паспорта клиента (фамилия, имя, отчество, кем и когда выдан), если есть возможность, делает ксерокопию паспорта, просит клиента расписаться на обратной стороне чека и заверяет его подпись своим . После этого он просит клиента предъявить квитанцию о покупке чеков, предъявлено к уплате. При отсутствии такой квитанции для получения наличных по чеку клиента направляют в головной конторы банка.
При оплате чеков на сумму свыше 2000 долл. США работник банка выполняет все вышеуказанные действия, а также делает авторизацию чеков. Если же получить код авторизации не удается или чеки принадлежат к другой платежной системы, то работник банка оплачивает клиенту 2000 долл. США, а сумму, которая осталась, предлагает взять на инкассо или оплатить следующий день.
При оплате дорожных чеков работник банка оформляет и предоставляет клиенту первый экземпляр справки сертификата независимо от регистрации чеков в таможенном документе (в графе справки «Наименование валюты» указывается наименование платежного документа и валюты, в которой он выписан.На уплаченных дорожных чеках иностранных банков по согласованию с банком, осуществляющим эту операцию, и иностранным банком, с которым установлены корреспондентские отношения, работники банка, принимающих дорожные чеки к оплате, проставляют индоссамент английском языке. Уплаченные дорожные чеки отсылаются структурному подразделению, которое отвечает за операции с дорожными чеками в порядке и по соглашению, согласованной с иностранными банками. Дорожные чеки, оплаченные в филиалах банка, один раз в неделю отправляются в главную контору банка заказной почтой вместе с сопровождающими документами. Уведомление о сумме оставленных чеков дублируется ключевым телексом в день отправки их по почте.
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с чеками.
Продажа чеков за наличную валюту РФ:
• Первоначально бланки чеков приобретаются либо у эмитента, либо у другой кредитной организации:
Дт 47423 «Требования по прочим операциям», по лицевому счету «Расчеты с банком – эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» (код иностранной валюты)
Кт 30114 «Корреспондентские счета в банках - нерезидентах» или 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах»
• Приобретенные бланки чеков отражаются в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах:
Дт 91207 «Бланки», по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Ежедневно в начале операционного дня кассовый работник для реализации бланки чеков на основании мемориального ордера. Бланки чеков выдаются под отчет:
Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 91207 «Бланки», по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Дт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
В течение операционного дня бланки чеков реализуются. Сумма номинальной стоимости заполненных и проданных чеков отражается следующим образом:
Дт 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 47422 «Обязательства по прочим операциям», по лицевому счету «Расчеты с банком – эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Продажа чеков:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
В конце операционного дня необходимо также списать бланки чеков, выданных под отчет:
Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Выданные бланки чеков, но не реализованные (т.е. оставшиеся) кассовый работник возвращает в хранилище на основании мемориального ордера:
Дт 91207 «Бланки», по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию», по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Перечисление суммы номинальной стоимости реализованных чеков банку – эмитенту:
Дт 47422 «Обязательства по прочим операциям», по лицевому счету «Расчеты с банком – эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 30114 «Корреспондентские счета в банках - нерезидентах» или 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах»
В соответствии с договором о реализации чеков, заключенным уполномоченным банком с банком – эмитентом чеков, в случае предварительной оплаты бланков чеков и по мере полной реализации всех бланков чеков сумма номинальной стоимости заполненных чеков отражается следующим образом:
Дт 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».
Кт 47423 «Требования по прочим операциям», по лицевому счету «Расчеты с банком – эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» (код иностранной валюты)