Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2014 в 17:39, доклад
На практике термин «дорожный чек» (traveler’s cheque) в основном применяется к продуктам, которые выпускаются и обеспечиваются международными финансовыми корпорациями, имеют хождение в большинстве стран мира и не зависят от конкретных банков и банковских систем отдельных государств. Такие чеки можно приобрести в одном уполномоченном банке, а обменять на наличные в другом, в том числе в другой стране мира. Для аналогичных локальных финансовых продуктов могут использоваться другие названия (например, «расчетный чек [1] Сбербанка России»: до 1 августа 2008 года его можно было купить и обменять на наличные только в отделениях Сбербанка).
Указания нереализованные в полном объеме чеки, остаток которых учитывается на счете № 47423 «Требования по прочим операциям», по лицевому счету «Расчеты с банком – эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» (код иностранной валюты), должен быть погашен банком – эмитентом (при наличии такого условия в договоре, заключаемом уполномоченным банком с банком - эмитентом).
Продажа чеков за наличную иностранную валюту.
Продажа чеков:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Покупка чеков за наличную валюту РФ:
Дт 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
Надо отметить, что купленные и оплаченные чеки не являются бланками и не отражаются на внебалансовом учете. Оплаченные чеки направляются в компанию в виде отчета. Из практики кассовой работы с оригинала оплаченных чеков снимается копия и помещается в кассовые документы
дня последним листом как приложение.
Покупка чеков за наличную иностранную валюту:
Дт 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций».
Прием чеков для направления на инкассо.
В число операций, выполняемых уполномоченным банком с наличной иностранной валютой и чеками, относится и операция по приему дорожных чеков на инкассо.
В общем виде инкассо является банковской операцией, заключающейся в получении банком денег по различным документам (в том числе чекам), от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя средств.
Чеки, принятые на инкассо, учитываются на внебалансовом счете № 91101 «Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо».
Кассовый работник на основании составленного в произвольной форме письменного заявления физического лица о приеме на инкассо оформляет квитанцию о приеме чека на инкассо:
Дт 91101 «Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо» (код иностранной валюты)
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Принятые на инкассо чеки отправляются в инкассирующий банк:
Дт 91102 «Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо» (код иностранной валюты)
Кт 91101 «Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо» (код иностранной валюты)
Полученное в наличном или безналичном виде возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо чеки:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций» (код иностранной валюты), или или 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах» (код иностранной валюты), или 30114 «Корреспондентские счета в банках - нерезидентах» (код иностранной валюты)
Кт 47422 «Обязательства по прочим операциям» (код иностранной валюты)
Одновременно необходимо выполнить списание с внебалансового счета № 91102 «Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо» (код иностранной валюты):
Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 91102 «Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо» (код иностранной валюты)
За отосланные на инкассо чеки от инкассирующего банка поступает выплата возмещения в иностранной валюте:
Дт 47422 «Обязательства по прочим операциям» (код иностранной валюты)
Кт 20202 «Касса кредитных организаций» (код иностранной валюты), или 40817 «Физические лица» (код иностранной валюты), или 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов» (код иностранной валюты), или 42301 – 42307 «Депозиты физических лиц» (код иностранной валюты), или 42601 – 42607 «Депозиты физических лиц - нерезидентов» (код иностранной валюты)
Выплата полученного возмещения за отосланные на инкассо чеки от инкассирующего банка может быть в валюте РФ:
Дт 47422 «Обязательства по прочим операциям» (код иностранной валюты)
Кт 20202 «Касса кредитных организаций» (признак рубля), или 40817 «Физические лица» (признак рубля), или 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов» (признак рубля), или 42301 – 42307 «Депозиты физических лиц» (признак рубля), или 42601 – 42607 «Депозиты физических лиц - нерезидентов» (признак рубля)
Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте или валюте РФ:
Дт 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» (код иностранной валюты)
Кт 40817 «Физические лица» (код иностранной валюты/признак рубля), или 40820 «Счета физических лиц - нерезидентов» (код иностранной валюты/признак рубля), или 42301 – 42307 «Депозиты физических лиц» (код иностранной валюты/признак рубля), или 42601 – 42607 «Депозиты физических лиц - нерезидентов» (код иностранной валюты/признак рубля).