Движение денежных средств ООО «ИГМИСУ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2015 в 12:32, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет является важнейшим звеном в рыночной экономике, и призван способствовать организации управления, планирования, анализа посредством обеспечения учетной информации разных уровней управления.
Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе ведения деятельности. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков, а у бюджетных учреждений – через казначейство. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер, который строго регламентированный.

Содержание работы

Введение
3
1 Теоретические основы аудита денежных средств
8
1.1 Нормативное регулирование вопросов отражения информации по движению денежных средств
8
1.2 Назначение отчета о движении денежных средств
16

2 Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике

2.1 Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности

2.2 Международная практика составления отчета о движении денежных средств

3 Порядок составления отчета о движении денежных средств в ООО «ИГМИСУ»

3.1 Общая характеристика объекта исследования

3.2 Формирование отчета о движении денежных средств в ООО «ИГМИСУ»

3.3 Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО «ИГМИСУ»

Заключение

Список использованных источников

Скачать архив (76.65 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

1 кур бфо движение денеж ср.docx

— 80.77 Кб (Скачать файл)

В подразделе "Движение денежных средств по текущей деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 110 - 5 400 000 руб.;

строка 120 - 1 209 000 руб.;

строка 130 - 121 125 руб. (1 125 + 17 000О + 3 000 + 100 000);

строка 140 - 6 637 000 руб.

(1 800 000 + 2 400 000 + 1 377 000 + + 420 000 + 80 000 + 560 000);

строка 150- 1 800 000 руб.;

строка 160- 2 400 000 руб.;

строка 180 - 1 377 000 руб. (1 027 000 + 350 000);

строка 181 -420 000 руб.; строка 182 -80 000 руб.;

строка 190 - 560 000 руб. (120 000 + 440 000);

строка 200 (чистые денежные средства от текущей деятельности) — 93 125 руб. [(5 400 000 + 1 209 000 + 121 125) - 6 637 000].

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

4. В отчетном году ООО «ИГМИСУ» реализовало основные средства. Выручка от реализации составила 72 000 руб. Были получены проценты по облигациям (срок погашения которых наступит в январе 2013г.) в размере 15 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб,
		дебет	Кредит
16	Поступила выручка от продажи основных средств	51	76	72 000
17	Получены проценты по облигациям	51	76	15 000
	Итого			87 000

5. В отчетном году ООО «ИГМИСУ» заплатило за приобретенное оборудование 120 000 руб., за патент — 24 000 руб. Были осуществлены долгосрочные финансовые вложения (приобретены акции других организаций) — 156 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

Номер операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
18	Оплачены счета поставщиков за приобретенное оборудование	60 (76)	51	120 000
19	Перечислено за патент	76	51	24 000
20	Перечислено за акции	76	51	156 000
	Итого			300 000

В подразделе "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 1210-72 000 руб.;

строка 1240- 15 000 руб.;

строка 1290 - 144 000 руб.;

строка 1300 - 156 000 руб.;

Движение денежных средств по финансовой деятельности

6. В отчетном году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

№ операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	Кредит
21	Получен краткосрочный кредит банка	51	66	200 000
	Итого			200 000

7. В отчетном году организация возвратила часть кредитов банку в сумме 120 000 руб.

В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

№операции	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
22	Перечислена часть краткосрочного кредита банку	66	51	120 000
	Итого			120 000

В подразделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 360 - 200 000 руб.;

строка 380 - 120 000 руб.;

строка 410 (чистые денежные средства от финансовой деятельности) 80 000 руб. (200 000 - 120 000);

строка 420 (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) - 39 875 руб. (93 125 - 213 000 + 80 000).

8. Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (или Главной книги) составило за отчетный период -40 000 руб. (257 000 - 297 000).

Остаток денежных средств на конец отчетного периода в кассе, на расчетном, валютном и иных счетах в банке (строка 430) рассчитывается в форме № 4 по формуле:строка 100 +(-) строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410, или строка 100 +(-) строка 420 и составил: 297 000 руб. + 93 125 руб. - 213 000 руб. + 80 000 руб. = 257 125 руб., или 297 000 руб. - 39 875 руб. = 257 125 руб.Строка 440 - 1 125 руб. (7000 долл. США х 28,9821 руб. 7000 долл. США х 28,8215 руб.).

Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2012 г.

Номер строки	Наименование показателей	Источник информации	Сумма, руб,
Текущая деятельность
1	Выручка от реализации товаров, продукции	Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51	5 400 000
2	Авансы, полученные от покупателей	Оборот по кредиту счета 62 и дебету счета 51	1 209 000
3	Курсовые положительные разницы	Операции по кредиту счета 91-1 и дебету счета 52	1 125
4	Из банка в кассу предприятия	Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51	2627 000
5	Из кассы в банк	Оборот по дебету счета 51 и кредиту счета 50	60 000
6	Прочие поступления: от прочих дебиторов	Операции по кредиту счета 71, 76 и дебету счета 51	3 000
	в том числе полученные штрафы		17 000
7	Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг	Оборот по кредиту счета 91-1 и дебету счета 51	100 000
	Итого		9 417 125
Инвестиционная деятельность
9	Выручка от реализации основных средств	Операции по кредиту чета 76 и дебету счета 51	72 000
10	Проценты по облигациям	Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51	15 000
11	Итого		87 000
Финансовая деятельность
12	Получение кредитов	Операции по кредиту счета 66 и дебету счета 51	200 000
13	Итого		200 0011
14	Всего		9125704

Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2012 г.

Номер строки	Наименование показателей	Источник информации	Сумма, руб.
Текущая деятельность
1	Оплата приобретенных товаров	Операции по дебету счета 60 и кредиту счетов 50, 51	1800000
2	Оплата труда	Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50	2400000
3	Выплаты во внебюджетные социальные фонды	Операции по дебету счета 69 и кредиту счета 51	1027000
4	Выдача подотчетных сумм	Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50	120000
5	Выдача авансов	Оборот по дебету счета 60 и кредиту счета 51	420000
6	Налоги, выплаченные в бюджет	Операции по дебету счета 68. и кредиту счета 51	350000
7	Оплата процентов по полученным кредитам	Операции по дебету счета 66 и кредиту счета 51	80000
8	Прочие выплаты, перечисления:	Оборот по дебету счета 68 и кредиту счета 51
	погашение кредиторской задолженности	Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50, 51	188000
9	В том числе штрафы уплаченные	Аналитические данные к счету 91	3000
10	пособия по временной нетрудоспособности	Оборот по дебету 69 и кредиту счетов 50	50000
11	Направлено на приобретение краткосрочных ценных бумаг	Оборот по дебету счета 58 и кредиту счета 51	200000
11	Из банка в кассу	Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51	2627000
12	Другие выплаты	Операции по дебету счетов 69, 73, 97 и др. и кредиту счетов 50, 51	2000
13	Из кассы в банк	Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50	60000
14	Итого		9324000
Инвестиционная деятельность
15	Приобретение основных средств	Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51	120000
16	Приобретение нематериальных активов	Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51	24000
17	Приобретение ценных бумаг	Операции по дебету счета 60 и кредиту счета 51	156000
18	Итого		300000
Финансовая деятельность
19	Возврат краткосрочных кредитов	Оборот по дебету счета 66 и кредиту счета 51	120000
20	Итого		120000
21	Всего		9744000

Выписка из Отчета о движении денежных средств за прошлый год (графа 3)

Номер строки	100	110	130	140	150	160	180	182	190	200	210	290	340	360	380	410	420	430	440
Тыс, руб.	310	6100	150	6090	1700	2300	1420	95	575	160	80	250	170	300	230	70	60	370	17

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

За год 2013г.

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
Остаток денежных средств на начало отчетного года	100	297	310
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	110	5 400	6 100
Авансы полученные	120	1 209
Прочие доходы	130	121	150
Денежные средства, направленные:	140	6 637	6 090
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(1 800)	(1 700)
на оплату труда	160	(2 400)	(2 300)
на расчеты по налогам и сборам	180	(1 377)	(1 420)
на выдачу авансов	181	420	( )
проценты по кредитам	182	(80)	(95)
на прочие расходы	190	(560)	(575)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	93	160
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	72	80
Полученные проценты	240	15
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	(144)	(250)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(156)	( )
Чистые денежные средство от инвестиционной деятельности	340	(213)	(170)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	200	300
Погашение займов и кредитов [без процентов)	380	(120)	(230)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	410	80	70
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	420	(40)	60
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	430	257	370
Величина влияния изменений курса иностранной волюты по отношению к рублю	440	1	17

Информация о работе Движение денежных средств ООО «ИГМИСУ»