Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Октября 2015 в 09:05, контрольная работа
Финансовая отчетность — система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.
Задача финансовой отчетности состоит в представлении информации о финансовом положении, финансовых результатах и движении денежных средств, которая может оказаться полезной для широкого круга лиц при принятии решений.
1 Финансовая отчетность предприятия……………………………………….…3
Характеристика и значение финансовой отчетности в РК…………...3
Состав финансовой отчетности организации…………………………5
Бухгалтерский баланс………………………………………...5
Отчет о прибылях и убытках……………………………….10
Отчет об изменениях в капитале…………………………...13
Отчет о движении денежных средств……………………...14
2 Экспресс проверка правильности ведения учета в программе «1С:Бухгалтерия»………………………………………………………………..18
К принципам отчета о доходах и расходах в первую очередь следует отнести:
— соблюдение критериев признания доходов и расходов;
— соблюдение классификации доходов и расходов;
— принцип равномерного и обоснованного распределения доходов и расходов между отчетными периодами;
— принцип признания расхода (списания актива) при наличии данных о том, что от использования этого актива экономическая выгода (доход)получена не будет.
Отчет о прибылях и убытках в обобщенном виде отражает следующие функции:
— экономические — характеризующие финансовые результаты хозяйственной деятельности;
— стимулирующие — проявляющиеся в процессе ее распределения и использования;
— формирования финансовых ресурсов организаций и предприятий.
Схематично отчет о прибылях и убытках представляет собой форму №2
Отчет составлен в соответствии с требованиями к содержанию и раскрытию информации МСФО для предприятий МСБ | |||||||||||||||||||||||
Наименование |
|||||||||||||||||||||||
Вид деятельности |
|||||||||||||||||||||||
Среднегодовая численность работников |
|||||||||||||||||||||||
Юридический адрес, Бизнес идентификационный |
|||||||||||||||||||||||
ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ | |||||||||||||||||||||||
по состоянию на 31 марта 2015 года | |||||||||||||||||||||||
тысяч тенге | |||||||||||||||||||||||
Показатели |
Код строки |
За отчетный период |
За предыдущий период | ||||||||||||||||||||
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
010 |
||||||||||||||||||||||
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
020 |
||||||||||||||||||||||
Валовая прибыль (стр. 010 - стр. 020) |
030 |
||||||||||||||||||||||
Доходы от финансирования |
040 |
||||||||||||||||||||||
Прочие доходы |
050 |
||||||||||||||||||||||
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг |
060 |
||||||||||||||||||||||
Административные расходы |
070 |
||||||||||||||||||||||
Расходы на финансирование |
080 |
||||||||||||||||||||||
Прочие расходы |
090 |
||||||||||||||||||||||
Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия |
100 |
||||||||||||||||||||||
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030+стр. 040+стр. 050-стр.060 – стр. 070 - стр.080 - стр. 090+/- стр. 100) |
110 |
||||||||||||||||||||||
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
120 |
||||||||||||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.110+/-стр. 120) |
130 |
||||||||||||||||||||||
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
140 |
||||||||||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр.140) до вычета доли меньшинства |
150 |
||||||||||||||||||||||
Доля меньшинства |
160 |
||||||||||||||||||||||
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150-стр. 160) |
200 |
||||||||||||||||||||||
Прибыль на акцию |
210 |
||||||||||||||||||||||
Прочий совокупный доход |
220 |
||||||||||||||||||||||
Доля предприятий по методу долевого участия |
230 |
||||||||||||||||||||||
Общий совокупный доход |
240 |
||||||||||||||||||||||
Руководитель |
|||||||||||||||||||||||
(фамилия, имя, отчество) |
(подпись) |
||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||
(фамилия, имя, отчество) |
(подпись) |
||||||||||||||||||||||
МП |
Форма№2. Отчет о совокупном доходе
Рассмотрим основные элементы отчета о прибылях и убытках.
Управленческие расходы представляют собой совокупность административно-управленческих расходов, расходов на содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом, расходов по оплате информационных и консультационных услуг и других аналогичных по назначению расходов.
Исчисленный результат, полученный от вычитания из выручки от реализации себестоимости коммерческих и управленческих расходов, характеризует прибыль или убыток от продаж.
Чистую прибыль организации за отчетный период или убыток формируют, исходя из прибыли или убытка от обычной деятельности с учетом влияния на результат последствий чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности в случае их возникновения.
Для формирования формы в 1с Бухгалтерия нужно «Отчеты»-«Регламентированные отчеты»-«Финансовая отчетность»-«Отчет о доходах и расходах».
1.2.3 Отчет об изменении в капитале
Отчет об изменениях в капитале предоставляет пользователям информацию
об изменениях, произошедших в капитале
организации за отчетный период, которые
не были признаны в Отчете о прибылях и убытках.
В течение отчетного периода на величину
капитала организации оказывают влияние
две группы операций: операции с владельцами
по внесению капитала и выплате дивидендов
и операции по получению прибылей и убытков.
Часть операций второй группы подлежит
раскрытию в Отчете о прибылях и убытках,
остальные операции раскрываются в Отчете
об изменениях в капитале.
Перечень информации, подлежащей раскрытию
в Отчете об изменениях в собственном
капитале:
МСФО 1 предусматривает два варианта отражения изменений, произошедших
в капитале организации за отчетный период:
Отчет об изменениях в капитале включает показатели чистой прибыли за отчетный период из Отчета о прибылях и убытках и итоговые показатели нераспределенной прибыли, совпадающие с соответствующими показателями Баланса.
Формирование отчета в 1с производиться аналогично:
«Отчеты»-«Регламентированные отчеты»-«Финансовая отчетность»-«Отчет об изменении в капитале».
Примерами движения денежных средств, возникающих в результате операционной деятельности при применении прямого метода, являются:
поступление денежных средств:
- от продажи товаров и оказания услуг;
- авансы, полученные под поставку товарно-материальных запасов и оказание услуг;
- в виде процентов, дивидендов и роялти, вознаграждений различного характера и других доходов;
- прочие поступления;
- выбытие денежных средств;
- расчеты с поставщиками и подрядчиками за товары и оказанные услуг;
- авансы, выданные под поставку товарно-материальных запасов,
- выполнение работ и оказание услуг; оплата труда и прочие выплаты;
- расчеты с бюджетом, органами пенсионного обеспечения, социального страхования, внебюджетными фондами;
- выплаты дивидендов;
- прочие выплаты.
Пример отчета о движении денежных средств:
Отчет составлен в соответствии с требованиями к содержанию и раскрытию информации МСФО для предприятий МСБ | |||||||||||||||||||||||
Наименование |
|||||||||||||||||||||||
Вид деятельности |
|||||||||||||||||||||||
Среднегодовая численность работников |
|||||||||||||||||||||||
Юридический адрес, Бизнес идентификационный |
|||||||||||||||||||||||
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | |||||||||||||||||||||||
по состоянию на 31 марта 2015 года | |||||||||||||||||||||||
тысяч тенге | |||||||||||||||||||||||
Показатели |
Код строки |
На конец |
На начало | ||||||||||||||||||||
I. Движение денежных
средств от операционной | |||||||||||||||||||||||
1. Поступление денежных средств, всего |
|||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||
реализация товаров |
11 |
||||||||||||||||||||||
предоставление услуг |
12 |
||||||||||||||||||||||
авансы полученные |
13 |
||||||||||||||||||||||
дивиденды |
14 |
||||||||||||||||||||||
прочие поступления |
15 |
||||||||||||||||||||||
2. Выбытие денежных средств, всего |
20 |
||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||
платежи поставщикам за товары и услуги |
21 |
||||||||||||||||||||||
авансы выданные |
22 |
||||||||||||||||||||||
выплаты по заработной плате |
23 |
||||||||||||||||||||||
выплата вознаграждения по займам |
24 |
||||||||||||||||||||||
корпоративный подоходный налог |
25 |
||||||||||||||||||||||
другие платежи в бюджет |
26 |
||||||||||||||||||||||
прочие выплаты |
27 |
||||||||||||||||||||||
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (стр. 010 - стр. 020) |
30 |
||||||||||||||||||||||
II. Движение денежных
средств от инвестиционной | |||||||||||||||||||||||
1. Поступление денежных средств, всего |
40 |
||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||
реализация основных средств |
41 |
||||||||||||||||||||||
реализация нематериальных активов |
42 |
||||||||||||||||||||||
реализация других долгосрочных активов |
43 |
||||||||||||||||||||||
реализация финансовых активов |
44 |
||||||||||||||||||||||
погашение займов, предоставленных другим организациям |
45 |
||||||||||||||||||||||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
46 |
||||||||||||||||||||||
прочие поступления |
47 |
||||||||||||||||||||||
2. Выбытие денежных средств, всего |
50 |
||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||
приобретение основных средств |
51 |
||||||||||||||||||||||
приобретение нематериальных активов |
52 |
||||||||||||||||||||||
приобретение других долгосрочных активов |
53 |
||||||||||||||||||||||
приобретение финансовых активов |
54 |
||||||||||||||||||||||
предоставление займов другим организациям |
55 |
||||||||||||||||||||||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы |
56 |
||||||||||||||||||||||
прочие выплаты |
57 |
||||||||||||||||||||||
3. Чистая сумма денежных
средств от инвестиционной |
60 |
||||||||||||||||||||||
Показатели |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода | ||||||||||||||||||||
III. Движение денежных
средств от финансовой | |||||||||||||||||||||||
1. Поступление денежных средств, всего |
70 |
||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||
эмиссия акций и других ценных бумаг |
71 |
||||||||||||||||||||||
получение займов |
72 |
||||||||||||||||||||||
получение вознаграждения по финансируемой аренде |
73 |
||||||||||||||||||||||
прочие поступления |
74 |
||||||||||||||||||||||
2. Выбытие денежных средств, всего |
80 |
||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||
погашение займов |
81 |
||||||||||||||||||||||
приобретение собственных акций |
82 |
||||||||||||||||||||||
выплата дивидендов |
83 |
||||||||||||||||||||||
прочие |
84 |
||||||||||||||||||||||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (стр. 070 - стр. 080) |
90 |
||||||||||||||||||||||
Итого: Увеличение +/- уменьшение денежных средств (стр. 030 +/- стр. 060 +/- стр. 090) |
100 |
||||||||||||||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода |
110 |
||||||||||||||||||||||
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода |
120 |
||||||||||||||||||||||
Руководитель |
|||||||||||||||||||||||
(фамилия, имя, отчество) |
(подпись) |
||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||
(фамилия, имя, отчество) |
(подпись) |
||||||||||||||||||||||
МП |
|||||||||||||||||||||||
В финансовых отчетах должны быть указаны наименование юридического лица, место нахождения, отчетная дата и отчетный период. Также должны быть приведены; краткое описание вида деятельности организации, его юридическая форма и единица измерения, в которой представлены финансовые отчеты. В финансовых отчетах должны быть приведены соответствующие данные за предыдущий период.
Финансовая отчетность составляется в валюте Республики Казахстан; единица измерения - тысячи тенге. Отчетным периодом для годовой отчетности является полный календарный год; для вновь созданных субъектов - с даты приобретения статуса юридического лица до 31 декабря отчетного года. Собственники имеют право устанавливать иную периодичность представления отчетности (но не реже одного раза в год).
При ведении учета и подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности с помощью учетной программы пользователям важно быть уверенными в том, что ими не были допущены ошибки и неточности.
В состав типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии 8» входит специальный механизм «Экспресс-проверка ведения учета», который позволяет бухгалтеру самостоятельно проводить «мини-аудит» состояния данных его информационной базы. Такой внутренний контроль призван помочь бухгалтеру своевременно обнаружить и исправить ошибки в информационной базе «1С:Бухгалтерии 8» до формирования отчетности.
«Экспресс-проверка ведения учета» представляет собой набор проверок, сгруппированных по разделам учета: «Положения учетной политики», «Операции по денежным средствам», «Учет заработной платы работников» и др. (рис. 2). Каждый вид проверки контролирует отсутствие ошибок в данных информационной базы. Контроль может заключаться в соответствии учетных данных тем или иным положениям законодательства или в соответствии данных внутренним алгоритмам, заложенным в программу разработчиком. Например, программа «контролирует» своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации, отражение в книге продаж сумм НДС поавансам от покупателей и т.д.
Выполнив экспресс-проверку, пользователь получает отчет о ее результатах, в котором показывается общее число видов проведенных проверок и число проверок, в ходе выполнения которых были обнаружены ошибки в данных информационной базы.
Результаты экспресс-проверки можно выводить с детализацией по разделам учета и по каждому виду проверок. Кроме того, в отчете могут быть показаны комментарии к каждой выполненной проверке. Комментарий содержит следующую информацию: предмет контроля – что именно проверяет текущая проверка; результат проверки – были ли в ходе проверки обнаружены ошибки; возможные причины ошибок и рекомендации по их устранению (рис. 3).