Формирование финансовой отчетности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Июня 2013 в 17:08, контрольная работа

Описание работы

Содержание работы

Введение...............................................................................................................3
1.Расчетные данные для выполнения практической части
домашнего задания..................................................................................................5
2. Классификация активов организации .............................................................6
3. Бухгалтерский баланс.......................................................................................7
4.Журнал хозяйственных операций……………………………………………..8
5. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета..................13
6. Формирование оборотной ведомости..............................................................22
7. Формирование отчетности организации.........................................................24
Заключение.............................................................................................................26
Список литературных источников.......................................................................27
Приложение ……………………………………………………………………...28

Скачать архив (126.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Дз по бух учету мое.docx

— 129.65 Кб (Скачать файл)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Шахтинский институт (филиал)

Федерального государственного бюджетного образовательного

учреждения высшего Профессионального образования

«ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(НОВОЧЕРКАССКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ)»

Факультет: ОЗДО (ОЗО)

Кафедра: ЭП

Специальность: ЭУП

ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине: «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

На тему: « Формирование финансовой отчетности предприятия»

Вариант 4

Выполнил: студент гр. В-4-4 А.Н. Чалова

Проверил: доц., к.э.н. Л.Н. Топчиенко

доц., к.э.н. И.А. Гетманова

Шахты 2013г.

Содержание

Введение...............................................................................................................3

1.Расчетные данные для выполнения практической части

домашнего задания..................................................................................................5

2. Классификация активов организации .............................................................6

3. Бухгалтерский баланс.......................................................................................7

4.Журнал хозяйственных операций……………………………………………..8

5. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета..................13

6. Формирование оборотной ведомости..............................................................22

7. Формирование отчетности организации.........................................................24

Заключение.............................................................................................................26

Список литературных источников.......................................................................27

Приложение ……………………………………………………………………...28

Введение

Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составленных на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам за определенный отчетный период. Методологически бухгалтерская отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом деятельности за определенный период. Бухгалтерская отчетность является наилучшим источником информации для принятия управленческих решений в области планирования, контроля, анализа и оценки деятельности организации. По данным отчетности руководитель отчитывается перед трудовым коллективом, финансовыми органами, учредителями, банками, инвесторами, кредиторами и др.

Значение отчетности заключается в ее достоверности, целостности, своевременности, простоте, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур, оформлении и публичности.

Достоверная отчетность помогает руководить предприятием, устранять недостатки, выявлять неиспользованные внутренние резервы, своевременно реагировать и принимать правильные решения в связи с изменениями на рынке. Сравнимость предусматривает наличие одинаковых показателей на протяжении различных отрезков времени с целью выявления различий и тенденций. Цель такого сравнения - выявить тенденции развития фирмы.

В условия рыночной экономики бухгалтерский баланс служит основным источником информации для различных пользователей. Баланс предприятия знакомит собственников, менеджеров и других лиц, связанных с управлением, с имущественным состоянием предприятия. Из баланса узнают, чем собственник владеет, т.е. в каком количественном и качественном соотношении находится тот запас материальных средств, которым предприятие способно распоряжаться. По балансу определяют, способно предприятие выполнить свои обязательства перед третьими лицами или ему грозят финансовые затруднения.

По балансу так же определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия в виде наращивания собственного капитала за отчётный период, по которому судят о способности руководителей сохранить и приумножить вверенные им материальные и денежные ресурсы.

На основе данных баланса строится оперативное финансовое планирование любого предприятия, осуществляется контроль за движением денежных средств в соответствии с полученной прибылью.

Данные баланса широко используются налоговыми службами, кредитными учреждениями и органами государственного управления.

1. Расчетные данные для выполнения практической части домашнего задания

Таблица 1 -Остатки (тыс.руб.) по бухгалтерским счетам синтетического учета по состоянию на 31.12.2012 г. ООО «Эвкарстрой».

Таблица № 1

Содержание счета	Счет	Вариант 4
1.Основные средства	01	160 000
2.Долгосрочные финансовые вложения	58	145 756
3.Нематериальные активы	04	32 000
4.Материалы в т.ч. ТЗР	10	70 000 15 000
5.Незавершенное производство в т.ч. по изделию А по изделию Б	20	20 000 12 000 8 000
6.Готовая продукция	43	267 800
7.Расчетный счет	51	756 000
8.Касса	50	30 000
9.Уставный капитал	80	40 000
10.Задолженность банку по краткосрочному кредиту	66	420 000
11.Износ основных средств	02	126 000
12.Износ нематериальных активов	05	2 800
13.Задолженность поставщикам	60	465 000
14.Задолженность работникам по оплате труда	70	208 500
15.Задолженность перед фондами социального страхования и обеспечения	69	28 700
16.Задолженность по налогам и платежам	68	45 856
17.Резервный капитал	82	176 000
18.НДС по полученным и оприходованным материальным ценностям	19	30 800

2. Классификация активов организации

Имущество предприятия группируется следующим образом:

I.Внеоборотные активы:

1. Основные средства: 160 000

2. Долгосрочные финансовые вложения: 145 756

3. Нематериальные активы: 32 000

II. Оборотные активы:

1.Оборотные средства:

4. Материалы: 70 000; в т.ч. ТЗР: 15 000

5. Незавершенное производство: 20 000;

в т.ч. по изделию «А»: 12 000;

по изделию «Б»: 8 000

6. Готовая продукция: 267 800

17. НДС по полученным и оприходованным

материальным ценностям: 30 800

2. Денежные средства:

7. Расчетный счет: 756 000

8. Касса: 30 000

Обязательства предприятия группируются следующим образом:

I. Собственный капитал:

9. Уставный капитал: 40 000

11. Износ основных средств: 126 000

12. Износ нематериальных активов: 2 800

17. Резервный капитал: 156 000

II. Заемный капитал:

10. Задолженность банку по краткосрочному кредиту: 420 000

13. Задолженность поставщикам: 465 000

14. Задолженность работникам по оплате труда: 208 000

15. Задолженность перед ФСС: 28 700

16. Задолженность по налогам и платежам: 45 856

3. Бухгалтерский баланс

Таблица 2 – Бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода.

Таблица 2

АКТИВ			ПАССИВ
Содержание счета	№ счета	Сумма	Содержание счета	№ счета	Сумма
1.Основные средста	01	34 000	9.Уставный капитал	80	40 000
2.Долгосрочные финансовые вложения	58	145 756	10. Задолженность банку по краткосрочному кредиту	66	420 000
3.Нематериальные активы	04	29 200	13. Задолженность поставщикам	60	465 000
4.Материалы	10	70 000	14. Задолженность работникам по оплате труда	70	208 000
5. Незавершенное производство	20	20 000	15. Задолженность перед ФСС	69	28 700
6. Готовая продукция	43	267 800	16.Задолженность по налогам и сборам	68	45 856
7. Расчетный счет	50	756 000	17. Резервный капитал	82	176 000
8. Касса	51	30 000
18. НДС по полученным и оприходованным материальным ценностям	19	30 800
БАЛАНС		1383556	БАЛАНС		1383556

ВАЛЮТА БАЛАНСА – равенство итогов актива и пассива баланса.

4. Журнал хозяйственных операций

Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2013 г.

ООО «Эвкарстрой»

Таблица № 3

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

( 4 в.)

Дт

Кт

1.В соответствии с учредительными документами увеличен уставный капитал

120 000

2.Учредителями на основании платежного поручения перечислены денежные средства в уставный капитал предприятия

40 000

3.Учредителем Ивановым внесен в кассу предприятия вклад в уставный капитал

15 000

4.Оплачена часть банковского кредита с расчетного счета

20 000

5.Получен новый кредит, который зачислен на расчетный счет предприятия

100 000

6.Выданы из кассы денежные средства в подотчет Степанову на хозяйственные расходы

11 500

7.Авансовый отчет Степанова. Подотчетные суммы израсходованы:

7.1. на оплату нотариусу за удостоверение уставных документов

7.2. на приобретение канцелярских товаров

7.3. на приобретение хозяйственного инвентаря, оприходованного на склад

400

3 000

8 000

8.Приходный кассовый ордер Возвращен остаток неиспользованного аванса Степановым (11500-400-3000-8000=100)

100

9.Получены в кассу с расчетного счета денежные суммы на командировочные расходы

11 000

10.Выданы из кассы денежные суммы коммерческому директору Смирнову на командировочные расходы

11000

11.Авансовый отчет Смирнова. Списываются командировочные расходы:

11.1 на оплату проезда

11.2 на оплату проживания

11.3 на оплату суточных

6 000

2 600

400

12.Возвращены в кассу неиспользованные денежные суммы коммерческим директором (11000-6000-2600-400=2000)

2 000

13.Получены материалы от поставщиков согласно счету-фактуре:

13.1 стоимость материалов

13.2 НДС

100 000

18 000

14.Получен счет-фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку материалов

14.1 стоимость услуг

14.2 НДС

9 100

1 638

15.Приобретены материалы за наличный расчет в розничной торговле

25 000

16.Акцептован предъявленный к оплате счет за станок, не требующий монтажа:

16.1 стоимость станка

16.2 НДС

50 000

9 000

17.Получен счет-фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку станка:

17.1 стоимость услуги

17.2 НДС

6 000

1 080

18. По акту формы ОС-1 введен в эксплуатацию станок (50000+6000=56000)

56 000

19. Согласно ведомости начислена амортизация:

19.1 по оборудованию основного цеха;

19.2 по зданию офиса фирмы;

19.3 по нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием

3 200

1 500

450

20. Реализованы основные средства, ненужные предприятию:

20.1. списывается первоначальная стоимость;

20.2.списывается ранее начисленная амортизация;

20.3. определяется и списывается остаточная стоимость объекта (60000-3500=56500);

20.4. поступила счет-фактура от подрядчика за демонтаж объекта основных средств:

20.4.1. стоимость услуги;

20.4.2. НДС

20.5.Выставлена счет-фактура покупателю за реализуемые основные средства по рыночной цене;

20.6НачисленНДС (96760*18/118=16780);

20.7 Отражается финансовый результат (96760-56500-3000-14760=22500)

60 000

3 500

56 500

3 000

540

96 760

14 760

22 500

01/09

91/2

01/09

91/1

21.На основании требований и лимитно - заборных карт отпущены со склада в производство материалы :

21.1 на производство изделия А;

21.2 на производство изделия Б;

21.3 на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха;

21.4 на нужды управления предприятием

27 600

28 100

2 800

2 700

22. Справка бухгалтерии. Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным :

%TЗР=(Снач.ТЗР+ Обор.поДТЗР )/(Снач.сч.10 + Обор.поДсч.10) * 100% =(15000+9100)/(55000+8000+100000+25000)*100%=12,82%

22.1 на производство изделия А;(27600*12,82%)

22.2 на производство изделия Б;(28100*12,82%)

22.3 на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха;(2800*12,82%)

22.4 на нужды управления;(2700*12,82%)

3 538

3 602

359

346

23. Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата:

23.1. производственным рабочим за изготовление изделия А;

23.2. производственным рабочим за изготовление изделия Б;

23.3. рабочим, обслуживающим оборудование;

23.4. прочему персоналу основных цехов;

23.5. администрации предприятия

23 000

17000

8 000

12 000

23 000

24. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств соц. страхования

1 000

25. Произведены социальные вычеты (30%) от начисленной заработной платы и отнесены:

25.1. на затраты по изготовлению изделия А;(23000*30%)

25.2. на затраты по изготовлению изделия Б;(17000*30%)

25.3. на общепроизводственные расходы;(8000+12000)*30%

25.4. на общехозяйственные расходы;(23000*30%)

6 900

5 100

6 000

6 900

26. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:

26.1. налог на доходы физических лиц;

26.2. по исполнительным листам

11 400

4 100

76/6

27. Перечислены денежные суммы (заработная плата) на специальные счета

83 000

28. Зачислены денежные суммы (з/п) на личные счета работников

83 000

29. Получены счета-фактуры за коммунальные услуги и данные расходы отнесены:

29.1. на общепроизводственные расходы;

29.2. на общехозяйственные затраты;

29.3. НДС

8 000

7 400

2 772

30. Получены счета-фактуры за аренду офиса предприятия:

30.1. стоимость услуги;

30.2. НДС

15 000

2 700

31.Создается ремонтный фонд предприятия. Нормативы отчислений отнесены:

31.1.на затраты по изготовлению изделия А;

31.2.на затраты по изготовлению изделия Б;

31.3.на общепроизводственные расходы;

600

450

230

32. Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:(3200+2800+359+8000+12000+6000+8000+230)/(23000+17000)=

1,0173

32.1. на затраты по изготовлению изделия А;(23000*1,0173)

32.2. на затраты по изготовлению изделия Б;(17000*1,0173)

23 339

17 250

33.Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:(400+3000+6000+2600+400+1500+450+2700+346+23000+6900+7400+15000)/(23000+17000)=

1,7424

33.1.на затраты по изготовлению изделия А;(23000*1,7424)

33.2.на затраты по изготовлению изделия Б;(17000*1,7424)

40 075

29 621

34.По ведомости выпуска готовой продукции: выпущенная из основного производства готовая продукция принята на склад по фактической себестоимости (суммы рассчитать, если остатки незавершенного производства составили:

34.1. изделия А

34.2. изделия Б

34.1. изделия А (Снач.сч.20А+Об.поД20А – СпоК20А)=

(12000+27600+3536+23000+6900+600+23397,9+40075,2-12000)

34.2. изделия Б(Снач.сч.20Б +Об.поД20Б-СпоК20Б)=

(8000+28100+3600+17000+5100+450+17294,1+29620,8-11600)

12 000

11 600

125 052

97 523

35. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС

389 400

36.Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции

267 600

90/2

37. Начислен НДС от суммы реализуемой продукции (389400*18/118)

59 400

90/2

38.Принята счет-фактура от транспортной организации за доставку продукции до покупателя:

38.1 стоимость услуги

38.2 НДС

12 000

2 160

39. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализуемой продукции

12 000

40. Выявляется финансовый результат от продажи продукции (389400-267600-59400-12000)

50 400

90/9

41. Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию

340 000

42. По платежным поручениям списана с расчетного счета задолженность поставщикам

128 738

43.Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению к зачету в б/о(128738*18/118)

19 638

44. По платежным поручениям перечислено с расчетного счета:

44.1.штраф за недопоставку продукции покупателю:

44.2.пени за несвоевременную уплату НДС;

44.3.задолженность по налогам и платежам

4 000

1 000

45 856

91/2

45. Поступил на расчетный счет штраф за нарушение условий поставки материалов

7 080

46. Начислен НДС с суммы полученного штрафа (7080*18/118)

1 080

91/2

47. Рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли (22500+50400+1000)

73 900

48.Начислен налог на прибыль (73900*20%)

14 380

99/1

68/4

49.Приобретены акции другого предприятия. Денежные суммы перечислены с расчетного счета предприятия

523 700

58/1

50. Закрывается счет 91:Дт91(56500 + 3000 + 14760 + 22500 + 4000 + 1000 +1080)- Кт 91(96760+7080)

1000

91/9

5. Система счетов и двойная запись.

Счета синтетического учета

В балансе отражается состояние имущества и обязательств предприятия на определенную дату, но не содержится данных об их движении, перемещении. Балансы составляются на каждое первое число месяца, но для руководства предприятием требуются данные о движении имущества и обязательств за более короткие промежутки времени. Такие сведения получают при помощи системы счетов бухгалтерского учета.

На счетах производятся экономическая группировка, текущий учет и оперативный контроль имущества, обязательств и хозяйственных процессов предприятий и организаций. Достигается это следующим образом. На каждый вид имущества и обязательств открывается счет в виде таблицы. Втаблицу счета записывается его код, наименование. Начальный остаток, а затем на оновании первичных данных в каждом счете отражаются соответствующие ему однородные хозяйственные операции, вызывающие изменение или движение в составе имущества или обязательств. Плосле отражения на счетах всех изменений их подсчитывают – определяют обороты и выводят конечный остаток по данному счету. Оборот по счету – это общая сумма записей операций по стороне без остатка. Итог записей по дебету – дебетовый оборот, по кредиту – кредитовый оборот. Остаток на начало и конец месяца – сальдо.

1. Чтобы определить конечный остаток по активному счету нужно к начальному остатку прибавить оборот по кредиту и вычесть оборот по кредиту.

2. Чтобы определить конечный остаток по пассивному счету нужно к начальному остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по дебету.

Счета бухгалтерского учета делятся на активные и пассивные:

АКТИВНЫЕ – счета для учета хозяйственных средств. Они имеют следующее строение: остаток по счету может быть только ДЕБЕТОВЫМ, оборот по дебету вызывает увеличение средств, а по кредиту – их выбытие.

Строение активного счета

Дебет Кредит

С нач.

Об._деб. (+)	Об.кред_. (-)
Скон= Снач. +Об.деб –Об кред.

ПАССИВНЫЕ – счета источников средств. Они имеют следующее строение: начальный остаток только кредитовый. Сальдо конечное меньше нуля быть не может.

Строение пассивного счета

Дебет Кредит

	С нач.

Об._деб. (-)	Об.кред_. (+)
	Скон= Снач. + Об.кред –Об деб.

Информация о работе Формирование финансовой отчетности предприятия