Формирование финансовой отчетности предприятия

 

 

 

 

 

 

44
Дебет		Кредит
		С
38.1	12000	39	12000
Об.деб.	12000	Об.кр.	12000
		С	-

 

 

 

 

 

 

 

19
Дебет		Кредит
С	30800
13.2	18000	43	19638
14.2	1638
16.2	9000
17.2	1080
20.4.2	540
29.3	2772
30.2	2700
38.2	2160
Об.д.	37890	Об.кр.	19638
С	49052

 

 

 

 

 

02
Дебет		Кредит
С
20.2	3500	19.1	3200
		19.2	1500
Об.д.	3500	Об.кр.	4700
		С	1200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

08
Дебет		Кредит
С
16.1	50000	18	56000
17.1	6000
Об.д.	56000	Об.кр.	56000
С	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26
Дебет		Кредит
С
7.1	400	33.1	40075
7.2	3000	33.2	29621
19.2	1500
19.3	450
21.4	2700
22.4	346
23.5	23000
25.4	6900
29.2	7400
30.1	15000
11.1	6000
11.2	2600
11.3	400
Об.д.	60696	Об.кр.	69696
С	-

25
Дебет		Кредит
С
19.1	3200	32.1	23339
21.3	2800	32.2	17250
22.3	359
23.3	8000
23.4	12000
25.3	6000
29.1	8000
31.3	230
Об.д.	40589	Об.кр.	40589
С	-

 

 

 

 

 

 

 

 

90
Дебет		Кредит
С
36	267600	35	389400
37	59400
39	12000
40	50400
Об.д.	389400	Об.кр.	389400
С	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

71
Дебет		Кредит
С
6	11500	7.1	400
10	11000	7.2	3000
		7.3	8000
		8	100
		11.1	6000
		11.2	2600
		11.3	400
		12	2000
		15	25000
Об.д.	22500	Об.кр.	47500
		С	25000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

91
Дебет		Кредит
С
20.3	56500	20.5	96760
20.4.1	3000	45	7080
20.6	14760
20.7	22500
44.1	4000
44.2	1000
46	1080
	1000
Об.д.	103840	Об.кр.	103840

 

99
Дебет		Кредит
С
48	14380	20.7	22500
		40	50400
			1000
Об.д.	14380	Об.кр.	72900
С	-	С	59520

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Формирование оборотной ведомости

 

После того, как подсчитаны обороты по счетам, определены сальдо каждого счета, следует сформировать оборотную ведомость.

Особенностью оборотных  ведомостей являются: три пары равных итогов, как выполнено в таблице 4.

Составление оборотных ведомостей очень важно, т.к. дает общую картину  состояния и движения имущества  и обязательств, они ведутся только в денежной форме.

Таблица 4

№ счета	Сальдо на начало периода		ОБОРОТ		Сальдо на конец  периода
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	34000	-	116000	120000	30000	-
58	145756	-	523700	-	669456	-
04	29200	-	-	-	29200	-
10	70000	-	142100	69045	143055	-
20	20000	-	226175	246175	-	-
43	267800	-	246175	267600	246375	-
50	30000	-	28100	22500	35600	-
51	756000	-	487080	817294	425786	-
19	30800	-	37890	19638	49052	-
80	-	40000	-	120000	-	160000
66	-	420000	20000	100000	-	500000
60	-	465000	128738	198358	-	534620
70	-	208000	98500	84000	-	193500
69	-	28700	1000	24900	-	52600
68	-	45856	65494	101020	-	81382
82	-	176000	-	-	-	176000
08	-	-	56000	56000	-	-
71	-	-	22500	47500	-	25000
26	-	-	69696	69696	-	-
25	-	-	40589	40589	-	-
02	-	-	3500	4700	-	1200
91	-	-	103840	103840	-	-
55	-	-	83000	83000	-	-
96	-	-	-	1280	-	1280
90	-	-	389400	389400	-	-
44	-	-	12000	12000	-	-
05	-	-	-	450	-	450
62	-	-	486160	340000	146160	-
76	-	-	-	54132	-	54132
75	-	-	120000	55000	65000	-
99	-	-	14380	72900	-	59520
Итого	1383556	1383556	3522017	3522017	1839684	1839684

На основании конечных остатков по счетам составим отчетный баланс.

Таблица 5 - Бухгалтерский баланс предприятия на конец отчетного периода.

Таблица 5

АКТИВ		ПАССИВ
№ счета	Сумма	№ счета	Сумма
01	30000	02	1200
04	29200	05	450
10	143055	60	534620
19	49052	66	500000
43	246375	68	81382
50	35600	69	52600
51	425786	70	193500
58	669456	71	25000
62	146160	76	54132
75	65000	80	160000
		82	176000
		96	1280
		99	59520
ИТОГО:                                   1839684		ИТОГО:                               1839684

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Формирование отчетности организации

 

Формирование отчетности организации предусматривает составление бухгалтерского баланса и формы отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Под техникой составления  бухгалтерского баланса понимается совокупность всех необходимых учетных  процедур. Включает в себя следующие  этапы:

1. проведение ежегодной инвентаризации перед составлением годового бухгалтерского баланса;
2. формирование остатков по всем счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода (в виде оборотной ведомости либо в виде главной книги);
3. изучение особенностей формирования показателей баланса;
4. формирование статей бухгалтерского баланса (на основе остатков по всем счетам бухгалтерского учета).

Заполняя баланс, организации  принимают следующие правила:

-основные средства, нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности отражаются в балансе по остаточной стоимости;

-стоимость остатков товаров и прочих материально-производственных запасов отражается в активе баланса за вычетом суммы резерва под снижение стоимости материальных ценностей (если вследствие проведенной инвентаризации возникла необходимость создать такой резерв);

-когда организация после проведения инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками создала резерв по сомнительным долгам, остаток дебиторской задолженности отражается в активе баланса за вычетом суммы этого резерва.

Тщательное изучение бухгалтерской  отчетности позволяет вскрыть причины  негативных тенденций в работе, установить положительные факторы и наметить пути совершенствования хозяйственной и финансовой деятельности организации.

Исходными данными для  составления такого баланса является информация, полученная при выполнении заданий 3 и 4.

Форма баланса и отчета о прибылях и убытках представлены в приложении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Финансовое состояние  организации - это важнейшая характеристика обеспечения финансовой независимости  организации в ее текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в исследуемый  период времени и в перспективе. Анализ финансового состояния состоит  в получении объективной оценки результатов финансово-хозяйственной  деятельности организации применительно  к информационным потребностям пользователей  в целях его дальнейшего улучшения  и стабилизации на основе методики прогнозирования основных тенденций будущего развития.

В течение года политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь  запасов товарно-материальных ценностей  и расходов будущих периодов.

 Структура пассивов  отличается превышением собственного  капитала над другими источниками  средств. Однако отмечается неуклонное  снижение доли собственного капитала. Общий прирост средств за анализируемый  период был связан, прежде всего,  с их привлечением на краткосрочной  заемной основе.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Дружиловская Т. Ю. Требования к составлению бухгалтерского баланса / Т. Ю. Дружиловская // Бухгалтерский учет. - 2011. - № 3. - с. 52-55.
2. Нечитайло А. И. Теория бухгалтерского учета: учебник. - М.: Проспект, КНОРУС, 2010. - 272 с.
3. Поленова С. Н. Бухгалтерский баланс как форма отчетности: содержание и формирование показателей / С. Н. Поленова // Все для бухгалтера. - 2008. - № 4.- с. 17-23.
4. Петрова А.Н. Предоставление данных в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках / А. Н. Петрова // Российское предпринимательство. - 2012. - № 3. - с. 52-58.
5. Широбоков В. Г. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010. - 672 с.