Формы безналичных расчетов РБ

    ОАО «ГЛЗ «Центролит» обслуживает ОАО «БПС – Сбербанк», где открыто два вида счетов текущий и  транзитные счета.

    По  договору текущего (расчетного) банковского  счета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется  открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовой организации право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги [ ].

      Транзитный счет — банковский счет, на который поступает экспортная выручка, которая может быть свободно использована только после выполнения определенных условий, например, продажи государству определенного процента выручки в свободно конвертируемой валюте за национальную валюту по фиксированному курсу.

    В настоящие время  основными документами, регламентирующими безналичные расчеты между субъектами хозяйствования являются: Банковский Кодекс Республики Беларусь от 25.10.200 № 441- З ( ред. от 14.06.2010 № 132-3); Инструкция о банковском переводе , утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (ред. от 30.07.2009 № 127); Инструкция об организации исполнения платежей с  текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством , утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 №4 (ред. от 30.08.2011 № 356); Инструкции о порядке заполнения и передачи банками Республики Беларусь платежных инструкций в электронном виде при осуществлении платежей в бюджет в иностранной валюте, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь (ред. от 16.10.2007 № 193); Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденная постановление Правления Национально банка Республики Беларусь 30.03.2005 № 43 ( ред. от 29.10.2008 № 156).

    Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем:

    - в расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

    - участники безналичных денежных  расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

    - перемещения (перечисления) денег,  принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

    Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей организаций и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. 

1.2 Характеристика форм безналичных расчетов между

субъектами  хозяйствования Республики Беларусь 

    Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно 3/4) приходится на расчеты по товарным операциям,     т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно 1/4) — это расчеты по нетоварным операциям, т. е. расчеты организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, и т. д. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

    В Республики Беларусь безналичные расчеты проводиться банками на основании платежных инструкций клиентов. Платежная инструкция представляет собой указание инициатора платежа отправителю, перевести в пользу бенефициара определенную сумму денежных средств. Платежные инструкции могут оформляться на бумажных носителях или в виде электронных документов. Последовательное перемещение платежной инструкции в процессе совершения платежей называется документооборотом[ ].

    Каждому виду платежной инструкции присущи  свои особенности документооборота и его продолжительность. Основные правила документооборота в различных формах безналичных расчетов разрабатываются Национальным банком. В соответствии с ними каждый банк устанавливает собственный порядок перемещения платежных инструкций между его структурными подразделениями

    Банковский перевод представляет собой перевод денежных средств плательщика в банк получателя в пользу бенефициара, который осуществляется банком — отправителем на основе платежных инструкций, полученных от инициатора платежа ( плательщика или бенефициара) [ с.81].

    Согласно Инструкции Национального банка Республики Беларусь « О банковском переводе» различают следующие виды банковского перевода:

• Кредитовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь;
• дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь [10].

     Для совершения платежей за товары, услуги и по финансовым операциям применяются различные формы безналичных расчетов, которые отличаются друг от друга порядком проведения расчетной операции.

     Форма безналичных расчетов представляет собой законодательно регулируемый способ исполнения денежных обязательств через банки, определяемый видом платежной инструкции и организацией документооборота [ с.87].

         В Республики Беларусь используются следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты платежными требованиями поручениями;
• расчеты платежными требованиями;
• расчеты чеками;
• аккредитивная форма расчетов;
• расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

    Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод  денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару)[  БК].

    Поручение составляется на бланке, содержащим необходимые  для проведения расчетов сведения о плательщике и получателе денег. Плательщик передает в свой банк платежное поручение в четырех и более экземплярах: первый за подписями ответственных лиц и печатью остается в банке, второй пересылается в банк получателя, третий возвращается клиенту- плательщику при получении выписки и расчетного счета, четвертый остается в расчетно-кассовом центре (либо в банке корреспонденте). Схема расчетов платежным поручением представлена на рисунке 2.1. 

                                           1 

                                                                     

         5                                                                   4

                                                                                      2

                                         3 

Рисунок 2.1 – Схема расчетов платежным поручением

Источник –  собственная разработка. Рисунок  составлен на основе изучения  литературы[ с.88]. 

    Последовательность  движения платежного поручения следующая:

    Операция 1. Отгрузка товаров и отсылка  отгрузочных документов плательщику;

    Операция 2. Оформление платежного поручения  и предоставление его в банк для исполнения;

    Операция 3. Банк проверяет реквизиты поручения и списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя ( через систему BISS) для зачисления на его счет. Банк получатель зачисляет поступившие деньги на счет бенефициара;

    Операция 4. Плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета с перечислением бенефициару;

    Операция 5. Банк сообщает бенефициару в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

    Платежное поручение принимается банком к  исполнению в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки.

    Расчеты, осуществляемые при помощи платежных  поручений, подразделяются на срочные, досрочные и отсроченные. Срочные — это такие платежи, которые осуществляются непосредственно после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в случаях, предусмотренных договорными отношениями, без нанесения ущерба финансовому состоянию сторон [ Мнац с.62].

    Расчеты платежными поручениями имеют ряд  преимуществ по сравнению с другими формами:

    - относительно простой документооборот;

    - ускорение движения денежных  средств;

    - плательщик имеет возможность  предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг;

    - использование данной формы при нетоварных платежах.

    Но  есть один недостаток — отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты.

    Платежное требование поручение — это платежная инструкция содержащая требования бенефициара плательщику оплатить стоимость поставленных товаров или провести платежи по другим операциям на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, предусмотренных договором документов [ с.89 ].

    Особенностью  платежного требования - поручения является то, что в нем соединяются два документа: платежное требование и поручение. Первая часть документа свидетельствует о праве поставщика на востребование платежа, а вторая часть – право покупателя осуществить платеж со своего расчетного счета.  Платежные требование - поручения выписываются бенефициаром и передается непосредственно плательщику, поэтому бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность оформления этого расчетного документа

      Схема документооборота при расчетах платежным требованием -поручением представлена на рисунке 2.2. 
 

                                               1

   

                                        2                                    2      

                   6                                                                               5                      3 

                                                       

                                           

                                                   4 
 

Рисунок 2.2. – Схема расчетов платежным требованием поручением 

Источник –  собственная разработка. Рисунок составлен на основе изученной  литературы [ с.89 ]. 

    Последовательность  операций при расчетах с помощью платежных требований- поручений следующая: