Формы безналичных расчетов

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее  время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.  В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.    

  В этом смысле клиринговые  расчеты и прямые межбанковские  расчеты в выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом. Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.     

  Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. В последние годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.   

В 1998 году на деятельность банковской системы  Российской Федерации и на осуществление  безналичных расчетов сильное влияние  оказали внешние факторы, связанные  с экономической и политической обстановкой в стране. Возникший  во второй половине года финансовый кризис отразился, в первую очередь, на банках, а через них на всей экономике. Для доказательства сказанного, можно  отметить основные элементы экономического положения в стране за период финансово-банковского кризиса:

• обострение кризисных явлений во всех секторах экономики страны;
• обвальная девальвация рубля (падение по итогам года составляло почти 340%);
• замораживание внутреннего долга и 90-дневный мораторий на выплаты по внешним обязательствам;
• развал фондового рынка;
• угроза внешнего банкротства страны (судебные иски со стороны иностранных государств и частных компаний, а также арест
• собственности за рубежом);

• 20-ти миллиардная эмиссия Центрального банка;

• разработка антикризисной программы Правительства и реструктуризация внутреннего долга.

 

   После августовского кризиса возникла по сути новая ситуация в банковском секторе страны, которая характеризовалась  временным 2-х месячным параличом  всей банковской системы; банкротством и неустойчивым положением ряда крупных  “олигархических” банков; частичным  замораживанием вкладов, массовой задержкой  платежей; усилением монопольного положения  Сберегательного банка, как банка, поддерживаемого государством. В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.

Объектом   изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Основы организации  безналичных расчетов в РФ

 

1. Понятие безналичных  расчетов.

 

 

          Хозяйствующие субъекты  в процессе своей деятельности  вступают  друг  с другом в определенные отношения, связанные  с производством  и реализацией продукции, которая поочередно превращается из товарной формы  в  денежную  и наоборот. Такого рода смена форм, как  правило,  находит  свое  выражение  в платежах за приобретенные товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи  осуществляются  без  помощи  наличных  денег,  вследствие  чего получили название  безналичных расчетов.           

 Безналичные расчеты – денежные  расчеты,  проводимые  путем записей на счетах в банках.  При  этом  деньги  списываются  на  счетах  плательщика  и зачисляются на счет покупателя.      

    Вся совокупность  безналичных расчетов,  совершаемых за   определенный промежуток времени, образует безналичный платежный  оборот. Участниками безналичных расчетов является огромное  число  юридических  и физических лиц.        

 В соответствие с Гражданским  кодексом  РФ  расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием  физических  лиц  в  большинстве  случаев должны производиться в безналичном порядке. 

        В   соответствии   с   действующим   законодательством   расчеты    между предприятиями проводят банки. Расчеты  между  банками  осуществляются  через  РКЦ. Банковские    операции   по   расчетам   могут   выполняться   и   по корреспондентским  счетам  банков,  открываемым  друг  у  друга  на   основе межбанковских соглашений. Правительство РФ, выполняя функции по  регулированию  денежных  расчетов, определяет предельный размер расчетов наличными деньгами между  юридическими лицами.        

    21.11.2001 вступило в силу указание ЦБ РФ  от  14.11.2001  N  1050-У              "Об  установлении предельного размера расчетов  наличными  деньгами  в  РФ  между юридическими  лицами  по  одной  сделке".  В  соответствии  с  п.1  Указания предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими  лицами  по одной сделке установлен в сумме 60 тысяч рублей.

  Все расчеты между юридическими  лицами свыше 60 тыс. руб. осуществляются  в безналичном порядке.

Ранее действовавшим Указанием ЦБР  от  07.10.1998   N   375-У,   был установлен  предельный размер расчетов наличными  деньгами по  одному  платежу  между юридическим лицами - в сумме 10 тысяч рублей. Банк России является  органом, координирующим, регулирующим    и лицензирующим организации безналичных  расчётов, расчетно-кассовых центров. Он устанавливает правила, сроки, формы и стандарты осуществления расчетов. 

          Порядок проведения безналичных   расчетов  на  территории  РФ  изложен  в Положении ЦБ РФ « О безналичных расчетах в России». 12.04.2001 г. вступило в силу новое Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П, вместо утратившего силу Положения № 120-П от 08.09.2000г. Положение  о  безналичных  расчётах  регламентирует   общие   подходы   к организации расчетов и единый документооборот в банках.

В Положении  подчеркивается, что предприятия  и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций.  

        Экономическое значение безналичных расчетов состоит:

• ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;
• сокращение объема наличных  денег,  необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;
• аккумуляция средств на счетах в банках;
• особенности организации безналичных расчетов приводят  к  удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

 

  

2. Сущность и принципы  организации безналичных  расчетов.

 

 

   Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.   

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

• место платежа - банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
• время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
• согласие плательщика (акцепт) - как основание платежа;
• источник платежа - собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;
• форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

 

   Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.     

  Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы  безналичных расчетов, в том числе  принципов их организации.   

Первый  принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.   

Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы  хозяйствования, суть которого заключалась  в проведении всех расчетов предприятий  и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями  и организациями, что соответствовало  административно-командным методам  управления экономикой. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.   

Важно подчеркнуть, что первый принцип  безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к  юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.   

Второй  принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

  Безналичные расчеты ведутся  юридическими лицами и гражданами  через банк, в котором им открыт  соответствующий счет. Для расчетного  обслуживания  между банком и клиентом заключается договор банковского  счета  -  самостоятельный   двусторонний (участники имеют как  права,  гак  и  обязанности)  гражданско-правовой договор.

  Банки и другие кредитные учреждения  для проведения расчетов  между  собой открывают  корреспондентские  счета  друг у друга (заключается договор корреспондентского  счета) и в обязательном порядке  -  в  учреждениях  Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).   

Третий  принцип - поддержание  ликвидности  на  уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.  

  Соблюдение  этого принципа  -  залог четкого безусловного   выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки  и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита   или   продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. 

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.  

      Данный принцип реализуется путем применения: