Формы безналичных расчетов

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями  исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена  только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью, поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта. Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.   

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.   

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).   

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк в расчет не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требование - поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х -- выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х -- срок предварительного акцепта; 31/Х-- оплата.    

ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) -- поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х -- дни заявления последующего акцепта.   

До  конца 80-х годов преобладающей формой акцепта, используемой на практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период 1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появлением большого числа новых хозяйствующих субъектов, новых коммерческих банков, переводом последних на расчеты через РКЦ) основной формой  акцепта стал отрицательный акцепт предварительного характера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 2002 г., предусматривает использование в расчетах платежными требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер. Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован. Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика. Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон. Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).    

При согласии оплатить полностью или  частично платежное требование-поручение  плательщик оформляет его подписями  лиц, уполномоченных распоряжаться  счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:   

1-й  экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;   

2-й  экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;    

3-й  экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.   

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в графе «Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет поставщика. В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивировкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается плательщиком, в обслуживающий его банк вместе с оформленным платежным требованием-поручением для пересылки его вместе с последним в банк поставщика). В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщиком непосредственно поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оценить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих расчетов платежными поручениями. Она отвечает финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве:

 

• ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; поставщик - сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;
• платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью проверки выполнения последним условий хозяйственного договора;
• поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факторинговый кредит.

 

  
    2.3. Чековая форма  расчетов.

 

 

   Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

 

 

   Денежные чеки -  применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

 

 

   Расчетные чеки -  - это чеки, применяемые для безналичных расчетов, также это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

 

 

   В настоящее время использование  в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков регламентируется Положением о чеках. «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03 октября 2002 г.», а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находятся расчетные чеки единого образца с грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только на территории Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юридическими лицами.   

    В расчетах чеками участвуют следующие лица:

• Чекодатель  –  лицо,   обладающее оформленным чеком,  с   право получения денежных средств контрагентом согласно договору.
• Чекодержатель  –  лицо, обладающее  оформленным чеком,  с правом получения денежных средств от чекодателя.
• Банк чекодержателя  – банк, обеспечивающий  оплату  предъявленных чекодержателем чеков  за  счет  средств чекодателя  и через банк чекодателя.

 

 

   Чек удобен для расчетов в случаях:   

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а  поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

 

 

     Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только  на территории Российской Федерации. 

      Бланки  чековых книжек  -  документы строгой отчетности  и их   форма устанавливается  Центральным  банком  РФ.  Для  получения  чековой   книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. 

     Клиентам  с устойчивым  финансовым  положением  и стабильной  платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана  чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств). 

     Приобретая товар или  получая  услуги,  предприятие  (через  полномочного представителя)  выписывает   расчетный чек  и   передает   его   поставщику-получателю  средств.  Чеки,  поступившие  в платеж,  как правило,   должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий  день  со  дня  выписки.  После проверки  правильности реквизитов чеков и  соблюдения сроков их действия  банк зачисляет сумму, указанную в  чеке, на  счет получателя  денежных  средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного  или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).     В настоящее время чековая форма расчетов в России является  недостаточно развитой.    

 На масштабы распространения чековой формы оказывают влияние:

• Запрет действующего законодательства на использование чековой формы расчётов между физическими лицами;
• Невозможность превращения чека в оборотный документ, т.е. из обращения изъяты чеки на предъявителя ( передаются от одного владельца другому механически) и ордерные ( передаются посредством передаточной надписи.

 

  

2.4. Расчет аккредитивами.

 

 

   Аккредитив  (от нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе ЛС»                    (англ. letters of credit - аккредитив).    

Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные.

 

 

   Денежный  аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяют документарный аккредитив   

Аккредитивы бывают:

 

• Отзывные  и безотзывные.

 

   Отзывной  аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например при несоблюдении условий, предусмотренных договором, или в случае досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву.   

Каждый  аккредитив должен ясно показывать отзывной он или безотзывной. При отсутствии такого четкого указания аккредитив является отзывным. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать продавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк), а тот в свою очередь - продавца.

Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

 

• Подтвержденные  и неподтвержденные. 

Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи. 

Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной гарантии.

 

• Переводные и револьверный

 

   Переводной  аккредитив - это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).    

Револьверный (от англ. revolver - вращаться) или возобновляемый. Это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

 

• Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

 

   Покрытые  аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.   

Непокрытые  аккредитивы - это аккредитивы, не имеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.    

Существует  такая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой  вид аккредитива, предусматривающий  выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы. Открывая аккредитив с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных  авансов, даже если отгрузка после этого  не была совершена. Банки расценивают  такие аккредитивы как вид  необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.