Характеристика показателей финансового состояния предприятия

Раздел1.Анализ доходности (рентабельности).

Таблица 1.1  Анализ доходности (рентабельности)

В процессе анализа изучается динамика изменения объема чистой прибыли, уровня рентабельности и факторы их определяющие.

Основными факторами, влияющими на чистую прибыль являются:

1.       Объем выручки от реализации продукции

2.       Уровень себестоимости

3.       Уровень рентабельности

4.       Прибыль от внереализационных операций

5.       Величина налога на прибыль и других налогов, выплачиваемых из прибыли.

Таблица заполняется по данным «Отчета о прибылях и убытках». По этим же данным рекомендуется построить диаграмму «Структура балансовой прибыли».

Факторный анализ чистой прибыли  производится методом цепной постановки по следующей модели:

ЧП = РП+ ОпП +ВнП-Н,

где ЧП-чистая прибыль,

РП- прибыль от реализации продукции,

ВнП-прибыль от внереализационной деятельности,

ОпП- Прочая операционная прибыль,

Н- Налоги и другие платежи выплачиваемые из прибыли.

В результате анализа делается вывод о влиянии всех перечисленных факторов на величину чистой прибыли и составляется диаграмма « Структура чистой  прибыли».

I этап:

1.ЧП0=РП0+ОпП0+ВнП0-Н0

     ЧП0=72+118=190 тыс.руб.

2. ЧПусл.1 = РП1+ОпП0+ВнП0-Н0

    ЧПусл.1 =147+118=265 тыс.руб.

3. ЧП.1  = РП1+ОпП1

     ЧП.1 =147+10=157 тыс.руб.

II этап :

∆ЧПРП= ЧПусл.1- ЧП0 =265-190=75 тыс.руб.

∆ВПОпП = ЧП.1- ЧПусл.1=157-265= -108 тыс.руб.

Проверка:

∆ЧПРП+ ∆ВПОпП =  -108+75= -33 тыс.руб.

Вывод:

В результате анализа такой фактор как РП- прибыль от реализации продукции, увеличивает величину ЧП- чистой прибыли и изменения составило (75)руб., а ОпП- прочая операционная прибыль уменьшает ЧП и изменения составило 108 руб.

Раздел 2. Анализ финансовой устойчивости

Финансово-устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства. Вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

   2.1.Анализ состава и размещения активов предприятия

Таблица 2.1. Анализ состава и размещения активов предприятия

Темп прироста реальных активов:

А= (((С1+З1+Д1)/(С0+З0+Д0))-1)*100%

Где  А – прирост реальных активов,  %;

С – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованной продукции. Нематериальных активов, неиспользованной прибыли, тыс. руб.

З – запасы и затраты, тыс. руб.

Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета неиспользованных заемных средств, тыс. руб.

А=(((1897+569+69)/(1736+341+14))-1)*100%=(2535/2091)-1)*100%= 21,23%

Вывод: Темп прироста реальных активов увеличился на 21,23%.

2.2. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

Таблица 2.2. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

Таблица 2.2.              Продолжение

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости : показатели рассчитываются за прошлый и отчетный год и сравниваются.

Кавт = М/И

Где Кавт – коэффициент автономии

М – собственные средства предприятия, тыс. руб

И – общая сумма источников, тыс.руб

Коэффициент автономии характеризует зависимость финансового состояния предприятия от заемных источников средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия

Ку = М/(К+З)

Где Ку – коэффициент финансовой устойчивости

К – заемные средства, тыс. руб

З – кредиторская задолженность и другие пассивы, тыс.руб

Решение:

К авт 0 = 1812 / 2385 =  0,76

К авт 1 = 1389 / 2724 =  0,51

Ку 0 = 1812 / (0+573) =  3,16

Ку 1 = 1389 / (0+1335) =  1,04

Вывод: Коэффициент автономии показывает, что доля собственных средств в общей сумме средств предприятия за год уменьшился на (0,76-0,51) 0,25, а коэффициент финансовой устойчивости за год уменьшился на (3,16-1,04) 2,12 поскольку кредиторская задолженность увеличилась на (2724-2385) 339 тыс.руб.

2.3. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия

Таблица 2.3. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия