Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2012 в 12:45, доклад
Целью работы является рассмотреть систему внутрихозяйственной отчетности по уровням управления и сегментам бизнеса.
Задачи работы состоят из определения:
- понятия сегментарной отчетности;
- сущности сегментарной отчетности;
- ее видов;
Введение…………………………………………………………….………………3
I. Понятие сегмента и его виды….………………………………..……..............4
II. Характеристика исследуемых предприятий………………..............................7
1. ОАО «Краспригород»…………………………………………………………..7
2. ОАО «РЖД»……………………………………………………………………10
III. Исследование компаний, их финансовое состояние……………………….12
IV. Строение системы сегментарной отчетности на предприятии…….............................................................................................22
V. Заключение………………………………………………..……….…………...23
VI. Список литературы………………………………………………..………….24
Таблица 1 – Виды
анализа финансово –
Оперативный анализ |
Развернутый анализ |
Экспресс-анализ | |
Исходная информация | |||
Бухгалтерская база данных |
Бухгалтерская база данных |
Комплект отчетности (годовой, квартальной и т.д.) |
Форма №1 «Бухгалтерский баланс» |
Основные документы, которые используются при анализе финансового состояния, являются документами бухгалтерской отчетности. Они включают:
Помимо годовой отчетности возможен выпуск промежуточной. Также хотелось бы отметить, что согласно налоговому законодательству налоговым службам предоставляется более широкий список документов.
В первую очередь можно проанализировать динамику и структуру прибыли. Для этого нужно составить следующие таблицы.
Таблица 2 – Динамика показателей прибыли
Показатели |
Отчетный период |
Аналогичный период прошлого года |
Изменения показателя |
Отчетный период к предшествующему, % |
П1 |
П1 |
П0 |
П1-П0 |
П1/П0*100% |
… |
||||
… |
||||
Пn |
Данные для этой таблицы берутся из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
При анализе структуры прибыли в отчетном периоде необходимо проанализировать удельный вес ее отдельных составляющих.
Таблица 3 – Структура прибыли
Показатели |
Отчетный период |
Аналогичный период прошлого года |
Отклонения, % | ||
Абсолютное значение |
Удельный вес, % |
Абсолютное значение |
Удельный вес, % | ||
Прибыль (убыток) отчетного периода - всего |
|||||
В том числе: |
|||||
1. |
|||||
… |
|||||
Прибыль от хоз. деятельности |
|||||
Чистая прибыль |
Финансовое состояние
организации представляет собой
очень значимый элемент в управлении
коммерческой организацией. Финансовое
состояние предприятия
Для оценки финансового состояния необходимо провести финансовый анализ.
Анализ финансового состояния помогает получить необходимую информацию для его улучшения, а также для будущего планирования деятельности предприятия.
Бухгалтерская отчетность является основанием для проведения анализа. На основе данной отчетности вычисляются требуемые показатели и коэффициенты, которые и позволяют оценить эффективность деятельности предприятия, а также определить его слабые места.
2. Анализ финансового состояния компании ОАО «РЖД»
Таблица динамики показателей прибыли, используя форму №2 Бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» за 2009г. Единица измерения - тыс.руб.
Таблица 4. Динамика показателей прибыли ОАО «РЖД»
Показатели |
Отчетный период |
Аналогичный период предыд. года |
Изменени е показателя |
Отчетный период к предыд., % |
Выручка от продажи продукции за минусом НДС, акцизов |
1 050 157925 |
1 101 710 458 |
-51552 533 |
95,3 |
Себестоимость проданных товаров и услуг |
(999 853 882) |
(1 035 247 879) |
-35393 997 |
96,58 |
Валовая прибыль |
50 304 043 |
66 462 579 |
-16 158536 |
75,69 |
Коммерческие и управленческие расходы |
(82 649) |
(71 063) |
11586 |
116,3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
50 221 394 |
66 391 516 |
-16 170122 |
75,64 |
Прочие доходы(расходы) |
10 009 833 |
- 11 616 656 |
21 710 489 |
186,89 |
Прибыль(убыток) до налогообложения |
60 315 227 |
54 774 860 |
5 540 367 |
110,1 |
Чистая прибыль (убыток) |
14 447 393 |
13 400 339 |
1 047 054 |
107,8 |
Из данных таблицы 4 видно, что выручка от продажи продукции в 2009 году уменьшилась на 4,7% по сравнению с 2008 годом. А прибыль от продаж уменьшилась на 24,36% за тот же период. В то же время, доля прочих доходов возросла аж на 86,89% в результате чего чистая прибыль за отчетный период превысила чистую прибыль за предыдущий на 7,8%.
Также важно отметить, что коммерческие и управленческие расходы возросли на 16,3% и составили 82 649 тыс.руб. Данные расходы в значительной мере уменьшают прибыль организации. Таким образом, в целях экономии управленческие расходы могут быть сокращены.
Можно сделать вывод, что компания ОАО «РЖД» несет убытки при ведении своей основной деятельности
ОАО "РЖД" является лидером рынка в сегментах грузовых и пассажирских железнодорожных перевозок, занимая третье место в мире по грузообороту и четвертое по пассажирообороту.
В собственности компании находятся почти все локомотивы в России; ОАО "РЖД" - ведущий российский владелец, оператор и лизингодатель грузового подвижного состава, насчитывающего более 519 тыс. единиц техники.
ОАО "РЖД" - вторая в России компания по объему активов стоимостью около 2,8 трлн рублей (около $90,6 млрд) по состоянию на 31.12.10.
ОАО "РЖД" входит в число компаний, вносящих наибольший вклад в ВВП России: в 2009- 2010 годах вклад ОАО "РЖД" в ВВП страны составил 2,4%.
ОАО "РЖД" - крупнейший работодатель в России: в компании работают 1,2 млн человек по данным на конец 2010 года.
Высокие финансовые показатели и низкий левередж – в 2010 году выручка компании составила 1334 млрд рублей показатель EBITDA составил 444 млрд рублей, соотношение чистого долга и EBITDA составило 0,6x.
Тарифное регулирование и субсидирование обеспечивают финансовую стабильность и предсказуемые денежные потоки.
Компания находится полностью
в государственной
ОАО «РЖД» является единым хозяйствующим субъектом, состоящим из головного предприятия, филиалов и представительств. Общее количество филиалов Компании – 158. Филиалы подразделяются по функциональным признакам: 17 региональных железных дорог и 141 функциональный филиал, из которых:
Таблица 5. Динамика показателей прибыли ОАО «Краспригород» динамики показателей прибыли, используя форму №2 Бухгалтерской отчетности ОАО «Краспригород» за 2009г. Единица измерения - тыс.руб.
Показатели |
Отчетный период |
Аналогичный период предыд. года |
Изменение показателя |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе: |
281 305 |
345 675 |
- 64 370 |
Выручка (тариф) в пригородном сообщении |
241 182 |
294 402 |
-53 220 |
Выручка от прочих видов деятельности |
40 123 |
51 273 |
-11 150 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услугв том числе: |
-513 152 |
-552 517 |
39 365 |
С/сть перевозок в пригородном сообщении |
- 493 389 |
-531 599 |
38 210 |
С/сть прочих видов деятельности |
- 19 763 |
-20 918 |
1 155 |
Валовая прибыль |
- 231 847 |
-206 842 |
-25 005 |
Коммерческие расходы |
-3 256 |
-4 399 |
1 143 |
Управленческие расходы |
-35 670 |
-38 736 |
3 066 |
Прибыль (убыток) от продаж |
-270 773 |
-249 977 |
-20 796 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Прочие доходы |
286 728 |
113 025 |
173 703 |
Прочие расходы |
-13 319 |
-12 608 |
-711 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2 636 |
-149 560 |
-146 924 |
Отложенные налоговые активы |
34 492 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
-242 |
-312 |
70 |
Текущий налог на прибыль |
-1522 |
||
Налоговые санкции |
-3 |
-201 |
198 |
Налог на прибыль прошлых лет |
71 |
||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
940 |
-115 581 |
114 641 |
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) |
1165 |
1 715 |
-550 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
9 |
-115 6 |
-1 147 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
9 |
-115 6 |
-1 147 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
Выручка (нетто) от продажи
продукции, товаров, работ услуг, за
минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных
Таким образом, валовая прибыль (убыток) за 2009 год составил -231 847 тыс. руб.
Коммерческие расходы Общества (торговля, реклама) – 3 256 тыс. руб.
Управленческие расходы – 35 670 тыс. руб.
Прибыль (убыток) от продаж составил - 270 773 тыс. руб.
Прочие доходы и расходы:
Прочие доходы – 286 728 тыс. руб.
Прочие расходы – 13 319 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения составила 2 636 тыс. руб.
С учетом отложенных налоговых обязательств – 242 тыс. руб., налоговых санкций в сумме - 3 тыс. руб., текущего налога на прибыль на 1522 тыс. руб., налога на прибыль прошлых лет на 71 тыс. руб.
Чистая прибыль отчетного периода составила 940 тыс. руб.
Основным конкурентом пригородного железнодорожного транспорта является автомобильный транспорт.
На автомобильном рынке
Сибири прослеживаются те же тенденции,
что и в целом по стране. Постоянный
прирост автомобильного транспорта,
вследствие чего сокращается доля пассажиров
пользующихся пригородным железнодорожным
транспортом. Однако если рассмотреть
тенденцию удорожания стоимости
автомобильного транспорта и рост цен
на бензин, то просматривается возможность
увеличения числа пассажиров на рынке
железнодорожных пригородных
Осуществление перевозок по установленному графику движения поездов с высокой степенью надежности при любых погодных условиях открывает явное преимущество железнодорожным пригородным перевозкам над другими видами транспорта.
Расходы от реализации за 2009 года составили 516 408 тыс. руб. или 97% к плану и 93% к прошлому году, экономия расходов относительно плана на 15 907 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения за 2009 год составила – 2 636 тыс. руб.
положительный финансовый результат сложился в рамках дополнительно выделенного бюджетного финансирования
Рост дебиторской
Информация о работе Информация по сегментам организации ОАО «РЖД» и ОАО «Краспригород»