Истема финансового контроля и ее структура

- оплата труда  персонала и взносы в государственные  внебюджетные фонды;

- выдача авансов  поставщикам и подрядчикам;

- финансовые  вложения в другие организации;

- выплата дивидендов, процентов  по ценным бумагам сторонних  эмитентов;

- оплата процентов по  кредитам и займам и прочие  выплаты и перечисления.

Данные о  движении денежных средств в связи с уплатой в бюджет налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей должны показываться в отчете раздельно в составе данных по текущей деятельности, если они не могут быть непосредственно увязаны с инвестиционной и финансовой деятельностью.

При поступлении денежных средств от продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу на счета в кредитных организациях или в кассу предприятия соответствующие суммы показываются в составе данных по текущей деятельности как поступление денежных средств от реализации основных средств и иного имущества. При этом сумма проданной иностранной валюты включается в данные, которые отражают расходование денежных средств по текущей деятельности по соответствующему направлению использования.

При покупке иностранной валюты перечисленные денежные средства включаются в данные по текущей деятельности по соответствующему направлению. Поступление приобретенной иностранной валюты показывается также по текущей деятельности раздельно или в составе других поступлений, кроме полученных от продажи основных средств и иного имущества. В отчете о движении денежных средств представляются сведения, непосредственно вытекающие из записей по счетам бухгалтерского учета денежных средств.

С помощью формы  отчета о движении денежных средств  предприятия формы №4 можно установить:

1) состав и  структуру денежных средств по  предприятию в целом и по  видам его деятельности;

2) влияние притока и оттока денежных средств на его финансовую устойчивость;

3) резерв денежных  средств на конец отчетного  периода (как разницу между  притоком и оттоком денежной  наличности) для поддерживания нормальной  платежеспособности;

4) виды деятельности, генерирующие основной приток денежных средств и требующие их оттока за отчетный период;

5) прогнозную  величину притока и оттока  денежных средств на предстоящий  период (квартал, год).

Следовательно, с помощью отчета о движении денежных средств можно как управлять текущими денежными потоками, так и прогнозировать их объем на ближайшую перспективу.

          1.3 Краткая характеристика исследуемой организации

ОАО "Восточный Порт"- крупнейшая стивидорная компания со специализацией по перевалке каменного угля не только Дальнего Востока, но и России. ОАО «Восточный Порт» работает с каменным углем, добываемым в Кузбассе. Экспортный уголь составляет 98,5% от всего грузооборота стивидорной компании, менее 1,5% приходится на каботажный уголь и 0,01% на прочие грузы. Среди получателей Япония, Южная Корея, Китай, Тайвань и прочие страны АТР.

В структуру ОАО "Восточный Порт" входит специализированный Угольный комплекс, Универсальный производственно-перегрузочный  комплекс, Портовый флот; вспомогательные  подразделения.

ОАО "Восточный Порт" - крупнейшая стивидорная компания на Дальнем Востоке России, со специализацией по перевалке каменного угля с использованием конвейерного оборудования.   Среди особенностей порта круглогодичная навигация и природные глубины, достигающие на фарватере 22 метров, позволяют принимать суда дедвейтом до 150 тысяч тонн. Отсутствие рекреационной зоны в непосредственной близости от порта дает ему возможность постоянно развиваться, большие складские площади позволяют размещать крупные партии грузов. Высокопроизводительное перегрузочное оборудование, единая компьютерная сеть управления транспортным узлом и высокая пропускная способность припортовой железнодорожной станции - отличительные черты Восточного порта.    

Восточный порт начинает свою биографию  с 27 декабря 1973 года - с момента погрузки первого теплохода. Именно с этого времени он становится визитной карточкой портового комплекса Дальнего Востока, а со временем и России. В августе 1992 года Восточный порт первым в системе ММФ был преобразован в открытое акционерное общество "Восточный Порт".    

Сегодня ОАО "Восточный Порт" - крупнейшая стивидорная компания на Дальнем Востоке России, которая специализируется на перевалке каменного угля с использованием конвейерного оборудования. Уровень автоматизации перегрузочных процессов достигает здесь порядка 90%, что в свою очередь позволяет обеспечивать качественную и быструю погрузку. В структуру ОАО "Восточный Порт" также входит Универсальный производственно-перегрузочный комплекс (ППК-1), специализирующийся на работе с навалочными и генеральными грузами; Портовый флот; вспомогательные подразделения. Общая площадь предприятия составляет порядка 132 га, причальный фронт состоит из восьми причалов с общей длиной 2,4 км и глубиной у стенки от 6,5 до 16 метров.   

Кроме ОАО "Восточный Порт" на территории бухты Врангель действует ещё несколько крупных стивидорных компаний (ООО "ВСК", ООО "ВУТ", ООО "ВНТ"), вместе они объединяются под общим названием Восточный Порт. Общая годовая пропускная способность Порта составляет порядка 20 миллионов тонн грузов различной номенклатуры. Причальный фронт состоит из 17 причалов протяжённостью 3,5 километра с глубинами от 6,5 до 16 метров. На территории порта также работают компаний, обеспечивающие полный спектр услуг по перевалке, экспедированию, таможенному оформлению, перевозке грузов различными видами транспорта, обслуживанию судов.    

ОАО "Восточный Порт" придерживается международных стандартов качества во всем, в том числе и в экологической безопасности производства. Ежегодно Порт выделяет достаточно солидные суммы на охрану Приморских земель, воздуха и вод акватории бухты.  ОАО "Восточный Порт" принимает компетентное участие в работе Российской ассоциации морских портов. Предприятие отмечено престижными международными и российскими наградами, среди которых, награды от ОАО "РЖД" как лучшей компании в смежном виде транспорта, главная всероссийская премия "Российский национальный Олимп" в номинации "Транспорт. Строительство", "Орден Петра Великого" в номинации "За выдающийся вклад в достижения, способствующие процветанию России", а также различные Дипломы от Министерства транспорта, Правительства РФ, отраслевых организаций и объединений.    

Но главным капиталом компании во все времена были и остаются его люди, профессионализм и ответственность каждого, желание и умение хорошо работать. Люди - залог дальнейшего развития предприятия, его стабильности и успешной работы. Именно благодаря их мастерству и энергии закладываются основы высокой конкурентоспособности и динамичного развития предприятия на многие годы вперёд. Руководство ОАО "Восточный Порт" всегда старается создать для портовиков наиболее благоприятные условия труда. Социальные вопросы всегда были приоритетны для каждого из руководителей Восточного Порта. И сегодня, как градообразующее предприятие, ОАО "Восточный Порт" продолжает активно работать по реализации социальных программ, выделяя ежегодно более 10 миллионов рублей нуждающимся в своевременной помощи бюджетным организациям, и просто людям, попавшим в беду.    

В настоящее время Восточный порт занимает значимое место в реализации транспортной политики государства на Дальнем Востоке России. Единство позиций коллектива порта, его руководства и акционеров позволяет грамотно выстраивать стратегию экономического развития, возможность на самом высоком уровне представлять экономические интересы России в странах Азиатско-Тихоокеанского Региона.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        2  Ликвидный денежный поток как показатель определения финансовой устойчивости организации

2.1 Расчет и определение динамики определения финансового левериджа

Ликвидный денежный поток является одним из параметров, который характеризует  финансовую устойчивость предприятия. Он показывает изменение в чистой кредитной позиции предприятия  в течение определенного периода (месяца, квартала). Чистая кредитная позиция — это разница между суммой кредитов, полученных предприятием, и величиной денежных средств. Ликвидный денежный поток тесно связан с понятием финансового левериджа (рычага), характеризующего предел, до которого деятельность предприятия может быть улучшена за счет кредитов банка.

Эффект финансового левериджа (ЭФЛ) вычисляют по формуле:

ЭФЛ= (1 - С_НП) * (Р_А - СП_ср) * (ЗК / СК),

где С_НП — ставка налога на прибыль, доли единицы;

(1 - СНП) — налоговый корректор;

Р_А — рентабельность активов, %;

СП_ср — средняя расчетная процентная ставка за кредит, %;

ЗК — заемный капитал по пассиву  баланса;

СК — собственный капитал (капитал  и резервы);

ЗК/СК — коэффициент задолженности (финансовой зависимости).

При положительном значении ЭФЛ  предприятие имеет прибавку к рентабельности собственного капитала (при условии (РА > СП)). При отрицательном значении ЭФЛ (РА < СП) — вычет из рентабельности собственного капитала, т. е. полученный банковский кредит использован неэффективно. Следовательно, финансовый леверидж — объективный фактор, возникающий с появлением заемных средств в пассиве баланса, позволяющий получить дополнительную чистую прибыль на собственный капитал.

              2.2  Определение величины денежных средств методом ликвидного денежного потока

Кроме прямого и косвенного методов  определения величины денежных средств  существует так называемый метод ликвидного денежного потока (ЛДП), позволяющий оперативно рассчитать денежный поток на предприятии. Он может быть использован для экспресс-диагностики финансового состояния предприятия. Ликвидный денежный поток (или изменение чистой кредитной позиции) является показателем дефицитного или избыточного сальдо денежных средств, возникающего в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам. Алгоритм для расчета ликвидного денежного потока представлен ниже:

ЛДП = (ДК₁ + КК₁ - ДС₁) - (ДК₀ + КК₀ - ДС₀),

где ДК₁ и ДК₀ — долгосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода;КК₁ и КК₀ — краткосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода;ДС₁ и ДС₀ — денежные средства на конец и начало расчетного периода.

 

 Заключение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников

1 Дуканич Л. В. Налоги и налообложение Серия «Учебники и учебные пособия». – Ростов на Дону: Феникс, 2008.-286с.

2 Дуканич Л. В.  Налоговое регулирование: принципы и модели. // Роль государства в экономике/ Ростов: Тодикс Папир, 2007.-148с.

3 Евстигнеева Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2007.-300с

4 Евстигнеев Е.Н. "Основы налогообложения". - М.: ИНФРА-М, 2009.-284с.

           5 Карамзин Н. М. "История государства Российского". - М.: Книга, 2007.-448с.

           6 Князев В.Г. «Налоги в механизме стимулирования малых предприятий»» // Финансы, 2007. - №8. - с.148

7 Миляков Н.В Налоги и налогообложение. 5-е изд.., серия: "Высшее образование", 2006 г., Изд.: ИНФРА-М.

8 Окунева Л.П. "Налоги и налогообложение в России". – М.:Финстатинформ, 2008-390с.

9 Садыков Р. Р. Упрощенная система налогообложения // Налоги, 2007. - №3. - с.356

10 Самохвалова Ю.Н. Упрощенная система налогообложения в 2008 году. - М.: Дело и Сервис, 2006.- 189 с.

11 Соколов А.А. Теория налогов. – М.: Фин. издательство НКФ СССР,2009 –258с.

12 Рюмин С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? - "Статус-Кво 97", 2008 г.-343с

13 Толкушкин А.В. "История налогов в России". - М.: "Юрист", 2007.-423с.

14. Хабарова Л.П. Упрощенная система налогообложения. - М.: Интел-Синтез, 2007.- 156 с.

15 Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения / - Москва: Инфра-М, 2008. - 368 с.          

            16 Черник Д.Г. «Налогообложение малых предприятий»// Экономика и жизнь, 2007. - №23. - с. 383

            17 Штарев С.С. «Использование налоговых механизмов в обеспечении нового качества экономического роста» // ЭКО 2008 с. 362

18 Юткина Т. Ф. "Налоги и налообложение" : Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2008.-300с.

           19 Малые предприятия. Субъекты малого предпринимательства. - М.: “Ось-89”, 2008

с.286

20 Злобина Л. А., Стажкова М. М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта // Налоги, 2008. - №1. -с. 247

21 Каширина М. В., Каширин В. А. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами: Учеб. пособие. – М.: БЕК, 2008.-387с.

22 Налоговый кодекс Российской Федерации. (часть первая) от 16 июля 1998 г. № 146-ФЗ.-

23  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ.-

            24 Гражданский кодекс РФ

            25 Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118-1.

            26 Федеральный Закон “Об упрощенной системе налогообложения

27 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина РФ № 34-н от 29.07.98 г.).

28 приказ Минфина РФ от 31.12.08 № 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядков их заполнения».