Кассовые операции

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…..................................................................................................3

1  ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ …......................................6

1.  Нормативно-правовое регулирование …...............................................6

2.  Порядок принятия банками наличности……………………………....7

3.  Порядок выдачи банками наличности………………………………....9

4. Осуществление кассовых операций через банкоматы……………….10

5.  Лимит остатка наличных денег в кассе………………………………11

2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ……………………………………..14
1. Контроль платежности и подлинности денежных знаков…………...19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….23

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………..25

ВВЕДЕНИЕ

Тема данной курсовой работы является на сегодняшний день актуальной, т.к. в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Цель работы - определить перспективы кассовых операций коммерческих банков Поставленная автором цель может быть достигнута при помощи решения следующих задач:

- охарактеризовать содержание  кассовых операций банков;

- описать правила приема, выдачи и пересчета наличных  денег;

- описать работу «электронных  кассиров»;

- оценить эффективность  использования банкоматов для  кассовых операций.

При выполнении работы автор  пришел к заключению, что в учебных  пособиях дается устаревший материал по теме кассовых операций коммерческих банков, т.к. в сентябре 2008 года в  свет вышло новое Положение ЦБ РФ № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Автор работы в основном использовал статьи из периодических изданий, в которых напечатаны работы отечественных специалистов в области банковского дела.

Например, К. Парфенов в  своей статье описывает особенности  кассовых операций в коммерческих банках Парфенов К. Особенности кассовых операций в банках / К. Парфенов // Бухгалтерия  и банки. - 2008. - № 11. - С. 45 - 46.. В.Ф. Рощина говорит о новом порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях в связи с выходом в свет Положения № 318 -П Рощина В.Ф. Новый порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях / В.Ф. Рощина // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. - 2008. - № 5. - С. 58 - 64. . А. Белоцветова комментирует Новое Положение № 318-П Белоцветова А. Новое положение о порядке ведения кассовых операций. Комментарии / А. Белоцветова // Бухгалтерия и банки. - 2007. - № 3. - С. 17..

Объектом исследования являются расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др. Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. На сегодняшний день кассовые операции в коммерческих банках находятся примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы. Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги.

Итак,можно сделать  вывод,что организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

Перечень предоставляемых  услуг отличается немногим. Но в  период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и

экономики, а  соответственно благополучия людей  в стране.

Эффективность руководства деятельностью коммерческого  банка полностью зависит от способности вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную экономическую информацию. Далеко не у всех коммерческих банков организация учетного процесса кассовых операций совершенна. Всё это свидетельствует об актуальности темы курсовой работы.

1 ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Нормативно-правовое регулирование

Клиенты банков через  кассовые операции придают своим  денежным средствам депозитную форму, которая способствует их лучшему сохранению и использованию, получению дополнительных доходов от депозитных процентов. Банковская система, регулируя кассовые операции, привлекает наличность во внутрибанковский оборот. Благодаря этому она увеличивает свои резервы и сокращает расходы на наличное обращение, улучшает структуру денежной массы, повышает регулируемость и прозрачность денежного оборота, ограничивает использование денег для обслуживания теневых доходов. Компетенцию по организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также функции по определению порядка ведения кассовых операций законодатель возложил на Банк России (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). Нормативными правовыми документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:

- «Положение о правилах  организации наличного денежного  обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47);

- «Порядок ведения кассовых  операций в Российской Федерации», утвержден Решением Совета Директоров  ЦБ Российской Федерации от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») (Далее Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации). Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:

- прием, выдача наличных денег  и оформление кассовых документов;

- ведение кассовой книги и хранение денег;

- ревизия кассы и контроль  за соблюдением кассовой дисциплины.

1.2 Порядок принятия банками наличности

Юридические лица и частные  предприниматели, которые имеют  текущие счета в банках, согласно действующему законодательству должны сдавать полученную наличность, не потраченную в тот же день на текущие потребности, в учреждения банков для зачисления на их счета. У себя они имеют право держать наличность только в пределах лимита кассы, установленного соответствующими учреждениями банков. Порядок и частоту сдачи наличности в банк предприятие согласовывает с учреждением банка, который ведет его основной текущий счет. Принятие наличности через прибыльную кассу банк осуществляет в течение операционного дня на основании стандартного документа “Объявление на внесение наличности”. В нем указываются сумма и характер взноса, на какой счет вносится наличность и др. объявление на внесение наличности сначала проверяет операционный работник кассы, который учитывает ее в специальном журнале, заполняет ордер к Объявлению, выписывает квитанцию о принятии наличности от клиента. Все настоящие прибыльные документы операционный работник передает кассиру, который принимает объявленную сумму от клиента с полистовым пересчетом и выдает ему квитанцию. При принятии наличности кассиры банка проверяют банкноты и монеты на подлинность, обнаруживают фальшивые и те, которые потеряли признаки платежности, и изымают их из обращения. Остальная наличность упаковывается в установленном порядке, оприходуется к операционной кассе банка, передается к хранилищу или расходной кассе и зачисляется на соответствующие счета клиентов. Если деньги были приняты вечерней кассой, то на счета клиентов они будут зачислены в следующий рабочий день. На сумму фактически полученных от представителя клиента денег, за исключением фальшивых, ему выдается квитанция о внесении наличности. Обнаруженные фальшивые банкноты и монеты клиенту не возвращаются, а передаются правоохранительным органам. На их сумму представителю клиента выдастся справка об исключении фальшивых денег. Если торговые и другие организации получают наличный выторг регулярно и на значительные суммы, то сдавать их в учреждения банков целесообразно через специализированную службу инкассации и перевозки ценностей. Доставленные инкассаторами сумки с наличностью передаются сначала к прибыльным кассам банков, где проверяется их целость, правильность пломбирования, правильность заполнения сопроводительных документов и соответствие фактического количества сумок указанной в этих документах. Если замечаний по этим вопросам нет, сумки с наличностью передаются в кассы пересчета, где они раскрываются и пересчитываются побумажно содержание каждой сумки. Вся инкассированная наличность оприходуется по оборотной кассе, засчитывается на счет клиентов и передается в хранилище или в расходную кассу. Важным моментом принятия наличности кассами банков являются экспертиза банкнот и монет и их обработка. Целью экспертизы является определение подлинности банкнот, их платежности и степени износа. Экспертиза на подлинность банкнот совершается с помощью специальных приборов, которые дают возможность выявить особенные признаки настоящих и фальшивых денег. Если банкнота признана настоящей и имеет определенный износ и незначительное повреждение, однако от нее осталось не менее 60% начального размера и видимы водяной знак, номинал, буквы серии и номер, она считается платежной и остается в обращении. Банкнота с существенными повреждениями считается неплатежной и должна изыматься из обращения. Неплатежных банкнот предприятия не должно принимать в платеже, но банки принимают их для обмена на платежные. Целью обрабатывания наличности является формирование банкнот в стандартную упаковку с единственным для всех банков оформлением, на котором обозначается название банка, который персонально формировал упаковку, номинал и количество банкнот, суммы, даты. Банкноты одного номинала формируются в одну упаковку по 100 штук, которая называется корешком. 10 корешков одного номиналу формируются в упаковку, которая называется пачкой. Сформированные пачки обвязываются шпагатом и пломбируются. Единственный порядок обрабатывания денежных знаков создает значительные удобства для их последующего перемещения, использования, хранения, повышает ответственность кассиров, поскольку дает возможность быстро обнаружить виновных в недостаче или пропуске фальшивых денег в упаковках.

1.3 Порядок выдачи банками наличности

Учреждения банков выдают наличность через свои расходные кассы в  течение операционного дня в таких случаях. К началу операционного дня кассиры получают у заведующего кассы под отчет достаточное количество наличности. Представители клиентов для получения наличности подают указанные расходные документы (чеки, ордера) операционному работнику кассы для проверки. Расходные документы должны быть заполнены, подписаны и засвидетельствованы согласно установленным правилам. Операционный работник должен также проверить, есть ли на счете у клиента необходимая сумма средств. Если поданные клиентом документы не вызывают замечаний, операционный работник визирует их, подписывает у лиц, которые имеют право позволить выдачу наличности, и передает кассиру для выполнения. Если настоящие документы не вызывают сомнения, кассир отчисляет отмеченную сумму наличности и передает представителю клиента. Деньги выдаются полными пачками и корешками, если упаковка их не повреждена. В случае выдачи больших сумм наличности они могут готовиться банком предварительно. Выданная клиентам сумма наличности в тот же день списывается из их счетов. Если во время проверки расходных документов операционным работником или кассиром будут обнаружены нарушения действующих правил их оформления, они возвращаются без исполнения. Если представитель клиента, перечисляя в помещении банка полученную наличность, обнаружит недостачу, то она покрывается из кассы банка и предъявляется претензия на эту сумму учреждению банка, кассир которого сформировал соответствующую пачку и корешок. Избыток выданной суммы возвращается к кассе банка. Предприятиям предоставлено право осуществлять в определенных пределах расчеты между собой и с гражданами наличностью, полученной в кассах банков, и из выторга. Однако если у них есть задолженность перед бюджетом, то наличные выплаты, связанные с оплатой труда, осуществляются лишь за счет средств, полученных из касс банков.

1.4 Осуществление кассовых операций через банкоматы

Операции по принятию и выдаче наличности могут осуществляться также с помощью банковских идентификационных  карточек и банковских автоматов. Банкомат - это устройство для автоматизированного кассового самообслуживания клиентов. Банкоматы включаются в систему автоматизации банков и применяются с целью:

- сокращения текущих  расходов банков на ведение  кассовых операций;

- расширения спектра банковских  услуг для клиентов;

- расширения частицы банка на  рынке розничных услуг.

Достижение этих целей оправдывает  значительные первичные расходы на приобретение банкоматов и их установление, потому они нашли широкое применение в развитых странах. Современные банкоматы могут выполнять такие операции: