Кассовые операции

Вывод, на всех стадиях движения российской и иностранной валюты должен обеспечиваться строгий контроль и правильный бухгалтерский учет. Непременным условием такого контроля и учета является соблюдение Положения ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями от 4 декабря 2003 г 1 июня 2004 г.).

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Несмотря на обширность выбранной темы, я постаралась  как можно тщательнее изучить  поставленные цели и задачи. В исследовании мне помогли учебные пособия  следующих авторов: Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков, Капаева Т.И. Учет в банках.

После проведенного исследования можно сделать вывод, что кассовые операции являются одними из наиболее доходных и важных в банковской деятельности. Впрочем, в силу различных причин в России не всегда уделяется достаточное внимание их совершенствованию, изучению передового зарубежного опыта. В настоящее время все кассовые операции, сопровождающие обращение наличных денег, становятся все более дорогостоящими. Поэтому, прежде чем вкладывать дополнительные средства в совершенствование этих процессов, каждый из участников цепочки обращения наличности анализирует перспективы использования наличных денег на своем конкретном участке. Несмотря на развитие безналичных платежей, практически все выступающие отметили ежегодное возрастание объемов операций с наличностью. Кроме того, доля операций с чеками постепенно снижается, а в дополнение к кредитным и дебетовым картам расширяется применение смарт–карт.

Таким образом, необходимо отметить, что основными тенденциями в совершенствовании кассовых операций являются улучшение взаимодействия ЦБРФ, коммерческих банков и других структур, осуществляющих коммерческие кассовые операции со значительными объемами наличности, разработка и внедрение новых схем, функциональных и структурных изменений, использование современного оборудования для обработки денежной наличности и разнообразных систем управления денежными потоками, а также изучение потребностей клиентов.

На мой взгляд, благодаря  учебным методическим пособиям, актуальности темы и решению поставленных задач, цель курсовой работы была достигнута.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями): Федеральный закон от 2 декабря 1990 г.( ред.от08.04.2008)№ 395-1.
2. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: Положение ЦБ РФ от  26 марта 2007 г. № 302-П.
3. Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» Письмо от 04 октября 1993 г.№ 18 (в ред. Письма ЦБРФ от 26.02.1996 №247)
4. Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент: учебник для вузов. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 255 с.
5. Камышанова П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов. - 4 -е изд., испр. - М.: Омега - Л, 2007. - 591 с.
6. Капаева Т.И. Учет в банках: учебник для ссузов. - М.: ФОРУМ: ИНФРА - М, 2008. - 576 с.
7. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве: практ. рек./ под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: АБАК, 2009. - 296 с.
8. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для ссузов. - 2 - е изд., доп. - М.: ФОРУМ: ИНФРА - М, 2007. - 256 с.
9. Корчагин, Ю.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пос. для ссузов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 363 с.
10. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пос. для вузов. - М.: Кнорус, 2009. - 280 с.
11. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учеб. пос. для вузов и ссузов. - 12 изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 278 с.
12. Лаврушин, О.И. Банковские операции: учеб. пос. для ссузов. – М.: КНОРУС, 2007. - 384 с.
13. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учеб. пос. для вузов. - М.: Кнорус, 2008. - 288 с.
14. Основы банковского дела: учеб. пос. для СПО/ под ред. О.И. Лаврушина. - 2 - е изд., стер. - М.: Кнорус, 2009. - 384 с.
15. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник для вузов. - 4-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 512 с.
16. Пыхтин С. В. Лицензирование банковской деятельности в Российской Федерации. - М.: "Юриспруденция", 2005. - 160 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Пример расчета лимита кассы:

В декабре 2010 г. салон красоты ООО «Версаль» подал в обслуживающий банк расчет остатка лимита кассы на 2011 г. Фирма работает ежедневно с 10.00 до 20.00 без выходных и праздничных дней. Следовательно, за период с сентября по ноябрь 2010 г. число рабочих дней составило 91 (30+31+30), количество рабочих часов – 910 (91 день х 10 ч). В течение 3 последних месяцев салон получил выручку в сумме 457 000 руб.

Среднедневная выручка салона составила:

457 000 руб. : 91 день = 5022 руб.

Среднечасовая выручка салона равна:

457 000 руб. : 910 раб. ч = 502 руб.

За рассматриваемый период из кассы салона было выдано 45 000 руб. на командировочные расходы и 10 000 руб. на оплату такси. При этом общехозяйственные расходы составили 25 000 руб . Таким образом, всего расходов:

45 000 +10 000 + 25 000 = 80 000 руб.

Среднедневной расход составил компании:

80 000 руб. : 91 день = 879 руб.

Выручку ООО «Версаль» сдает в банк в 11.00 на следующий день. Компания определила лимит в сумме 5000 руб. (т. е. в несколько большем размере, чем разница между среднедневной выручкой и среднедневным расходом). При этом в расчете компания указала такие направления использования наличных денежных средств: командировочные расходы, общехозяйственные расходы.

 

Приложение 2

Приложение 3

¹ пункт 2.4 положения ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П

²указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У