Комплексный анализ деятельности организации

 

Особенности финансового анализа:

• широкий круг пользователей информации;
• разнообразие целей и интересов пользователей аналитической информации;
• наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности;
• максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности организации.

 

В процессе управленческого анализа  осуществляется:

• обоснование бизнес - плана;
• комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности;
• оценка технико - организационного уровня и других условий производства;
• оценка эффективности использования производственных ресурсов;
• оценка объемов производства и реализации продукции, ее качества;
• устанавливается взаимосвязь себестоимости, объема продукции, прибыли.

 

К особенностям управленческого учета  относятся:

• ориентация результатов анализа на руководство организации;
• отсутствие регламентации анализа;
• комплексность  анализа;
• интеграция учета, анализа, планирования и принятия решений;
• закрытость результатов анализа с целью сохранения коммерческой тайны. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         Глава 2.  Характеристика предприятия.

 

                Магнитогорский металлургический комбинат (ОАО «ММК») сегодня - это современное высокорентабельное предприятие, входящее в число 20 крупнейших сталелитейных компаний мира и в тройку ведущих предприятий металлургической отрасли России. Он представляет собой самый крупный в стране металлургический комплекс с полным производственным циклом.

Настоящее экономическое  положение ОАО «ММК» было достигнуто благодаря эффективному управлению предприятием, которое включает в  себя выполнение таких функций, как  планирование и анализ.

Для удержания  рыночных позиций в условиях снижения спроса на металлопродукцию и удорожания используемых ресурсов необходимо уделять  особое внимание к качеству производимой продукции, к постоянному учету  затрат на производство продукции и  к реализации мероприятий по их снижению и проведению детального анализа  конечных результатов деятельности хозяйствующего субъекта, чтобы в  дальнейшем воспользоваться этими  результатами при учете и планировании.

Технико-экономический  анализ деятельности предприятия является одной из функций управления и  основывается на изучении экономики, техники  и организации производства, предусматривает  комплексное изучение деятельности предприятия с целью повышения  его эффективности.

Особенности производства оказывают существенное влияние на организацию управления и поэтому должны быть учтены в  процессе планирования дальнейшей деятельности предприятия.

 

Полное фирменное  наименование Общества:

· на русском  языке: Открытое акционерное общество «Магнитогорский металлургический комбинат»;

 

· на английском языке: Open Joint Stock Company «Magnitogorsk Iron & Steel Works».

 

Сокращенное фирменное наименование Общества:

· на русском  языке: ОАО «ММК»;

· на английском языке: OJSC «MMK».

 

Место нахождения Общества:

Россия, 455000, Челябинская область, г. Магнитогорск, ул. Кирова, 93.

 

Общество  является юридическим лицом и  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество открывает банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Учредителем Общества на момент образования являлся Государственный комитет Российской Федерации по управлению государственным имуществом. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Акционеры не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных  с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Общество  является правопреемником государственного предприятия «Магнитогорский металлургический комбинат им. В.И. Ленина».

 

Основными видами деятельности Общества являются:

• производство горнорудных работ;
• подготовка горнорудного сырья к переработке и потреблению, его реализация;

 

• производство и реализация продукции черной металлургии;
• производство и реализация продукции машиностроения;
• заготовка и реализация лома черных и цветных металлов;
• разработка научно-технической продукции и ее реализация;
• осуществление инвестиционных проектов.

 

                  Схема управления ОАО «ММК».

 

Органами  управления ОАО «ММК» являются:

· общее собрание акционеров;

· Совет директоров;

· исполнительные органы.

 

В свою очередь  исполнительные органы подразделяются на:

· коллегиальный  исполнительный орган - правление;

· единоличный  исполнительный орган - генеральный  директор.

 

Контроль  за финансово-хозяйственной деятельностью  ОАО «ММК» осуществляется Ревизионной  комиссией и Аудитором общества.

Проверки (ревизии) финансово-экономической деятельности ОАО «ММК» осуществляются Ревизионной  комиссией по итогам деятельности ОАО  «ММК» за год, а также в любое  время по собственной инициативе, по решению Общего собрания акционеров, Совета директоров или по требованию акционера, владеющего в совокупности не менее 10% голосующих акций.

Аудитор осуществляет проверки финансово-хозяйственной  деятельности в соответствии с правовыми  актами РФ на основании заключаемого с Аудитором договора. Договор  с Аудитором от имени ОАО «ММК»  подписывает Генеральный директор ОАО «ММК». Аудитор ОАО «ММК»  утверждается Общим собранием акционеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод:

За  отчетный год структура баланса  изменилась следующим образом: доля оборотных активов уменьшились на 6,4%, а внеоборотные  активы увеличились на 6,4%. Заемный капитал увеличился на 10,3%, а собственный капитал уменьшился на 10,3%. В общем, итог баланса увеличился на 29142 т. руб.

В первую очередь обращаем внимание на изменения в имуществе предприятия (итог актива баланса). Увеличение стоимости  имущества говорит о расширении предприятием хозяйственного оборота, что в целом является положительной  характеристикой.

1. Если доля необоротных активов составляет более 40%, говорят о «тяжелой» структуре активов (это свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменению выручки). «Долгосрочные финансовые вложения» - уменьшение способствует вовлечению финансовых средств в основную деятельность предприятия и улучшению его финансового состояния. Структура активов с высокой долей дебиторской задолженности и низкой долей денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с маркетинговой политикой предприятия, а также о преимущественно неденежном характере расчетов.

 

    2.Основной актив - основные средства  и незавершенное строительство.

    3.Средний объем средств предприятия (15% на конец года) отвлечен в расчеты,    при этом объем товарного кредита предоставленный покупателям возрос на 10875284 руб., но величина кредита, предоставленная поставщиками увеличилась на 18982081 рублей.

   4.Обращает на себя внимание  крайне низкая доля денежных  средств (-9.3), что свидетельствует  об их дефиците.

 

Пассив:

Структура пассивов отличается превышением собственного капитала над другими источниками  средств.  Пассивы выросли за счет привлечения заемных средств (кредиты) и наблюдается значительный рост кредиторской задолженности.

  Заемные источники формирования  имущества (обязательства перед  третьими лицами)

За  год наблюдается увеличение доли внеоборотных активов (основных средств  и незавершенного строительства), за счет роста кредиторской задолженности  поставщикам и подрядчикам и  увеличению обязательств перед кредитными организациями. Так же наблюдается  значительный рост дебиторской задолженности  и уменьшение денежных средств, резкое снижение прибыли предприятия при  одновременном росте выручки  за отчетный год (форма № 2), что говорит  в целом об ухудшении результатов  деятельности предприятия, о необходимости  поменять финансовую стратегию.

 

 

 

2.3. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия.

На  текущую платежеспособность предприятия  непосредственное влияние оказывает  ликвидность ее оборотных активов.

- коэффициент абсолютной ликвидности: 

Фор-ла расчета:

Кал=ДС+ВЦБ/КО   (1)

на  начало года: 2819757+0/22586865=0.125

на  конец года: 14558436+0/44143184=0.33

Вывод: данные показатели говорят, что на начало года  существует дефицит денежных средств, поэтому текущая платежеспособность предприятия будет зависеть  от надежности дебиторов.

 

-уточненный коэффициент ликвидности:

Формула расчета:

Кул.=ДС+ВЦБ+(ДЗ-АВ)/КО-АП   (2)

на  начало года:

Кул.= 2819757+0+(23816194-1600983)/22586865-1832087

Кул.= 25034968/20754778=1.206

на  конец года:

Кул.=14558436+0+(34691478-251482)/44143184-1430304

Кул.=48998432/42712880=1.147

Вывод: по результатам  расчетов значение показателя соответствует  рекомендуемым, динамика является отрицательной.

 

 

 

-коэффициент текущей ликвидности:

Кт. л.=ОА/КО  (3)

на  начало года:

Кт. л.=84607134/22586865=3.75

на  конец года:

Кт. л.=81847687/44143184=1.85

Вывод: на конец  года показатель не соответствует рекомендуемым (интервал от 0,8-1.0),снижение является влиянием факторов – рост краткосрочных обязательств с 22.5 млн. до 44 млн., при  уменьшении оборотных  активов с 84 млн. до 81 млн.

 

 

 

-коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами:

Косос =ОА-КО/ОА  (4)

на  начало года:

Косос=84607134-22586865/84607134=0.733

на  конец года:

Косос=81847687-44143184/81847687=0.461

Вывод: таким  образом, из расчета мы видим, что  в начале года за счет собственного капитала было сформировано 73.3% оборотных  средств предприятия, к концу  года степень участия собственного капитала в формировании оборотных  активов  снизилась до 46.1%.

 

 

 

2.4.  Оценка потенциальной не состоятельности предприятия.

2 методика – простые коммерческие  компании.

Фор-ла расчета:

Кп.л. = КОср.*Д/В  (5)

Кп.л. = 22586865+44143184/2

                 225972419

Кп.л. = 33365024/225972419*12=1.8 мес.

Вывод: предприятие  относится к платежеспособным организациям  – значение не более 3-х месяцев.

 

 

 

     2.5. Анализ операционного цикла.

Динамика  показателей оборачиваемости ОА.                                 Таб.2

Показатели	Прошлого года	Отчетного года	Отклонения
Выручка, руб.	190287241	225972419	35685178
ОА сред.	65188138	82718568.5	17530430.5
КО раз	2.92	2.731	-0.19
Тоа сред.	125.0	133.65	+8.65

 

Вывод: из данных таблицы по сравнению с прошлым  годом продолжительность оборотов ОА увеличилась на 8.65 дней, что свидетельствует  о замедление оборачиваемости.

Изменение скорости оборота средств приводит к изменению  величины ОА. Величина дополнительно  привлеченных  средств в оборот: