Контрольная работа по "Аудиту"

-    проверено в какие  активы осуществлены финансовые  вложения;

-    проверено в какой  форме и в какие сроки планируется  получение дохода;

-    проверено как производится  оценка стоимости финансовых  вложений, вносимых в неденежной форме;

-    проверено отражение в учете  и отчетности финансовых вложений.Бухгалтерский учет в Обществе децентрализован и ведется бухгалтерской службой с применением системы «1С». 
Отмечены как положительные, так и отрицательные моменты. 
     Положительные моменты: 
-       все из протестированных хозяйственных операции санкционированы уполномоченными на то должностными лицами; 
-        разграничены  и определены полномочия руководства и сотрудников такие как: санкционирование доступа к активам, выдачи разрешений на проведение хозяйственных операций, ответственность за сохранность, отражение операций в бухгалтерском учете, внесение исправлений, контрольные функции; 
-       в большинстве случаев доступ к активам возможен только с разрешения соответствующего руководства; 
-         обеспечена защита от несанкционированного доступа к информации, документам, бухгалтерским записям; 
-       разработана учетная политика, отвечающая требованиям нормативных актов, регламентирующих порядок ведения бухгалтерского учета, и обеспечено ее соблюдение на всех участках учета. 
       Недостатки: 
-     в структуре Общества не имеется подразделений, занимающихся внутренним контролем; 
-       не все хозяйственные операции, которые нами протестированы, произведены на основании документов, оформленных в соответствии с требованиями нормативных документов; 
-         отсутствует график действующего документооборота; 
-        имеются замечания по ряду бухгалтерских счетов.  
На основании проведенного тестирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета, уровень риска средств контроля по данной аудиторской проверке установлен как средний.

 

Руководитель  аудиторской фирмы:    _____________________       Ромм   В.И.                                        

Руководитель  аудиторской группы, имеющий                                                                               право подписи аудиторских заключений от имени                                                                        аудиторской организации:        ______________________               Егорова Н.Н.

 

 

 

 

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

 

   ООО «Дуаль» 
Общество зарегистрировано по адресу: 1121101, г. Москва, ул. Полянка, д.15)

     ЗАО «ТВЕРЬ-АУДИТ»  

   Адрес фирмы: 175526, г.Тверь, пер. Прямой, д. 11

Свидетельство о регистрации № 587426 выдано 15.10.1998г. Регистрационной Палатой.

   Лицензия на право осуществление аудиторской деятельности № 000512 МФ РФ (выдана ЦАЛАК МФ РФ  в соответствии с приказом МФ РФ № 134 от 17 ноября 2004г. сроком на 5 лет).

Мы провели аудит финансовых вложений организации " Дуаль " по состоянию на 31 декабря 2012 года.

Ответственность аудируемого  лица за бухгалтерскую отчетность.

Руководство аудируемого  лица несет ответственность за составление  и достоверность указанной бухгалтерской  отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Ответственность аудитора.

Наша ответственность  заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской  отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской  деятельности. Данные стандарты требуют  соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур.

Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой  учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для  выражения мнения о достоверности  бухгалтерской отчетности в части отражения финансовых вложений.

Мнение.

По нашему мнению, бухгалтерская  отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовые вложения организации "Дуаль" по состоянию  на 31 декабря 2012 года.

 

Генеральный директор                                                                     Ромм В.И.

 ЗАО «ТВЕРЬ-АУДИТ»                  

 

 

 

 

 

 

 

 

                      

Список использованных источников.

 

1. Правило (стандарт) № 7/2011 "Аудиторские доказательства"
2. Правило (стандарт) № 5 "Аудиторские доказательства"
3. Международный стандарт  аудита № 500 «Аудиторские доказательства»
4. Правило (стандарт) №18. «Получение аудитором подтверждающей

Информации из внешних  источников»

5. Савин, А. А. Аудит: Учебное пособие / А. А. Савин, И. А. Савин. - М.: КУРС: НИЦ Инфра-М, 2013. - 512 с.
6. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: учебное пособие.-3-е изд., перераб. и доп. –М.: Издательский дом БИНФА, 2007.