Контрольная работа по "Аудиту"

По истечении установленного в организации срока для выдачи заработной платы и прочих выплат кассир обязан в конце платежной  ведомости указать итоговые выплаченные  и депонированные суммы, произвести сверку с общим итогом, подписать  ведомость и записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму. Ведомость должна быть подписана кассиром, главным бухгалтером и руководителем организации. На общую сумму, которая будет выплачена по ведомости, оформляется расходный кассовый ордер. Номер расходного кассового ордера и дата составления указываются в ведомости. На депонированные суммы, сдаваемые в банк, составляют один общий расходный кассовый ордер. При сдаче денег на расчетный счет составляется заявление на взнос наличными. Для подтверждения приема банк выдаст квитанцию, которая прикладывается к расходному кассовому ордеру.

На ведомостях не указаны  итоговые выплаченные суммы, не выплаченная  заработная плата не депонирована.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или  другом заменяющем его документе, в  оправдание остатка наличных денег  в кассе не принимается. Эта сумма  считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются  излишком кассы и зачисляются  в доход предприятия. Соответственно сумма, выданная Краморенко И.С., будет учтена как недостача и взыскана с кассира.

Результаты аудита кассовых операций отражены в таблице 2.

Таблица 2 - Результаты аудита кассовых операций

Объект проверки	Вид нарушения	Какой нормативно-правовой акт нарушен
Проверка соблюдения условий  хранения и сохранности наличных денег и других ценностей в  кассе.	Обнаружена недостача  денежных средств в сумме 3488 тыс.руб., что свидетельствует об отсутствии внутреннего контроля за сохранностью денежных средств
Проверка правильности документального  оформления операций по приходу и  выдаче денег из кассы	В платежных документах на выплату заработной платы отсутствует  разрешительная подпись директора  и главного бухгалтера на выплату  денежных средств. Выдача денежных средств  оформлена распиской, что не допускается	П.6 гл. 4 Положения о порядке  ведения кассовых операций № 373-П от 12.10.11 г. П.1 гл. 4 Положения о порядке  ведения кассовых операций № 373-П от 12.10.11 г.
Проверка кассовой дисциплины при ведении операций по кассе	Невыплаченная заработная плата  не депонируется, реестр по депонированной заработной плате не составляется	П. 4.6 Положения о порядке ведения кассовых операций № 373-П.
Проверка учета кассовых операций, ведение кассовой книги.	В кассовой книге отражена расписка о выдаче денежных средств  Краморенко И.С.	Глава 4 Положения о порядке  ведения кассовых операций № 373-П.
Проверка полноты и  своевременности оприходования денежных средств полученных из банка от юридических и физических лиц.	Нарушений не выявлено

 

Так как расписка не является оправдательным документом по выдаче денежных средств, соответственно недостача  увеличивается на сумму 300 руб. и составляет 3788 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Федеральный закон № 307-ФЗ от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности».
2. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ № 373-П от 12.10.2011 г.
3. Аудит: учебник / под ред. В. И. Подольского. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 744 с.
4. АУДИТ / М.И. Терентьева. – Ростов н/Д: Феникс, 2009.
5. Аудит. Практикум: Учебное пособие для вузов/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; под ред. Проф. В.И. Подольского.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
6. Аудит: учебник для бакалавров Р.П. Булыги. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009.
7. Аудит: учебник / А.Д. Шеремет, В.П. Суйц –М.: ИНФРА-М, 2009.