Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2013 в 15:31, контрольная работа
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»
Центр дистанционного образования
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский учет
Исполнитель: студентка
Направление: Экономическая безопасность
Профиль
группа: ЭПБп – 11Р
Ф.И.О: Колпакова Надежда Андреевна
Екатеринбург
2013
Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)
Наименование статей баланса на 30.11.2011г. |
Сумма, в тыс.руб. |
Основные средства (01) |
4240 |
Амортизация основных средств(02) |
800 |
Материалы (10) в том числе |
615 |
Транспортно-заготовительные расходы |
15 |
Незавершенное производство (20) , в том числе изделие А |
750 450 |
изделие Б |
300 |
Готовая продукция (43) |
1 120 |
(учетная цена) |
1 000 |
Касса (50) |
8 |
Расчетный счет (51) |
2 500 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
590 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
1 062 |
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) |
300 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
450 |
Расчеты по социальному страхованию (69) |
252 |
Расчеты по оплате труда (70) |
609 |
Уставный капитал (80) |
6 984 |
Резервы предстоящих расходов (96) |
360 |
Расходы будущих периодов (97) |
50 |
Задание № 2.
Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;
2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.
№ |
Содержание операции за декабрь |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1. |
Получен счет поставщиков за материалы: Стоимость материалов Транспортно-заготовительные Итого:
НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000 30 000 930 000
1 67 400 1 097 400 |
10 10
19 60 |
60 60
60 51 |
2. |
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) |
900 000 |
10 |
60 |
3. |
Отражается сумма транспортно- |
30 000 |
10 |
60 |
4. |
На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы: На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления (общехозяйственные)
Итого: |
600 000 400 000 9 000 15 000 6 000
1 030 000 |
20 20 25 25 26 |
10 10 10 10 10 |
5. |
Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам (расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: |
? 18000 12000 300 500 200 |
20 20 25 25 26 |
10 10 10 10 10 |
6. |
Получен счет поставщика за производственное оборудование: Стоимость оборудования НДС (18%)
Итого: |
200 000 36 000
236 000 |
08 19 |
60 60 |
7. |
Доставка оборудования согласно счету: Стоимость услуги по доставке НДС (18%)
Итого: |
5 000 900
5 900 |
08 19 |
60 60 |
8. |
Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния: Стоимость работ НДС (18%) Итого: |
45 000 8 100 53 100 |
08 19 |
60 60 |
Продолжение задания № 2 | ||||
9. |
Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости |
250 000 |
01 |
08 |
10. |
Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет |
1 500 000 |
51 |
66 |
11. |
Оплачены счета с расчетного счета: за оборудование за доставку оборудования за наладку оборудования
Итого: |
236 000 5 900 53 100
295 000 |
60 60 60 |
51 51 51 |
12. |
Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации) Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные средства управленческого назначения
Итого: |
60 000 15 000 5 000
80 000 |
25 25 26 |
02 02 02 |
13. |
На основании Акта списано ненужное оборудование: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость |
400 000 320 000 80 000 |
01 02 91.2 |
01 01 01 |
14. |
По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) |
600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 |
01 02 91.2 62 91.2 |
01 01 01 91.1 68 |
15. |
Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении): Стоимость ремонта НДС (18%)
Итого: |
300 000 54 000
354 000 |
97 19 |
60 60 |
16. |
Оплачен капитальный ремонт офиса |
354 000 |
60 |
51 |
17. |
Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев К списанию в текущем месяце |
50 000 |
26 |
97 |
18. |
Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000 20 000 3 600 23 600 |
25 19 60 |
60 51 51 |
19. |
Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата При производстве изделия А При производстве изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления
Итого: |
300 000 200 000 70 000 40 000 90 000
700 000 |
20 20 25 25 26 |
70 70 70 70 70 |
Продолжение задания № 2 | ||||
20. |
Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ ( 34,0%):в том числе Пенсионный фонд РФ-26% ФСС-2,9% ФФОМС-3,1% ТФОМС-2,0% При производстве изделия А(-34%) При производстве изделия Б(-34%) Рабочим, обслуживающим оборудование(- Персоналу цехов(-34%) Персоналу управления(-34%)
Итого: |
?
102000 68000 23800 13600 30600
238000 |
20 20 25 25 26 |
69 69 69 69 69 |
21. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
11 000 |
69 |
70 |
22. |
Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) |
91 000 |
70 |
68 |
23. |
Удержано по исполнительным листам |
8 000 |
70 |
76 |
24. |
Совершены перечисления НДФЛ Взносов во внебюджетные фонды: В Пенсионный фонд РФ В ФСС В ФФОМС В ТФОМС Итого: |
91000 238000
329000 |
68
69 69 69 69 |
51
51 51 51 51 |
25. |
Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию В том числе продукция НДС (18%) |
944 000
800 000 144 000 |
51 19 |
62 62 |
26. |
Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ |
36 000 |
50 |
76 |
27. |
Поступило с расчетного счета на зарплату |
1 200 000 |
50 |
51 |
28. |
Выдана зарплата из кассы |
1 177 000 |
70 |
50 |
29. |
Депонированна неполученная в срок зарплата |
44 000 |
70 |
76.4 |
30. |
Инкассированы денежные средства |
60 000 |
57 |
50 |
31. |
Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита |
300 000 |
66 |
51 |
32. |
Начислены % по краткосрочному кредиту банку |
15 000 |
91.2 |
66 |
33. |
Перечислены % по краткосрочному кредиту банку |
15 000 |
66 |
51 |
34. |
Получен авансовый отчет по командировочным расходам: Списано по отчету на управленческие расходы Проезд и проживание НДС 18% Суточные Итого |
10 000 1800 2 000 13 800 |
26 26 19 26 |
71 71 71 71 |
35. |
Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию: По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) |
9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 |
20 20
25 25 26
19 |
60 60
60 60 60
60 |
36. |
Перечислено с расчетного счета Энергосбыту |
23 600 |
60 |
51 |
37. |
В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2) На изделие А На изделие Б |
107082 71388 |
20 20 |
25.1 25.1 |
|
Продолжение задания № 2 | ||||
38. |
Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3) На изделие А На изделие Б |
50310 33540 |
20 20 |
25.2 25.2 |
39. |
Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4) На изделие А На изделие Б |
112548 75032 |
20 20 |
26 26 |
40. |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5) На изделие А На изделие Б |
1257390 838260 |
43 43 |
20 20 |
41. |
Отгружена продукция покупателям по рыночной цене |
4 950 000 |
62 |
90.1 |
42. |
Начислен НДС с объема продаж |
755 000 |
90.3 |
68 |
43. |
Списывается себестоимость
реализованной покупателям |
2125650 |
90.2 |
43 |
44. |
Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям |
75 000 |
44 |
76 |
45. |
Списаны расходы на продажу продукции |
45 000 |
90.2 |
44 |
46. |
Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) |
2024350 |
90.9 |
99 |
47. |
Поступили средства от дебиторов на расчетный счет |
59 000 |
51 |
91.1 |
48. |
Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) |
275 600 |
68 |
19 |
49. |
Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) |
551 485 |
68 |
51 |
50. |
Начислены местные налоги |
12 000 |
91.2 |
68 |
51. |
Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) |
18 000 |
99 |
91.9 |
52. |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) |
401270 |
99 |
68 |
53. |
Отражается налоговая разница |
90000 |
99 |
68 |
54. |
Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) |
1515080 |
99 |
84 |
2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах по форме Приложение № 1
Задание № 3.
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели |
Учетная цена |
Транспортно-заготовительные расходы |
Фактическая цена |
Остаток материалов за 11.2____г. |
600000 |
15000 |
615000 |
Поступило за месяц |
900000 |
30000 |
930000 |
Итого: |
1500000 |
45000 |
1545000 |
% ТЗР: 3% |
|||
Отпущено: |
|||
На изделие А |
600000 |
18000 |
618000 |
На изделие Б |
400000 |
12000 |
412000 |
На оборудование |
9000 |
270 |
9270 |
На цеховые нужды |
15000 |
450 |
15450 |
На управление |
6000 |
180 |
6180 |
Итого отпущено: |
1030000 |
30900 |
1060900 |
Остаток на 01.12.2_____г. |
470000 |
14100 |
484100 |
Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
300000 |
107082 |
Изделие Б |
200000 |
71388 |
Итого: |
500000 |
178470 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
107082/300000=0.35694
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =0,35694
Расходы на оборудование по изделию А = 107082
Расходы на оборудование по изделию Б =71388
Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
300000 |
50310 |
Изделие Б |
200000 |
33540 |
Итого: |
500000 |
83850 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =0,1677
Цеховые расходы по изделию А = 50310
Цеховые расходы по изделию Б =33540
Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
300000 |
112548 |
Изделие Б |
200000 |
75032 |
Итого: |
500000 |
187580 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =0,37516
Общехозяйственные расходы по изделию А = 112548
Общехозяйственные расходы по изделию Б = 75032
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
Изделие А |
Изделие Б |
Итого | |
Незавершенное производство на начало месяца |
450000 |
300000 |
750000 |
Статьи расходов (Дт20)
|
618000 300000 78000 107082
50310
112548 9000 |
412000 200000 52000 71388
33540
75032 6000 |
1030000 500000 130000 178470
83850
187580 15000 |
Итого: |
1274940 |
849960 |
2094900 |
Незавершенное производство на конец месяца |
0 |
0 |
0 |
Себестоимость |
1275390 |
850260 |
2125650 |
Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость изделия А =1275390
Себестоимость изделия Б =850260
Незавершенное производство на конец месяца отсутствует!!!
Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции
№ |
Показатели |
Учетная стоимость |
Фактическая себестоимость |
1. |
Остатки готовой продукции на начало месяца |
1000000 |
1120000 |
2. |
Оприходовано на склад за месяц |
2400000 |
2125650 |
3. |
Итого |
3400000 |
3245650 |
4. |
Отгружено за месяц |
2400000 |
2125650 |
5. |
Остатки на конец месяца |
1000000 |
1120000 |
Таблица 7. Расчет финансового результата
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1. |
Выручка (62/90) |
4950000 |
2. |
НДС (90/68) |
755000 |
3. |
Себестоимость (90/43) |
2125650 |
4. |
Коммерческие расходы (90/44) |
45000 |
5. |
Прибыль (убыток) (90/99) |
2024350 |
Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы
Прибыль (убыток) =2024350
Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета
№ |
Виды ТРУ |
НДС (руб.) к зачету |
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
НДС по материальным ценностям НДС по основным средствам НДС по услугам НДС по аренде НДС по командировочным расходам НДС по электроэнергии |
167400 36000 63000 3600 2000 3600 |
Итого НДС к зачету: |
275600 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"