Контрольная работа по "Бухгалтерский учет и аудит"

СОДЕРЖАНИЕ.

Задание 1……………………………………………………………………….3

Задание2………………………………………………………………………..8

Задание 3………………………………………………………………….…..10

Задание 4…………………………………………………………………...…13

Задание 5……………………………………………………………………...18

Задание 6…………………………………………………………...…………21

Задание 7…………………………………………………………………...…23

Приложения…………………………………………………………………..27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.

 

Анализ состояния организации  заключается в общей оценке структуры  средств хоз. Субъекта и источников его формирования. Для анализа финансового состояния организации используют приемы структурно-динамического (вертикально-горизонтального) анализа. На основе данных бухгалтерского баланса можно проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов.

                                                                                                  

Таблица 1.

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение:

1) Изменения.

 

2) Темпы роста.

 

3) Структура активов и  пассивов

 

Вывод:

  Данные табл. 1 показывают

1. Общий оборот хозяйственных средств в 2010 г. По сравнению с 2009 г., увеличился на 200808 т.р., и к концу 2010 года составил 110,72%, а в 2011 году произошло увеличение на 337138 т.р. и к концу 20011 года составил 116,26%
2. Построчный анализ активов показывает, что рост  активов организации обеспечен за счет роста внеоборотных активов на:

в 2011 году был обеспечен  на сумму 121138 т.р. (118,65%)

в 2010 году на сумму 279209 т.р.(136,17%)

и за счет оборотных активов:

в 2010 году  на сумму 79450 т.р. (106,5%)

в 2011 году на сумму 57929 т.р. (104,45%).

Рост активов организации  свидетельствует о росте благосостояния организации.

3. Увеличение запасов организации в 2010 году на 50863 т.р. (109,53%) и в 2011 году на 112643 т.р. (119,27%) может повлечь за собой дополнительные расходы на хранение, содержание и обслуживание запасов, что в свою очередь будет уменьшать сумму денежных средств в обороте.
4. В нашем случае денежные средства в 2010 году уменьшатся на 5678 т.р. (54,72%) , почти в 2 раза по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году произошло увеличение денежных средств на 2669 т.р. (138,83%).
5. Снижение дебиторской  задолженности  в 2011 году на63900 т.р. является хорошим показателем и свидетельствует об эффективной работе организации со своими клиентами в плане оплаты выполненных

работ, оказанных услуг  и реализации товаров.

6. Вертикальный анализ активов свидетельствует об их применение в структуре. Доля оборотных активов за период 2009-2011 г. уменьшилась с -2,49 до -6,37 , что свидетельствует об увеличении доли внеоборотных активов на столько же пунктов.
7. Удельный вес в стоимости активов в наибольшей степени занимают «Основные средства» в 2009 году-30,78%, 2010 году-33,46%,

2011 году-37,23%. Наблюдается  положительная тенденция во увеличению удельного веса в валюте баланса.

Наименьший удельный вес  в стоимости активов занимают                  «Нематериальные активы», 0,01% в течение всего периода анализа

8. Анализ динамики пассивов свидетельствует о росте капитала организации Коэф. _{роста собс. капитала..}в 2010 году составляет 104,27%, в2011 году-106,62%, резервный капитал по сравнению с добавочным капиталом увеличился на 1027 т.р., а в 2011 году на 122 т.р., также произошло увеличение «Нераспределенной прибыли» с 1487 т.р. до 81404 т.р..
9. Долгосрочные обязательства в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократились почти в 3,5 раза, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение в 1,9 раз.
10. «краткосрочные обязательства» за период 2009-2011 годов возросли с 580864 т.р. до 1342885 т.р. то есть почти в 2,3 раза, это произошло за счет увеличения доли заемных средств с 16,16 до 24,92, а так же увеличение доли кредиторской задолженности с 14,84 до 30,77.
11. Структура пассива за анализируемый период изменялась в части «Долгосрочных обязательств»  с 32,56%  в 2009году до 8,06%  в 2010 году и 12,84% в 2011 году, а так же в части «Краткосрочных обязательств» с 31,01 в 2009 году до 57,64 в 2010 году и 55,70 в 2011 году.
12. Соотношение собственного и заемного капитала должно составлять (60% СК - 40% ЗК). В нашем случае это соотношение составляет:

в 2011 году (31,46% СК – 68,54% ЗК);

в 2010 году (34,30% СК – 58,70% ЗК);

в 2009 году (34,56% СК – 65,57% ЗК).

На основание выше изложенных данных можно сказать, что организация  осуществляет деятельность по агрессивному типу

( заемный капитал превышает  собственный капитал).

 

 

 

 

 

 

13. Финансирование деятельности предприятия подвержено финансовым рискам в большой степени поскольку собственный капитал в 2010 году и 2011 году не в полном объеме финансирует внеоборотные актива

Для их полного обеспечения  используется долгосрочные заемные  средства погашение которых погашение  которых будет производится через длительный период времени. В анализируемом периоде организация не имеет собственного оборотного капитала так как финансирование оборотных активов осуществляется за счет краткосрочного привлечения заемных средств.

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные активы по степени риска. Проведите оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в табл. 2.

Алгоритм расчета оборотных  активов и их классификация по степени риска на основании данных бухгалтерского баланса и справочных данных.

                                                                                                   Таблица 2.

Динамика состояния  оборотных активов и их классификация  по степени риска

Группа риска	Остатки по балансу, тыс. руб.			темпы роста(снижения),%		Структура активов и пассивов, %			изменение (+, -),
	2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
									тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Р-1: Минимальная	167922	159023	159604	105,60	99,64	12,35	12,22	13,06	8899	0,13	-581	-0,842
Р-2: Малая	493343	552560	524728	89,28	105,30	36,28	42,45	42,93	-59217	-6,16	27832	-0,482
Р-3: Средняя	682104	563157	510430	121,12	110,33	50,16	43,26	41,76	118947	6,90	52727	1,502
Р-4: Высокая	16373	27073	27601	60,48	98,09	1,20	2,08	2,26	-10700	-0,88	-528	-0,178
Всего оборотных активов	1359742	1301813	1222363	104,45	106,50	100,00	100,00	100,00	57929	0,00	79450	0,000

 

Решение:

Р₁=Денежные средства + фин. вложения;

Р₂=Дебиторск.запасы + сомнительная дебитор. задолжность (Д₁)+

готов. продукция – готов. продукция, не пользующая спросом(Д₂);

 

Р₃=Запасы + НДС – готов.продукция – неликвидная продукция(Д₃) –

незавершенное производство по снятой с произв.продукции(Д₄);

 

Р₄=Сомнительная дебитор.задолжность (Д₁) + готовая продукция.не пользуюшая спросом (Д₂) + неликвидная продукция (Д₃) + незавершенное производство по снятой с производства продукции (Д₄).

 

Вывод:

Проанализировав динамику состояния  оборотных активов и их классификацию по степени риска можно сделать вывод о значительном росте оборотных активов со средней степенью рисков с 510430 т.р. до 682104 т.р. или с 110,33% до 121,12%, а так же  с минимальной степени риска со 159604 т.р. до 167922 т.р.  или со 99,63% до 105,6% . В структуре оборотных активов наибольшие изменения прошли в активах Р₃ – увеличение удельного веса с 41,76% до 50,16% . Положительной тенденцией можно отметить снижение доли оборотных активах в высокой группе рисков с 2,25% до 1,20%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите 

анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оцен-

ки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 3.

 

Общая величина расходов организации определяется путем суммирования следующих элементов:

1. Себестоимость продаж
2. Коммерческие расходы
3. Управленческие расходы
4. Проценты к уплате
5. Прочие расходы
6. ТНП + ОНО +ОНА.

Общая величина доходов организации определяется путем суммирования следующих элементов:

1. Выручка
2. Доходы от участия в других организациях
3. Проценты к получению
4. Прочие доходы.

 

 

Таблица 3.1

Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)

Показатели	2011	2010	темпы роста,%	Структура расходов,%%		Изменения (+,-)
				2011	2010	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Расходы организации — всего,  тыс. руб.	4534464	4119153	110,08	100	100	415311	0
В том числе:
1.1. Себестоимость продаж, тыс.  руб.	3695352	3273197	112,90	81,49	79,46	422155	2,03
1.2. Коммерческие расходы,  тыс. руб.	12258	11642	105,29	0,27	0,28	616	-0,01
1.3. Управленческие расходы,  тыс. руб.	2940	3110	94,53	0,06	0,08	-170	-0,01
1.4. Проценты к уплате, тыс.  руб.	288296	401232	71,85	6,36	9,74	-112936	-3,38
1.5. Прочие расходы, тыс.  руб.	527714	418989	125,95	11,64	10,17	108725	1,47
1.6. Текущий налог на прибыль(ТНП+ОНО-ОНА)	7904	10983	71,97	0,17	0,27	-3079	-0,09
2. Доходы организации — всего,  тыс. руб.	4538150	4135040	109,75	x		403110
В том числе:                         2.1. Выручка, тыс. руб.	3811655	3432620	111,04	x		379035
3. Чистая прибыль, тыс. руб.	3686	15887	23,20	x		-12201
1. Рентабельность расходов,%	0,0008	0,0039	x			-0,00304
2. Расходоемкость продаж, руб.	0,97	0,96	x			0,01562
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,0008	1,0039	x			-0,00304