Контрольная работа по "Бухгалтерское дело"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2015 в 20:14, контрольная работа

Описание работы

Вопрос № 1. Раскройте национальные концепции и принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности в России
1. Принципы ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности организациями

Файлы: 1 файл

бух дело к.р..docx

— 42.04 Кб (Скачать файл)

Амортизационная премия формируется в налоговом учете. В рассмотренной ситуации размер амортизационной премии составляет 30 % (75 000 руб.) (ст.259 НК РФ).

Амортизационная премия признается в месяце по началу начисления амортизации, то есть в феврале. В налоговом учете это косвенный расход, следовательно, при расчете суммы амортизации амортизационная премия не учитывается (ст.259 НК РФ). Таким образом, в налоговом учете ежемесячная сумма амортизации составляет: (250 000 -75 000)/72= 2 431 руб.

В данном случае в месяц начисления амортизации расходы в виде амортизационной премии и суммы начисленной амортизации формируют расходы по налогу на прибыль (ПБУ 18/02). Таким образом, расходы в налоговом учете составляют 77 431 руб.= (75 000 + 2 431), а в бухгалтерском учете – 3 472 руб.

В связи с этим в феврале 2010 г. в учете возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (77 431-3 472=73 959), которое отражается на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства" (п. 12, 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина

России от 19.11.2002 N 114н). Погашение указанного отложенного налогового обязательства производится в последнем месяце начисления амортизации в бухгалтерском учете.

НДС, уплаченный поставщику, принимается к вычету после принятия объекта к учету только при наличии счет-фактуры. (ст. 172,171 НК РФ).

Учитывается на счете 68, субсчета

- расчет по НДС;

- расчеты по налогу  на прибыль.

 

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный документ

В январе 2010г. :

Отражены затраты на приобретение ОС

08-4

60 (76)

250 000

Акт приема передачи, накладная

Отражен НДС, предъявленный поставщику

19

60 (76)

45 000

Счет-фактура

Произведена оплата за объект ОС

60 (76)

51

295 000

Выписка банка по расчетному счету

Введено в эксплуатацию ОС

01

08

250 000

Карточка учета ОС

Принят к вычету НДС, предъявленный поставщику

68-ндс

19

45 000

Счет-фактура

В феврале 2010г.:

Начислена амортизация по объекту ОС

20 (26)

02

3 472

Бухгалтерская справка-расчет


Размещено на Allbest.ru

 


Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерское дело"