Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 16:32, контрольная работа
Промышленное предприятие выпускает 1 вида продукции. Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 20%. Согласно учетной политике предприятия бухгалтерский учет и налогообложение реализации продукции ведется по методу начислений (реализованной считается продукция с момента ее отгрузки). В учете ведутся 25 и 26 счета.
Исходные данные:
*В 1 квартале по установленным Правительствам нормам составляет: суточные -100 рублей.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7
по кредиту счета № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
и аналитические данные к этому счету
за март 2012 г.
Строка № |
Авансовый отчет |
Фамилия И.О. подотчетного лица |
№ по ж/о за прошлый месяц |
Остаток на начало месяца |
Выдано в подотчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса | ||||||||||
дата |
дебет |
кредит |
дата |
Кор. счет |
Сумма |
дата |
Кор. счет |
Сумма |
дата |
С кредита счета №71 в дебет счетов | |||||||
50 |
51 |
70 |
№ | ||||||||||||||
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6-9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 | |
1 |
1 |
Шестаков А.Б. |
1 |
01.03.12 |
50 |
3800 |
|||||||||||
2 |
2 |
Степанов А.П. |
1 |
15.03.12 |
50 |
1700 |
|||||||||||
3 |
3 |
Петрова О.Ю. |
1 |
29.03.12 |
50 |
1300 |
По представленному отчету |
С кредита счета №71 в дебет счетов |
В общей сумме по утвержденному отчету суточные и подъемные | |||||
Дата предъявления |
Утвержденная сумма расходов |
12 |
26 |
19 |
81 |
И т.д. |
|
20 |
21 |
22 |
23 |
24-29 |
30 | ||
21.03.12 |
3400 |
3000 |
400 |
600 | |||
22.03.12 |
1200 |
1200 |
| ||||
23.03.12 |
1300 |
1300 |
| ||||
Итого по кредиту счета согласно документам 5900 руб. | |||||||
Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей 1300 руб. |
Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов. При необходимости откройте дополнительные регистры.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. | |
дебет |
кредит | |||
15 | ||||
45
46 |
Акцептованы счета поставщиков и оприходованы материалы на склад НДС по поступившим материалам |
10
19 |
60
60 |
15 160
3 032 |
16 | ||||
47 48 |
Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости: на производство готовой продукции на хозяйственные нужды цеха |
20 25 |
10 10 |
15 870 2 100 |
17 | ||||
49 50 51 |
Получен счет энергосбыта за электроэнергию, использованную: на освещение производственных помещений на обслуживание оборудования на освещение помещений заводоуправления |
25 25 26 |
76 76 76 |
608 1 012 405 |
18 | ||||
52
53 54 55 |
Начислена заработная плата и ЕСН (35,6%), ЕСН определить самостоятельно: рабочим, занятым изготовлением готовой продукции рабочим, обслуживающим оборудование персоналу заводоуправления рабочим, занятым разборкой станка |
20
25 26 91/2 |
70
70 70 70 |
19 500
4 200 18 000 400 |
56
57 58 59 |
Начислен ЕСН с заработной платы: рабочим, занятым изготовлением готовой продукции рабочим, обслуживающим оборудование персоналу заводоуправления рабочим, занятым разборкой станка |
20
25 26 91/2 |
69
69 69 69 |
6 942
1 495 6 408 142 |
19 | ||||
60 61 |
Удержано из заработной платы работников: НДФЛ суммы по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц |
70 70 |
68 76 |
2 870 1 000 |
62 |
Депонирована не выданная в срок заработная плата |
70 |
76 |
1 882 |
20 |
||||
63 64 |
Произведены амортизационные отчисления со стоимости: производственного оборудования производственного здания |
25 25 |
02 02 |
300 200 |
21 | ||||
65 |
Включена в затраты отчетного месяца арендная плата за помещение заводоуправления, перечисленная арендодателю в январе |
26 |
97 |
100 |
22 | ||||
66 |
Отпущены со склада в производство: материалы |
20 |
10 |
900 |
23 | ||||
67 |
Определить и списать общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
9 915 |
24 | ||||
68 |
Определить и списать общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
30 413 |
25 | ||||
69 |
Выпущена и сдана на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости |
43 |
20 |
102 000 |
26 | ||||
70 |
Определить фактическую производственную себестоимость выпущенной продукции и списать отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью выпущенной продукции Отражена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой СТОРНО |
43 |
20 |
18 060 |
Примечание: Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили |
2 400 | |||
27 | ||||
71 |
В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция по плановой производственной себестоимости |
90 |
43 |
75 920 |
28 | ||||
72 |
Определить фактическую производственную себестоимость отгруженной продукции (расчет оформить в таблице, по форме, приведенной в Приложении 1) и списать отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью отгруженной продукции
Списано отклонение по отгруженной продукции |
90 |
43 |
13 666 |
29 | ||||
73 |
Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию, в т.ч. НДС |
62 |
90 |
180 000 |
30 | ||||
74 |
Начислен НДС за реализованную продукцию (сумму подсчитать) |
90 |
68 |
36 000 |
31 | ||||
75 76 77 |
Проданы материалы Ивановой И.К.: По продажным ценам НДС фактическая себестоимость |
62 91/2 91/2 |
90 68 10 |
240 40 150 |
32 | ||||
78 |
Определить и списать финансовый результат от реализации готовой продукции и материалов |
90/9 |
99 |
81 986 |
33 | ||||
79 80 |
Созданы расчеты с подрядной организацией за здание, построенное под офис за счет собственных средств Стоимость помещения НДС (167000*20%) |
08 19 |
60 60 |
167 000 33 400 |
34 | ||||
81 |
Согласно акта приемки и акта регистрации объектов недвижимости помещение зачислено на баланс предприятия (сумму определить) |
01 |
08 |
167 000 |
35 | ||||
82 83 84 |
Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации: Первоначальная стоимость Сумма износа Оприходован лом от разборки станка |
01 02 10 |
01 01 91 |
5 000 1 000 1 800 |
36 | ||||
85 |
Определить и списать финансовый результат от ликвидации станка с учетом опер. 18, 34 |
99 |
91/9 |
8 582 |
37 | ||||
86 |
Списать стоимость путевки в санаторий за счет собственных средств организации |
91-2 |
76 |
1 200 |
38 | ||||
87 |
Списан НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям (1012+3032) |
68 |
19 |
4 044 |
39 | ||||
88 |
Определить и списать сбор на благоустройство территории за 1 квартал 3% от ФОТ |
91/2 |
68 |
1 746 |
40 | ||||
89 |
Начислен налог на имущество за 1 квартал, 2,2% |
91/2 |
68 |
831 |
41 | ||||
90 |
Начислен налог на прибыль за 1 квартал, 20% |
99 |
68 |
28 393 |
26. Расчет фактической себестоимости готовой продукции за март
Показатель |
Итого |
Незавершенное производство на начало месяца |
2 800 |
Затраты на производство за месяц |
83 540 |
Незавершенное производство на конец месяца |
2 400 |
Итого фактическая себестоимость продукции, выпущенной за месяц |
83 940 |
Фактическая себестоимость готовой продукции: 2800+83540 – 2400 = 83940 рублей.
Сумма отклонения фактической себестоимости от плановой составляет: 102000-83940 = 18060 рублей.
28. Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной (реализованной) покупателями продукции
№ п/п |
Показатели |
Плановая себестоимость |
Отклонение от плановой себестоимости: экономия (-);, перерасход (+) |
Фактическая себестоимость |
1 |
2 |
3 |
5(гр.4-гр.3) |
4 |
1 |
Остаток готовой продукции на начало месяца |
1600 |
-265 |
1335 |
2 |
Выпущено из производства |
102 000 |
-18 060 |
83 940 |
3 |
Итого |
103 600 |
-18 325 |
85 275 |
4 |
Средний % отклонений |
Х |
-18% (-18325/103600*100%) |
Х |
5 |
Отгружено за месяц |
75 920 |
75920*(-18%)= -13 666 |
75920+(-13666)= +62 254 |
40. Расчет налога на имущество
Остатки стоимости основных средств на 01.01 – 127 648 руб.
Остатки стоимости основных средств на 01.02 – 127 648 руб.
Остаточная стоимость основных средств на 01.03. – 91 149 руб.
Остаточная стоимость основных средств на 01.04. – 257 649 руб.
Остаточная стоимость основных средств за 4 месяца 604 094 руб.
Средняя стоимость за 1 квартал
604 094 / 4 = 151023,5 руб.
Сумма налога на имущество
151023,5 /4 * 2,2% = 831 руб.
41. Расчет налога на прибыль
Выручка от реализации продукции за январь, февраль, март:
214 700 + (180240 -36000) = 358 940 руб.;
Себестоимость реализованной продукции за январь, февраль, март:
154 720 + 62 254 = 216 974 руб.;
Финансовый результат от продажи и ликвидации:
358 940 – 216 974 = 141 966 руб.;
Сумма налога на прибыль за I квартал:
141 966 x 20% = 28 393 руб.
01"Основные средства" |
20 "Основное производство." | |||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
108809 |
|
2800 |
|
|||||
82) |
5000 |
82) |
5000 |
47) |
15870 |
69) |
102000 | |
81) |
167000 |
83) |
1000 |
52) |
19500 |
70) |
-18060 | |
Об |
172000 |
Об |
6000 |
56) |
6942 |
| ||
Ск |
274809 |
66) |
900 |
|||||
67) |
9915 |
|||||||
68) |
30413 |
| ||||||
02"Амортизация основных фондов" |
Об |
83540 |
Об |
83940 | ||||
Дт |
Кт |
Ск |
2400 |
|||||
17660 |
||||||||
83) |
1000 |
63) |
300 |
|||||
64) |
200 |
25 "Общепроизводственные разходы" | ||||||
Об |
1000 |
Об |
500 |
Дт |
Кт | |||
Ск |
17160 |
48) |
2100 |
|
| |||
49) |
608 |
67) |
9915 | |||||
50) |
1012 |
|||||||
08"Вложения во внеоборотные активы" |
53) |
4200 |
||||||
Дт |
Кт |
57) |
1495 |
|||||
|
|
63) |
300 |
|||||
79) |
167000 |
81) |
167000 |
64) |
200 |
|||
Об |
167000 |
Об |
167000 |
Об |
9915 |
Об |
9915 | |
Ск |
0 |
0 |
0 | |||||
10 "Материалы." |
26 "Общехозяйственные расходы" | |||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
4870 |
|
39) |
2400 |
68) |
30413 | |||
45) |
15160 |
47) |
15870 |
40) |
600 |
|
||
84) |
1800 |
48) |
2100 |
42) |
1200 |
|||
77) |
150 |
43) |
300 |
|||||
66) |
900 |
44) |
1000 |
|||||
Об |
16960 |
Об |
19020 |
51) |
405 |
|||
Ск |
2810 |
54) |
18000 |
|||||
58) |
6408 |
|||||||
65) |
100 |
|||||||
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
Об |
30413 |
Об |
30413 | ||||
Дт |
Кт |
Ск |
0 |
0 | ||||
503 |
|
|||||||
9) |
1012 |
|||||||
41) |
400 |
87) |
4044 |
43 "Готовая продукция" | ||||
46) |
3032 |
Дт |
Кт | |||||
80) |
33400 |
1600 |
|
265 | ||||
Об |
37844 |
Об |
4044 |
69) |
102000 |
71) |
75920 | |
Ск |
34303 |
70) |
-18060 |
72) |
-13666 | |||
Об |
83940 |
Об |
62254 | |||||
Ск |
23021 |
| ||||||
50 "Касса" |
62"Расчеты с покупателями и заказчиками" | |||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
Сн |
10100 |
Сн |
4800 |
|||||
6) |
33580 |
10) |
1882 |
73) |
180000 |
1) |
52800 | |
13) |
22000 |
28) |
3800 |
75) |
240 |
12) |
38400 | |
25) |
240 |
29) |
28198 |
|
18) |
38400 | ||
26) |
60 |
30) |
1882 |
|
19) |
19800 | ||
27) |
33580 |
32) |
1700 |
|
25) |
240 | ||
31) |
800 |
36) |
10000 |
Об |
180240 |
Об |
149640 | |
33) |
10000 |
37) |
1300 |
Ск |
35400 |
|||
34) |
2000 |
|||||||
35) |
10000 |
|||||||
38) |
75 |
|||||||
Об |
112335 |
Об |
48762 |
|||||
Ск |
73673 |
|||||||
51 "Расчетный счет" |
66 "Расчеты по краткосрочным | |||||||
Дт |
Кт |
кредитам и займам" | ||||||
Сн |
292159 |
Дт |
Кт | |||||
1) |
52800 |
2) |
10120 |
|
| |||
10) |
1882 |
3) |
1256 |
20) |
150000 | |||
12) |
38400 |
4) |
1535 |
|||||
18) |
38400 |
5) |
2852 |
Об |
0 |
Об |
150000 | |
19) |
19800 |
6) |
33580 |
Ск |
150000 | |||
20) |
150000 |
7) |
1673 |
|||||
30) |
1882 |
8) |
6072 |
|||||
11) |
980 |
68 "Расчеты по налогам и сборам" | ||||||
13) |
22000 |
Дт |
Кт | |||||
14) |
400 |
Сн |
18199 | |||||
15) |
4000 |
5) |
2852 |
60) |
2870 | |||
16) |
7000 |
16) |
7000 |
74) |
36000 | |||
17) |
1800 |
24) |
8000 |
76) |
40 | |||
21) |
3500 |
87) |
4044 |
88) |
1746 | |||
22) |
50000 |
|
90) |
28 393 | ||||
23) |
300 |
89) |
831 | |||||
24) |
8000 |
Об |
21896 |
Об |
69880 | |||
27) |
33580 |
Ск |
66183 | |||||
9) |
1012 |
|||||||
Об |
303164 |
Об |
189660 |
|||||
Ск |
405663 |
69 "Расчеты по социальному страхованию | ||||||
и обеспечению" | ||||||||
60 "Расчеты с поставщик. и подрядчик." |
Дт |
Кт | ||||||
Дт |
Кт |
Сн |
13610 | |||||
Сн |
3021 |
2) |
10120 |
56) |
6942 | |||
8) |
6072 |
45) |
15160 |
3) |
1256 |
57) |
1495 | |
22) |
50000 |
46) |
3032 |
4) |
1535 |
58) |
6408 | |
79) |
167000 |
|
|
59) |
142 | |||
80) |
33400 |
Об |
12911 |
Об |
14987 | |||
Об |
56072 |
Об |
218592 |
Ск |
15686 | |||
|
Ск |
165541 |
||||||
70"Расчеты с персоналом по оплате труда" |
80 "Уставный капитал" |
|||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
Сн |
30080 |
Сн |
72081 | |||||
29) |
28198 |
33) |
10000 |
|||||
36) |
10000 |
52) |
19500 |
|||||
60) |
2870 |
53) |
4200 |
Об |
0 |
Об |
0 | |
61) |
1000 |
54) |
18000 |
Ск |
72081 | |||
62) |
1882 |
55) |
400 |
|||||
35) |
10000 |
|||||||
Об |
43950 |
Об |
62100 |
|||||
Ск |
48230 |
|||||||
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
84 "Нераспределенная прибыль" | |||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
Сн |
60 |
Сн |
210000 | |||||
28) |
3800 |
26) |
60 |
|||||
32) |
1700 |
34) |
2000 |
|||||
37) |
1300 |
39) |
2400 |
Об |
0 |
Об |
0 | |
40) |
600 |
Ск |
210000 | |||||
41) |
400 |
|||||||
42) |
1200 |
|||||||
43) |
300 |
90 "Продажи." |
|
|||||
44) |
1000 |
Дт |
Кт | |||||
Об |
6800 |
Об |
7960 |
71) |
75920 |
| ||
Ск |
60 |
1160 |
72) |
-13666 |
73) |
180000 | ||
74) |
36000 |
75) |
240 | |||||
78) |
81986 |
|
||||||
73 "Расчеты с персоналом по прочим |
Об |
180240 |
Об |
180240 | ||||
операциям" |
Ск |
0 | ||||||
Дт |
Кт |
|||||||
Сн |
75 |
91 "Прочие доходы и расходы" | ||||||
38) |
75 |
Дт |
Кт | |||||
Об |
Об |
75 |
7) |
1673 |
|
0 | ||
Ск |
0 |
|
14) |
400 |
84) |
1800 | ||
21) |
3500 |
85) |
8582 | |||||
23) |
300 |
|
| |||||
55) |
400 |
|
| |||||
76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" |
59) |
142 |
|
| ||||
Дт |
Кт |
76) |
40 |
|
| |||
Сн |
980 |
77) |
150 |
|
| |||
11) |
980 |
31) |
800 |
86) |
1200 |
|
| |
17) |
1800 |
49) |
608 |
88) |
1746 |
|
| |
15) |
4000 |
50) |
1012 |
89) |
831 |
|
| |
51) |
405 |
Об |
10382 |
Об |
10382 | |||
61) |
1000 |
|
Ск |
0 | ||||
62) |
1882 |
|||||||
86) |
1200 |
|||||||
Об |
6780 |
Об |
6907 |
|||||
Ск |
1107 |
|||||||
97 "Расходы будущих периодов" |
99 "Прибыли и убытки." |
|||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||
100 |
|
59980 | ||||||
|
65) |
100 |
85) |
8582 |
78) |
81986 | ||
90) |
28 393 |
|||||||
Об |
0 |
Об |
100 |
|||||
Ск |
0 |
Об |
36975 |
Об |
81986 | |||
Ск |
104991 |
Код счета |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
1 |
108809 |
172000 |
6000 |
274809 |
||
2 |
17660 |
1000 |
500 |
17160 | ||
8 |
167000 |
167000 |
0 |
|||
10 |
4870 |
16960 |
19020 |
2810 |
||
19 |
503 |
37844 |
4044 |
34303 |
||
20 |
2800 |
83540 |
83940 |
2400 |
||
25 |
9915 |
9915 |
||||
26 |
30413 |
30413 |
||||
43 |
1600 |
265 |
83940 |
62254 |
23021 |
|
50 |
10100 |
112335 |
48762 |
73673 |
||
51 |
292159 |
303164 |
189660 |
405663 |
||
60 |
3021 |
56072 |
218592 |
165541 | ||
62 |
4800 |
180240 |
149640 |
35400 |
||
66 |
0 |
150000 |
150000 | |||
68 |
18199 |
21896 |
69880 |
66183 | ||
69 |
13610 |
12911 |
14987 |
15686 | ||
70 |
30080 |
43950 |
62100 |
48230 | ||
71 |
60 |
6800 |
7960 |
60 |
1160 | |
73 |
75 |
0 |
75 |
0 |
||
76 |
980 |
6780 |
6907 |
1107 | ||
80 |
72081 |
0 |
0 |
72081 | ||
84 |
210000 |
0 |
0 |
210000 | ||
90 |
180240 |
180240 |
0 | |||
91 |
10382 |
10382 |
0 | |||
97 |
100 |
0 |
100 |
0 |
||
99 |
59980 |
36975 |
81986 |
104991 | ||
Итого |
425876 |
425876 |
1574357 |
1574357 |
852139 |
852139 |
Информация о работе Контрольная работа по "бухгалтерскому учету"