Контрольная работа по "бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 16:32, контрольная работа

Описание работы

Промышленное предприятие выпускает 1 вида продукции. Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 20%. Согласно учетной политике предприятия бухгалтерский учет и налогообложение реализации продукции ведется по методу начислений (реализованной считается продукция с момента ее отгрузки). В учете ведутся 25 и 26 счета.
Исходные данные:

Файлы: 1 файл

Бухучет Готовый.doc

— 955.50 Кб (Скачать файл)

 

*В 1 квартале по установленным Правительствам нормам составляет: суточные -100 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7

по кредиту счета  № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

и аналитические данные к этому счету

 

за март 2012 г.

  

Строка №

Авансовый отчет

Фамилия И.О. подотчетного лица

№ по

ж/о за прошлый месяц

Остаток на начало месяца

Выдано в подотчет

Выдано в возмещение перерасхода

Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса

дата

дебет

кредит

дата

Кор. счет

Сумма

дата

Кор. счет

Сумма

дата

С кредита счета №71 в дебет счетов

50

51

70

 

А

Б

В

1

2

3

4

5

6-9

10

11

12

13

14

15

16

17

1

1

Шестаков А.Б.

1

     

01.03.12

50

3800

               

2

2

Степанов А.П.

1

     

15.03.12

50

1700

               

3

3

Петрова О.Ю.

1

     

29.03.12

50

1300

               

  

По представленному  отчету

С кредита счета №71 в дебет счетов

В общей сумме по утвержденному  отчету суточные и подъемные

Дата предъявления

Утвержденная сумма  расходов

12

26

19

81

И т.д.

 

20

21

22

23

24-29

30

21.03.12

3400

 

3000

400

   

 600

22.03.12

1200

 

1200

     

 

 

23.03.12

1300

 

1300

     

 

 

Итого по кредиту счета  согласно документам         5900 руб.

Учетная стоимость приобретенных  материальных ценностей   1300 руб.


 

Задача 4

 

Отразите операции по производству продукции и связанных  с ним расходов. При необходимости откройте дополнительные регистры.

 

Журнал регистрации  хозяйственных операций

№ п/п

Хозяйственные операции

Корр. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

15

45

 

46

Акцептованы счета поставщиков  и оприходованы материалы на склад

НДС по поступившим материалам

10

 

19

60

 

60

15 160

 

3 032

16

 

 

47

48

Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости:

на производство готовой продукции

на хозяйственные нужды  цеха

 

 

20

25

 

 

10

10

 

 

15 870

2 100

17

 

 

49

50

51

Получен счет энергосбыта  за электроэнергию, использованную:

на освещение производственных помещений

на обслуживание оборудования

на освещение помещений заводоуправления

 

 

25

25

26

 

 

76

76

76

 

 

608

1 012

405

18

 

 

52

 

53

54

55

Начислена заработная плата и ЕСН (35,6%), ЕСН определить самостоятельно:

рабочим, занятым изготовлением готовой продукции

рабочим, обслуживающим оборудование

персоналу заводоуправления

рабочим, занятым разборкой станка

 

 

20

 

25

26

91/2

 

 

70

 

70

70

70

 

 

19 500

 

4 200

18 000

400

 

56

 

57

58

59

Начислен ЕСН с заработной платы:

рабочим, занятым изготовлением готовой продукции

рабочим, обслуживающим оборудование

персоналу заводоуправления

рабочим, занятым разборкой станка

 

20

 

25

26

91/2

 

69

 

69

69

69

 

6 942

 

1 495

6 408

142

19

 

60

61

Удержано из заработной платы работников:

НДФЛ

суммы по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц

70

70

68

76

2 870

1 000

62

Депонирована не выданная в срок заработная плата 

70

76

1 882

20

       

 

 

63

64

Произведены амортизационные  отчисления со стоимости:

производственного оборудования

производственного здания

 

 

25

25

 

 

02

02

 

 

300

200

21

65

Включена в затраты  отчетного месяца арендная плата за помещение заводоуправления, перечисленная арендодателю в январе

26

97

100

22

 

66

Отпущены со склада в  производство:

материалы

 

20

 

10

 

900

23

 

67

Определить и списать общепроизводственные расходы

 

20

 

25

 

9 915

24

 

68

Определить и списать общехозяйственные расходы

 

20

 

26

 

30 413

25

 

69

Выпущена и сдана на склад  готовая продукция по плановой производственной себестоимости

 

43

 

20

 

102 000

26

 

 

 

 

 

70

Определить фактическую  производственную себестоимость выпущенной продукции и списать отклонение между плановой и фактической  производственной себестоимостью выпущенной продукции

Отражена сумма отклонения фактической себестоимости от плановой СТОРНО

 

 

 

 

43

 

 

 

 

20

 

 

 

 

18 060

Примечание:

Затраты в незавершенном  производстве на конец месяца составили

2 400

27

71

В течение месяца отгружена  покупателям готовая продукция  по плановой производственной себестоимости

90

43

75 920

28

 

 

 

 

 

 

 

72

Определить фактическую производственную себестоимость отгруженной продукции (расчет оформить в таблице, по форме, приведенной в Приложении 1) и списать отклонение между плановой и фактической производственной себестоимостью отгруженной продукции

 

Списано отклонение по отгруженной продукции

 

 

 

 

 

 

90

 

 

 

 

 

 

43

 

 

 

 

 

 

13 666

29

73

Предъявлены счета к  оплате за реализованную продукцию, в т.ч. НДС

62

90

180 000

30

74

Начислен НДС за реализованную  продукцию (сумму подсчитать)

90

68

36 000

31

 

75

76

77

Проданы материалы Ивановой И.К.:

По продажным ценам

НДС

фактическая себестоимость 

 

62

91/2

91/2

 

90

68

10

 

240

40

150

32

78

Определить и списать  финансовый результат от реализации готовой продукции и материалов

90/9

99

81 986

33

 

 

 

79

80

Созданы расчеты с  подрядной организацией за здание, построенное под офис за счет собственных средств

Стоимость помещения

НДС (167000*20%)

 

 

 

08

19

 

 

 

60

60

 

 

 

167 000

33 400

34

81

Согласно акта приемки  и акта регистрации объектов недвижимости помещение зачислено на баланс предприятия (сумму определить)

01

08

167 000

35

 

 

82

83

84

Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:

Первоначальная стоимость

Сумма износа

Оприходован лом от разборки станка

 

 

01

02

10

 

 

01

01

91

 

 

5 000

1 000

1 800

36

85

Определить и списать финансовый результат от ликвидации станка с учетом опер. 18, 34

99

91/9

8 582

37

86

Списать стоимость путевки  в санаторий за счет собственных  средств организации

91-2

76

1 200

38

87

Списан НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям (1012+3032)

68

19

4 044

39

88

Определить и списать  сбор на благоустройство территории за 1 квартал 3% от ФОТ

91/2

68

1 746

40

89

Начислен налог на имущество за 1 квартал, 2,2%

91/2

68

831

41

90

Начислен налог на прибыль за 1 квартал, 20%

99

68

28 393


 

26. Расчет фактической себестоимости готовой продукции за март

Показатель

 Итого 

Незавершенное производство на начало месяца

2 800

Затраты на производство за месяц

83 540

Незавершенное производство на конец месяца

2 400

Итого фактическая себестоимость продукции, выпущенной за месяц

83 940


 

Фактическая себестоимость готовой продукции: 2800+83540 – 2400 = 83940 рублей.

Сумма отклонения фактической  себестоимости от плановой составляет: 102000-83940 = 18060 рублей.

 

28. Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной (реализованной) покупателями продукции

№ п/п

Показатели

Плановая себестоимость

Отклонение от плановой себестоимости: экономия (-);, перерасход (+)

Фактическая себестоимость

1

2

3

5(гр.4-гр.3)

4

1

Остаток готовой продукции на начало месяца

1600

-265

1335

2

Выпущено из производства

102 000

-18 060

83 940

3

Итого

103 600

-18 325

85 275

4

Средний % отклонений

Х

-18% (-18325/103600*100%)

Х

5

Отгружено за месяц

75 920

75920*(-18%)=

-13 666

75920+(-13666)= +62 254


 

40. Расчет налога на имущество

Остатки стоимости основных средств на 01.01 – 127 648 руб.

Остатки стоимости основных средств на 01.02 – 127 648 руб.

Остаточная стоимость  основных средств на 01.03. – 91 149 руб.

Остаточная стоимость  основных средств на 01.04. – 257 649 руб.

Остаточная стоимость  основных средств за  4 месяца 604 094 руб.

Средняя стоимость за 1 квартал 

604 094 / 4 = 151023,5 руб.

Сумма налога на имущество 

151023,5 /4 * 2,2% = 831 руб.

 

 

41. Расчет налога на прибыль

Выручка от реализации продукции за январь, февраль, март:

 214 700 + (180240 -36000)  = 358 940 руб.;

Себестоимость реализованной продукции за январь, февраль, март:

154 720 + 62 254 = 216 974 руб.;

Финансовый результат  от продажи и ликвидации:

358 940 – 216 974 = 141 966 руб.;

Сумма налога на прибыль за I квартал:

141 966 x 20% = 28 393 руб.

 

Счета бухгалтерского учета

 

 

01"Основные средства"

 

          20  "Основное производство."

Дт

   

Кт

 

Дт 

   

Кт

 

108809

 

 
     

2800

 

 
 

82)

5000

82)

5000

 

47)

15870

69)

102000

81)

167000

83)

1000

 

52)

19500

70)

-18060

Об

172000

Об

6000

 

56)

6942

 

 

 

Ск

274809

     

66)

900

   
         

67)

9915

   
         

68)

30413

 

 

 

     02"Амортизация  основных фондов"

 

Об

83540

Об

83940

Дт 

   

Кт

 

Ск

2400

   
     

17660

         

83)

1000

63)

300

         
   

64)

200

 

   25 "Общепроизводственные разходы"

Об

1000

Об

500

 

Дт 

   

Кт

   

Ск

17160

 

48)

2100

 

 

 

 
         

49)

608

67)

9915

         

50)

1012

   

08"Вложения во внеоборотные  активы"

 

53)

4200

   

Дт

   

Кт

 

57)

1495

   
 

 

 

 

 
   

63)

300

   

79)

167000

81)

167000

 

64)

200

   

Об

167000

Об

167000

 

Об

9915

Об

9915

Ск

0

       

0

 

0

                 
                 
 

10 "Материалы."

   

     26 "Общехозяйственные  расходы"

Дт 

   

Кт

 

Дт 

   

Кт

 

4870

 

 
   

39)

2400

68)

30413

45)

15160

47)

15870

 

40)

600

 

 
 

84)

1800

48)

2100

 

42)

1200

   
   

77)

150

 

43)

300

   
   

66)

900

 

44)

1000

   

Об

16960

Об

19020

 

51)

405

   

Ск

2810

     

54)

18000

   
         

58)

6408

   
         

65)

100

   

19 "НДС по приобретенным  ценностям"

 

Об

30413

Об

30413

Дт 

   

Кт

 

Ск

0

 

0

 

503

 

 
           

9)

1012

             

41)

400

87)

4044

   

43 "Готовая продукция"

46)

3032

     

Дт 

   

Кт

80)

33400

       

1600

 

 

265

Об

37844

Об

4044

 

69)

102000

71)

75920

Ск

34303

     

70)

-18060

72)

-13666

         

Об

83940

Об

62254

         

Ск

23021

 

 

 
 

50     "Касса"

   

62"Расчеты с покупателями  и заказчиками"

Дт 

   

Кт

 

Дт 

   

Кт

Сн

10100

     

Сн

4800

   

6)

33580

10)

1882

 

73)

180000

1)

52800

13)

22000

28)

3800

 

75)

240

12)

38400

25)

240

29)

28198

 

 

 
 

18)

38400

26)

60

30)

1882

 

 

 
 

19)

19800

27)

33580

32)

1700

 

 

 
 

25)

240

31)

800

36)

10000

 

Об

180240

Об

149640

33)

10000

37)

1300

 

Ск

35400

   

34)

2000

             

35)

10000

             

38)

75

             

Об

112335

Об

48762

         

Ск

73673

             
                 
                 
 

51 "Расчетный счет"

   

66  "Расчеты по  краткосрочным 

Дт   

   

Кт

 

              кредитам и займам"

Сн

292159

     

Дт 

   

Кт

1)

52800

2)

10120

     

 

 

 

 

10)

1882

3)

1256

     

20)

150000

12)

38400

4)

1535

         

18)

38400

5)

2852

 

Об

0

Об

150000

19)

19800

6)

33580

     

Ск

150000

20)

150000

7)

1673

         

30)

1882

8)

6072

         
   

11)

980

 

  68 "Расчеты по налогам и сборам"

   

13)

22000

 

Дт 

   

Кт

   

14)

400

     

Сн

18199

   

15)

4000

 

5)

2852

60)

2870

   

16)

7000

 

16)

7000

74)

36000

   

17)

1800

 

24)

8000

76)

40

   

21)

3500

 

87)

4044

88)

1746

   

22)

50000

 

 

 
 

90)

28 393

   

23)

300

     

89)

831

   

24)

8000

 

Об

21896

Об

69880

   

27)

33580

     

Ск

66183

   

9)

1012

         

Об

303164

Об

189660

         

Ск

405663

     

69 "Расчеты по социальному  страхованию

         

                     и обеспечению"

60  "Расчеты с  поставщик. и подрядчик."

 

Дт 

   

Кт

Дт 

   

Кт

     

Сн

13610

   

Сн

3021

 

2)

10120

56)

6942

8)

6072

45)

15160

 

3)

1256

57)

1495

22)

50000

46)

3032

 

4)

1535

58)

6408

   

79)

167000

 

 

 

 

 

59)

142

   

80)

33400

 

Об

12911

Об

14987

Об

56072

Об

218592

     

Ск

15686

 

 

 

Ск

165541

         

70"Расчеты с персоналом по оплате труда"

 

    80 "Уставный  капитал"

 

Дт 

   

Кт

 

Дт 

   

Кт

   

Сн

30080

     

Сн

72081

29)

28198

33)

10000

         

36)

10000

52)

19500

         

60)

2870

53)

4200

 

Об

0

Об

0

61)

1000

54)

18000

     

Ск

72081

62)

1882

55)

400

         
   

35)

10000

         

Об

43950

Об

62100

         
   

Ск

48230

         
                 

       71 "Расчеты  с подотчетными лицами"

 

    84 "Нераспределенная прибыль"

Дт 

   

Кт

 

Дт 

   

Кт

Сн

60

         

Сн

210000

28)

3800

26)

60

         

32)

1700

34)

2000

         

37)

1300

39)

2400

 

Об

0

Об

0

   

40)

600

     

Ск

210000

   

41)

400

         
   

42)

1200

         
   

43)

300

 

        90 "Продажи."

 

 
 
   

44)

1000

 

Дт 

   

Кт

Об

6800

Об

7960

 

71)

75920

 

 

 

Ск

60

 

1160

 

72)

-13666

73)

180000

         

74)

36000

75)

240

         

78)

81986

 

 
 

73 "Расчеты с персоналом  по прочим

 

Об

180240

Об

180240

 

операциям"

       

Ск

0

Дт 

   

Кт

         

Сн

75

     

        91 "Прочие доходы и расходы"

   

38)

75

 

Дт 

   

Кт

Об

 

Об

75

 

7)

1673

 

 

0

Ск

0

 

 

 
 

14)

400

84)

1800

         

21)

3500

85)

8582

         

23)

300

 

 

 

 
         

55)

400

 

 

 

 

76  "Расчеты с  дебиторами и кредиторами"

 

59)

142

 

 

 

 

Дт 

   

Кт

 

76)

40

 

 

 

 
   

Сн

980

 

77)

150

 

 

 

 

11)

980

31)

800

 

86)

1200

 

 

 

 

17)

1800

49)

608

 

88)

1746

 

 

 

 

15)

4000

50)

1012

 

89)

831

 

 

 

 
   

51)

405

 

Об

10382

Об

10382

   

61)

1000

 

 

 
 

Ск

0

   

62)

1882

         
   

86)

1200

         

Об

6780

Об

6907

         
   

Ск

1107

         
                 
                 

97 "Расходы будущих  периодов"

 

    99 "Прибыли  и убытки."

 

Дт 

   

Кт

 

Дт 

   

Кт

 

100

 

 
         

59980

 

 

 

65)

100

 

85)

8582

78)

81986

         

90)

28 393

   

Об

0

Об

100

         

Ск

0

     

Об

36975

Об

81986

             

Ск

104991


 

 

 

 

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость

 

Код счета 

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц 

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

108809

 

172000

6000

274809

 

2

 

17660

1000

500

 

17160

8

   

167000

167000

0

 

10

4870

 

16960

19020

2810

 

19

503

 

37844

4044

34303

 

20

2800

 

83540

83940

2400

 

25

   

9915

9915

   

26

   

30413

30413

   

43

1600

265

83940

62254

23021

 

50

10100

 

112335

48762

73673

 

51

292159

 

303164

189660

405663

 

60

 

3021

56072

218592

 

165541

62

4800

 

180240

149640

35400

 

66

   

0

150000

 

150000

68

 

18199

21896

69880

 

66183

69

 

13610

12911

14987

 

15686

70

 

30080

43950

62100

 

48230

71

60

 

6800

7960

60

1160

73

75

 

0

75

0

 

76

 

980

6780

6907

 

1107

80

 

72081

0

0

 

72081

84

 

210000

0

0

 

210000

90

   

180240

180240

 

0

91

   

10382

10382

 

0

97

100

 

0

100

0

 

99

 

59980

36975

81986

 

104991

Итого

425876

425876

1574357

1574357

852139

852139

Информация о работе Контрольная работа по "бухгалтерскому учету"