Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

№ хоз. опер.

Наименование документа

Содержание хозяйственной  операции

Дт

Кт

Сумма

1

Счета поставщиков

Акцептованы счета поставщиков  за:

- материалы;

15

60

955700

- ТЗР

15

76

20100

2

Бухгалтерская справка

Оприходованы на склад  материалы по учетным ценам

10

15

960100

Отклонения в стоимости  материалов

16

15

15700

3

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности  поставщикам:

- поставщикам за материалы;

60

51

955700

- транспортным организациям  за доставку материалов

76

51

20100

Итого

975800

4

Лимитные карты, требования

Отпущено и израсходовано  материалов по учетным ценам на производство:

- изделий А;

20.А

10

1200100

- изделий Б;

20.Б

10

45100

- на обслуживание машин  и оборудования;

25.1

10

10100

- на цеховые нужды;

25.2

10

9100

- на нужды заводоуправления

26

10

4100

Итого

1268500

5

Ведомость №10

Списываются отклонения по материалам на производство:

- изделий А;

20.А

16

72006

- изделий Б;

20.Б

16

2706

- на обслуживание машин  и оборудования;

25.1

16

606

- на цеховые нужды;

25.2

16

546

- на нужды заводоуправления

26

16

246

Итого (суммы определить составив расчет по форме, приведенной  в табл.1)

76110

6

Акт приема-передачи основных средств

Получено безвозмездно оборудование от другого завода первоначальной стоимостью

08

01

98.2

08

1200700

7

Разработочная таблица ф. №6

Начислена за месяц амортизация:

- машин и оборудования;

25.1

02

60700

- зданий, сооружений и  прочих основных средств цехового  назначения;

25.2

02

9300

- зданий, сооружений и  прочих основных средств общехозяйственного  назначения

26

02

5300

Итого

75300

8

Бухгалтерская справка

Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал

84

82

167000

9

Бухгалтерская справка

Произведены отчисления в  резерв для ремонта основных средств:

- машин и оборудования;

25.1

96

50800

- зданий, сооружений и  прочих основных средств цехового  назначения;

25.2

96

9300

- зданий, сооружений и  прочих основных средств общехозяйственного  назначения

26

96

9300

Итого

69400

10

Наряды, табели, расчетно-платежные  ведомости

Начислена и распределена заработная плата за месяц основных производственных рабочих по производству:

- изделий А;

20.А

70

516000

- изделий Б;

20.Б

70

316000

- рабочих, обслуживающих  машины и оборудование;

25.1

70

50700

- персонала цехов;

25.2

70

69300

- персонала заводоуправления;

26

70

27300

- рабочих за время очередных  отпусков

96

70

29300

Итого

1008600

11

Бухгалтерская справка

Произведены отчисления на страховые взносы в размере 30% от начислений заработной платы:

- производственных рабочих:

по изделиям А

20.А

69

154800

по изделиям Б

20.Б

69

94800

- рабочих, обслуживающих  машины и оборудование;

25.1

69

15210

- персонала цехов;

25.2

69

20790

- персонала заводоуправления;

26

69

8190

- рабочих за время очередных  отпусков

96

69

8790

Итого

302580

12

Бухгалтерская справка

Резервируются для включения  в себестоимость продукции суммы  на предстоящую оплату очередных  отпусков в размере 10% заработной оплаты:

- производственных рабочих:

по изделиям А

20.А

96

51600

по изделиям Б

20.Б

96

31600

- рабочих, обслуживающих  машины и оборудование

25.1

96

5070

13

Выписка из расчетного счета

Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на:

- изготовление изделий  А;

20.А

60

7830

- изготовление изделий  Б;

20.Б

60

6960

- обслуживание производственного  оборудования;

25.1

60

3040

- отопление и освещение  основного цеха основного производства;

25.2

60

3970

- отопление и освещение  зданий общехозяйственного назначения

26

60

5070

Итого

60

51

26870

14

Расчетно-платежная ведомость

Произведены удержания налогов  из заработной платы работников организации

70

68

127000

15

Бухгалтерская справка

Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (распределяются пропорционально сметным (нормативным) ставкам.

20.А

20.Б

25.1

25.1

112653

83573

Итого

196226

16

Бухгалтерская справка

Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы (распределяются между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих)

20.А

20.Б

25.2

25.2

75854

46452

Итого

122306

17

Бухгалтерская справка

Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы (распределяются между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих)

20.А

20.Б

26

26

36906

22600

Итого

59506

18

Накладные

Выпущена из основного  производства и оприходована на складе готовая продукция по плановой производственной себестоимости:

- изделия А в количестве 1968 шт. по плановой себестоимости  1450 руб. за шт.

43

40

3355440

- изделия Б в количестве 1135 шт. по плановой себестоимости  1340 руб. за шт.

43

40

1449395

Итого по плановой производственной себестоимости

4804835

Отклонения фактической  производственной себестоимости от плановой (экономия -, перерасход +) по:

- изделиям А

90.2

40

-727691

- изделиям Б

90.2

40

-299604

Итого отклонений

1027295

Выпущена из основного  производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической  производственной себестоимости:

- изделия А

40

20.А

2627749

- изделия Б

40

20.Б

1149791

Итого по фактической производственной себестоимости 

3777540

19

Счета

Отгружена со склада готовая  продукция покупателям:

- по плановой себестоимости

45

43

5470000

- отклонения по плановой  себестоимости (экономия -)

43

20

(54700)

Итого по фактической себестоимости

5415300

20

Выписка из расчетного счета

Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой  продукции покупателям

44

76

76

51

45110

45110

21

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

от покупателей за реализованную  продукцию по оптовым ценам 

51

62

62

90/1

8700000

НДС 18%

1566000

Итого

10266000

22

Бухгалтерская справка

Списываются внепроизводственные  расходы на себестоимость продукции 

90.2

44

45110

23

Бухгалтерская справка

Списывается реализованная  продукция:

- по плановой себестоимости

90.2

45

5870000

- отклонения от плановой  себестоимости Экономия-

45

43

(58700)

24

Ведомость 16

Начислен НДС к уплате в бюджет по реализованной продукции 

90.3

68.2

1566000

25

Бухгалтерская справка

Списан на соответствующий  счет финансовый результат от реализации продукции

90/9

99

2304885

Показатели

Материалы

по учетным

ценам

Отклонения в

стоимости

материалов,

руб.

Средний

процент отклонений

Фактическая

себестоимость материалов,

руб.

Остаток на начало месяца

800000

90000

890000

Поступило за месяц

960100

15700

975800

Всего

1760100

105700

6

1865800

Израсходовано:

-на производство изделия  А

1200100

72006

1272106

-на производство

изделия Б

45100

2706

47806

-для обслуживания

машин и оборудования

10100

606

10706

-для цеховых нужд

9100

546

9646

-для нужд заводоуправления

4100

246

4346

Итого:

1268500

76110

1344610

Остаток на конец месяца

491600

29590

521190

Виды

продукции

Сметные (нормативные) расходы  на содержание и эксплуатацию машин  и оборудования

Фактически

сумма, руб.

%

А

108010

112653

57,41

Б

80120

83573

42,59

Итого:

188130

196226

100,00

№

   п/п

Статья затрат

Незавершенное производство на начало месяца

Затраты за месяц

Незавершенное производство на конец месяца

Фактическая себестоимость  выпущенной продукции 

Нормативная себестоимость  выпущенной  продукции

Отклонения от плановой себестоимости  (экономия - перерасход+)

1

2

3

4

5

6

1

Сырье и материалы

577000

1272106

200000

1649106

1968000

(1968*1000)

-318894

2

Топливо и энергия на технологические  цели

3000

7830

5000

5830

78720

-72890

3

Основная заработная плата  производственных рабочих 

119000

516000

109500

525500

531360

-5860

4

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

9000

51600

5000

55600

531360

-475760

5

Отчисление на социальное страхование

12000

154800

13000

153800

49200

+104600

6

Расходы на содержание и  эксплуатацию машин и оборудования

20000

112653

22500

110153

100368

+9785

7

Цеховые расходы

40000

75854

35000

80854

54120

+26734

8

Общехозяйственные расходы

20000

36906

10000

46906

42312

+4594

Итого

800000

2227749

400000

2627749

3355440

-727691

№

п/п

Статья затрат

Незавершенное производство на начало месяца

Затраты за месяц

Незавершенное производство на конец месяца

Фактическая себестоимость  выпущенной продукции 

Нормативная себестоимость  выпущенной  продукции

Отклонения от плановой себестоимости  (экономия -перерасход+)

1

2

3

4

5

6

1

Сырье и материалы

300000

47806

-

347806

544800

(1135*480)

-196994

2

Топливо и энергия на технологические  цели

30000

6960

-

36960

47670

-10710

3

Основная заработная плата  производственных рабочих 

87100

316000

-

403100

360930

42170

4

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

2000

31600

-

33600

360930

-327330

5

Отчисление на социальное страхование

9000

94800

-

103800

26105

77695

6

Расходы на содержание и  эксплуатацию машин и оборудования

50000

83573

-

133573

46535

87038

7

Цеховые расходы

20000

46452

-

66452

35185

31267

8

Общехозяйственные расходы

10000

22600

-

32600

27240

5360

Итого

500000

649791

-

1149791

1449395

-299604

Виды продукции

Основная заработная

плата производственных рабочих, руб.

Цеховые расходы

Общехозяйственные

расходы

сумма,

руб.

%

сумма,

руб.

%

А

516000

75854

62,02

36906

62,02

Б

316000

46452

37,98

22600

37,98

Итого:

832000

122306

100,00

59506

100,00

№

п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Плановая себестоимость

5870000

2

Отклонения (+,-)

(58700)

3

Фактическая себестоимость

5415300

4

Внепроизводственные расходы

45110

6

НДС

1566000

7

Итого по дебету счета 90

6453815

8

Выручка от реализации по отпускным (оптовым) ценам

8700000

9

Результат от реализации

Прибыль (+)

2246185

Убыток (-)

Номер

операции

По оптовым

ценам

ТЗР

Итого по фактической

себестоимости

Номер

операции

По оптовым

ценам

ТЗР

Итого по фактической

себестоимости

Остаток на начало                              1590000

месяца

Оборот                                              2) 960100                               

Оборот                                                   4) 1268500

Остаток на конец

Месяца                                                 1281600