Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Условия сквозной  задачи по ООО «Мир».......................................................3

2. Решение задачи...................................................................................................5

3. Библиография....................................................................................................29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Условия сквозной задачи по ООО «Мир»

 

Для решения  задачи необходимо:

1. На основании  приведенных в табл. 2 данных об активах, капитале и обязательствах ООО по состоянию на 01.01.2009 г., произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в таблицах 3 и 4.

2. Установить, как  повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО операции, приведенные в табл. 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

                     

          

   Таблица 1         

 

В графе 8 табл. 5 необходимо указать номер соответствующего типа изменений из вышеперечисленных. В графах 5 и 7 табл. 5 необходимо проставить знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах 4 и 6 с наименованием «Код строки баланса» следует указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме баланса — Приложение 5.

3. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций (табл. 7).

4. Открыть синтетические  счета (Приложение 1), отразить начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 2009 г. (табл. 6), операции за декабрь 200Х г., определить обороты и сальдо конечные.

5. Произвести  расчет первоначальной стоимости  здания, принятого в эксплуатацию  в декабре 200Х г. и предназначенного  для собственных нужд (Приложение 3).

6. Определить  величину налога на добавленную  стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и налога на прибыль за декабрь 2009 г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.

7. На основании  заявления, а также копии свидетельства  о рождении ребенка, предоставленных в бухгалтерию сотрудницей ООО «Мир» — Астафьевой Л.Н., ей предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. и 1000 руб. (на ребенка в возрасте до 18 лет). Определить сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц 2009 г. кассира Астафьевой Л.Н., заполнив таблицу (приложение 4). Остальные работники льгот по НДФЛ за декабрь не имеют.

8. Составить  на основании данных счетов  оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем — бухгалтерский баланс на конец года 2009 г. (Приложение 5) и отчет о прибылях и убытках за 2009 г. (Приложение 6).

В процессе решения  практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

• предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;
• ставка ЕСН составляет 26% выплат в пользу физических лиц, для упрощения решения задачи начисление налога производится одной строкой без распределения сумм, подлежащих уплате в федеральный бюджет и фонды;
• страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,2%;
• для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.

Положения учетной  политики ООО «Мир» на 2009 год:

«…2.1. Начисление амортизации объектов основных средств  производится линейным способом.

2.2. Фактическая  себестоимость приобретения материалов  формируется на счете 10 «Материалы».

2.3. Учет затрат  и исчисление себестоимости услуг  по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».

2.4. Общехозяйственные  расходы, учтенные на счете  26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

2.5. ООО «Мир»,  являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02...».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Решение сквозной задачи по ООО «Мир»

 

                                                                                                              Таблица 2

Активы, капитал и обязательства

ООО на 01 января 2009 года

 

 

 

 

 

                                                                                                                             Таблица 3

Группировка активов  по составу и размещению ООО по видам

Таблица 4

Группировка обязательств ООО

по источникам образования активов

Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ООО под влиянием

Отдельных хозяйственных  операций

Таблица 6

                           Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»

                              на 1 декабря 2009 года

 

 

 

 

 

Таблица 7

Журнал регистрации  хозяйственных операций ООО «Мир»

 за декабрь  2009 г.

Продолжение таблицы 7

Окончание таблицы 7

 

Приложения 

Приложение 1

 

Счет 01 «Основные  средства»

 

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	3 102 000
4)	2 682 500	23)	240 000
Оборот	2 682 500	Оборот	240 000
Сальдо на 31.12.09	5 544 500		-

 

Счет 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	-		-
23)	240 000	24)	137 143
		25)	102 857
Оборот	240 000	Оборот	240 000
Сальдо на 31.12.09	-		-

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	-		1 240 800
24)	137 143	12)	17 413
Оборот	137 143	Оборот	17 413
Сальдо на 31.12.09	-		1 121 070

 

Счет 08 «Вложения  во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	650 000		-
1)	2 500 000	4)	2 682 500
2)	175 000
3)	7 500
Оборот	2 682 500	Оборот	2 682 500
Сальдо на 31.12.09	-		-

 

 

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	35 207		-
31)	12 380	35)	6 800
34)	6 800
Оборот	19 180	Оборот	6 800
Сальдо на 31.12.09	47 587		-

 

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	153 305
1)	450 000	5)	31 500
2)	31 500	5)	450 000
26)	900
Оборот	482 400	Оборот	481 500
Сальдо на 31.12.09	154 205		-

 

Счет 20 «Основное  производство»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	-		-
14)	107 000	38)	135 034
17)	27 820
18)	214
Оборот	135 034	Оборот	135 034
Сальдо на 31.12.09	-		-

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	-		-
12)	17 413	39)	202 594
13)	141 348
17)	36 750
18)	283
35)	6 800
Оборот	202 594	Оборот	202 594
Сальдо на 31.12.09	-		-

 

Счет 50 «Касса»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	151 500		-
29)	30 000	30)	15 000
32)	2 620	33)	6 800
Оборот	32 620	Оборот	21 800
Сальдо на 31.12.09	162 320		-

 

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо на 01.12.09	6 599 000		-
27)	177 000	6)	2 950 000
41)	12 980 000	6)	206 500
		7)	116 000
		7)	65 000
		8)	230 000
		28)	59 000
		29)	30 000
Оборот	13 157 000	Оборот	3 656 500
Сальдо на 31.12.09	16 099 500		-