Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

 

 

 

 

                

 

Таблица 13   

             

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Поставщик-2)

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
				За контр-агентом	За органи-зацией
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2013 года				-	-	-
26	03.02	3 720 000		3 720 000	-	-
29	05.02		3 720 000	-	3 720 000	-
Итого		3 720 000	3 720 000	-	-	-

 

Таблица 14

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Поставщик-3)

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
				За контр-агентом	За органи-зацией
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2013 года				-	-	-
66	15.03	1 400 000	-	1 400 000	-	-
67	17.03	-	2 520 000	-	1 120 000	-
71	26.03	-	3 600 000	-	4 720 000	-
73	28.03	2 000 000	-	-	2 720 000	-
Итого		3 400 000	6 120 000	-	2 720 000	-

 

Таблица 15

Расшифровка кредиторской задолженности 

на 01.04.2013 г.

Номенклатура	Сумма задолженности, руб.
1	2
ООО "Поставщик-3"
Портфели	2 720 000
Итого	2 720 000

* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания  затрат в целях налогообложения  необходимо единовременное выполнение  следующих условий:

- затраты должны  быть осуществлены;

- затраты должны  быть оплачены.

В связи с  тем, что согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.

5. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 4) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 12,13,14).

 

 

Унифицированная форма № ТОРГ-18

Утверждена  постановлением Госкомстата

России от 25.12.98 г. №132

Код

Форма по ОКУД

0330218

по ОКПО

(организация,  адрес)

(структурное  подразделение)

Вид деятельности по ОКДП

Ж  У  Р  Н  А  Л

УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ

НА  СКЛАДЕ

за

г.

Лицо, ответственное  за ведение журнала

(должность)

(фамилия, имя,  отчество)

 

 

 

 

         Наименование товара: Сумки                                                 Таблица16

 

Единицы измерения: штука

Дата	Номер документа	Приход	Расход	Остаток	Примечание
1	2	3	4	5	6
ЯНВАРЬ
13.01.2010		1 400		1 400	Поставщик-1
27.01.2010			380	1 020
Итого за январь:		1 400	380	1 020
ФЕВРАЛЬ
05.02.2010			140	880
18.02.2010			500	380
Итого за февраль:			640	380
МАРТ
05.03.2010			300	80
17.03.2010		1 400		1 480	Поставщик-3
18.03.2010			500	980
Итого за март:		1 400	800	980
Всего:		2 800	1820	980

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение табл.16

Наименование  товара: Портфели                                         

Единицы измерения: штука

Дата	Номер документа	Приход	Расход	Остаток	Примечание
1	2	3	4	5	6
ФЕВРАЛЬ
05.02.2010		1 200		1 200	Поставщик-2
06.02.2010			500	700
27.02.2010			600	100
Итого за февраль:		1 200	1 100	100
МАРТ
26.03.2010		1 200		1 300	Поставщик-3
28.03.2010			400	900
Итого за март:		1 200	400	900
Всего:		2 400	1 500	900

 

6. На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 17-25) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 26) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 27).

Порядок заполнения расчета

Строка 2, а также  гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18).

Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.

 Строка 6 заполняется  на основе расшифровки кредиторской задолженности.(табл.15)

 Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6.

 Строка 6 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности.

Стр. 7 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 5 и 6:

• если гр. 4 стр. 5 больше гр. 4 стр. 6, то стр. 7 = гр. 4 стр. 4
• если гр. 4 стр. 5 меньше гр. 4 стр. 6, то стр. 7 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 6

 

Расчет  стоимости товаров в бухгалтерском  учете

за  январь 2013 г.

Таблица17.

Наименование  товара: Сумки                                                  

Поставщик: ООО Поставщик-1

Единица измерения: штука

№ п/п	Наименование  показателя	Количество	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	-	-
2	Поступило в  течение отчетного периода	1 400	2 800 000
3	Итого (стр. 1 + стр. 2)	1 400	2 800 000
4	Выбыло в  течение отчетного периода	380	760 000
5	Остаток на конец  отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)	1 020	2 040 000

 

 

 

 

 

 

 

Расчет  стоимости товаров в бухгалтерском  учете

за  февраль 2013г.

Наименование  товара: Сумки                                                  Таблица18.

Поставщик: ООО Поставщик-1

Единица измерения: штука

№ п/п	Наименование  показателя	Количество	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	1020	2 040 000
2	Поступило в  течение отчетного периода	-	-
3	Итого (стр. 1 + стр. 2)	1 020	2 040 000
4	Выбыло в  течение отчетного периода	640	1 280 000
5	Остаток на конец  отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)	380	760 000

 

Наименование  товара: Портфели                                             Таблица19.

Поставщик: ООО Поставщик-2

Единица измерения: штука

№ п/п	Наименование  показателя	Количество	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода	-	-
2	Поступило в  течение отчетного периода	1 200	3 720 000
3	Итого (стр. 1 + стр. 2)	1 200	3 720 000
4	Выбыло в  течение отчетного периода	1 100	3 410 000
5	Остаток на конец  отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)	100	310 000

 

 

 

 

 

Расчет  стоимости товаров в бухгалтерском  учете

за  март 2013г.

Наименование  товара: Сумки                                                   Таблица20