Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2013 в 21:20, контрольная работа
1. Адаптация бухгалтерского учета и отчетности России к международным учетным стандартам сопряжена с определенными трудностями и проблемами.
2. Дебитор – это лицо, взявшее у нас в долг (товар, деньги), и не погасившее его.
3. Источником формирования целевых специальных фондов (в том числе неделимых) может быть как прибыль от предпринимательской деятельности, так и паевые и иные взносы ее членов, средства государственной помощи (см., в частности, п. 7 ст. 34, п. 9.1 ст. 35, пп. 2 п. 1 ст. 36 Федерального закона N 193-ФЗ, пп. 16 п. 3 ст. 1 Федерального закона N 190-ФЗ, п. 4 ст. 16, п. 1 ст. 53 Федерального закона N 215-ФЗ, п. 3 ст. 152 ЖК РФ, п. 1 ст. 24 Закона РФ N 3085-1, п. 2 ст. 13 Федерального закона N 315-ФЗ, п. 6 ст. 55.6, п. 5 ст. 55.16 Градостроительного кодекса РФ, ст. ст. 22, 24.6 Федерального закона N 135-ФЗ, п. 2 ст. 4 Федерального закона N 66-ФЗ, пп. "б" п. 5 ст. 21 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", п. 68, абз. 2 п. 82 Методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в сельских кредитных кооперативах).
4. Каковы проблемы адаптации бухгалтерского учета в России к международным стандартам? 2
34. Кто такой дебитор и как появляется дебиторская задолженность? 8
64. Назовите основную корреспонденцию счетов по операциям финансовых вложений 10
94. Как отражается создание специальных фондов? 14
Задача 16
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... 27
Счет 58 «Финансовые вложения».
Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.
К счету 58 «Финансовые вложения» могут быть открыты субсчета:
58-1 «Паи и акции»,
58-2 «Долговые ценные бумаги»,
58-3 «Предоставленные займы»,
58-4 «Вклады по договору простого товарищества» и др.
На субсчете 58-1 «Паи и акции» учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п.
На субсчете 58-2 «Долговые ценные бумаги» учитываются наличие и движение инвестиций в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.).
Финансовые вложения, осуществленные
организацией, отражаются по дебету счета
58 «Финансовые вложения» и
По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, организации разрешается разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода, относить на финансовые результаты коммерческой организации или уменьшение или увеличение расходов некоммерческой организации.
При списании суммы превышения покупной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью делаются записи по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 58 «Финансовые вложения» (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 «Прочие доходы и расходы» (на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения»).
При доначислении суммы превышения
номинальной стоимости
Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, учитываемых на счете 58 «Финансовые вложения», отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 58 «Финансовые вложения» (кроме организаций, которые отражают эти операции на счете 90 «Продажи»).
На субсчете 58-3 «Предоставленные займы» учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.
Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» или других соответствующих счетов и кредиту счета 58 «Финансовые вложения».
На субсчете 58-4 «Вклады
по договору простого товарищества»
организацией-товарищем
Предоставление вклада отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» и другими соответствующими счетами по учету выделенного имущества.
При прекращении договора простого товарищества возврат имущества отражается по кредиту счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетами учета имущества.
Аналитический учет по счету 58 «Финансовые вложения» ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям — продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациям-заемщикам и т.п.). Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах. При этом учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 58 «Финансовые вложения» обособленно.
Счет 58 «Финансовые вложения» корреспондирует со счетами:
По дебету |
По кредиту |
50 «Касса» 51 «Расчетные счета» 52 «Валютные счета» 75 «Расчеты с учредителями» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 80 «Уставный капитал» 91 «Прочие доходы и расходы» 98 «Доходы будущих периодов» |
51 «Расчетные счета» 52 «Валютные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 80 «Уставный капитал» 90 «Продажи» 91 «Прочие доходы и расходы» 99 «Прибыли и убытки» |
Источником формирования
целевых специальных фондов (в
том числе неделимых) может быть
как прибыль от предпринимательской
деятельности, так и паевые и иные
взносы ее членов, средства государственной
помощи (см., в частности, п. 7 ст. 34, п.
9.1 ст. 35, пп. 2 п. 1 ст. 36 Федерального закона
N 193-ФЗ, пп. 16 п. 3 ст. 1 Федерального закона
N 190-ФЗ, п. 4 ст. 16, п. 1 ст. 53 Федерального
закона N 215-ФЗ, п. 3 ст. 152 ЖК РФ, п. 1 ст. 24 Закона
РФ N 3085-1, п. 2 ст. 13 Федерального закона
N 315-ФЗ, п. 6 ст. 55.6, п. 5 ст. 55.16 Градостроительного
кодекса РФ, ст. ст. 22, 24.6 Федерального
закона N 135-ФЗ, п. 2 ст. 4 Федерального закона
N 66-ФЗ, пп. "б" п. 5 ст. 21 Федерального
закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном
страховании гражданской
Источником формирования компенсационного фонда в саморегулируемой организации могут быть также штрафы, наложенные на членов этой организации, и доходы, полученные от размещения средств компенсационного фонда (см., например, п. 9 ст. 10 Федерального закона N 315-ФЗ, ст. 24.4 Федерального закона N 135-ФЗ, п. 17 ст. 25.1 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)").
Поэтому формирование резервного
и иных целевых специальных фондов
отражается в бухгалтерском учете
по кредиту счета 82 "Резервный
капитал" (или 86 "Целевое финансирование",
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)", на отдельных субсчетах
которых также могут
- 84 - при направлении на
формирование фондов
- 86 - при направлении на формирование фондов средств целевого финансирования;
- 86 (80 "Уставный капитал"),
субсчет "Паевой фонд
- 86, субсчета по учету
целевого финансирования, - при направлении
на формирование фондов
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - при формировании компенсационного фонда за счет штрафов.
Аналогично фонд финансовой взаимопомощи в кредитных кооперативах частично формируется за счет собственных средств кооператива (паевых взносов, нераспределенной прибыли и т.п.) (п. 17 п. 3 ст. 1 Федерального закона N 190-ФЗ, п. 2 ст. 40.1 Федерального закона N 193-ФЗ).
Соответственно, формирование фонда финансовой взаимопомощи отражается аналогичным описанному выше образом, только для учета фонда финансовой взаимопомощи используется счет 83 "Добавочный капитал".
С целью закрепления
В частности, равенство итогов:
1.актива и пассива баланса
2.оборотов по Дт и Кт синтетических счетов
3.синтетического и аналитического учета (итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам равны показателям соответствующей строки синтетического счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам)
4.журнал операций (хронологическая запись) - оборотам по синтетическим счетам (синтетическая запись)
Баланс предприятия на 01.03
АКТИВ хозяйственные средства по составу и размещению |
ПАССИВ источники формирования хозяйственных средств | ||||
№ счета |
Наименование счета |
Сумма Руб. |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма Руб. |
01 |
Основные средства |
120000 |
80 |
Уставный капитал |
105000 |
99 |
Использование прибыли |
21000 |
02 |
Износосновных средств |
18000 |
10 |
Производственныез атраты |
4500 |
84 |
Специальные фонды |
30000 |
20 |
Незавершенное производство |
30000 |
99 |
Прибыль |
22500 |
71 |
Расчеты с дебиторами |
4500 |
Расчеты с кредиторами: |
||
50 |
Касса |
3000 |
68 |
с бюджетом |
4500 |
51 |
Расчетный счет |
120000 |
69 |
по соц.страху |
3000 |
70 |
по оплатетруд |
60000 | |||
60 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
30000 | |||
76 |
с прочими кредиторами |
30000 | |||
БАЛАНС |
303000 |
БАЛАНС |
303000 |
Расшифровка к статье «Производственные запасы» по состоянию на 1 марта
№ |
Наименование |
Ед. измер. |
Цена, руб. |
Кол-во |
Сумма |
1 |
Мука |
кг |
12-00 |
310,25 |
3723 |
2 |
Соль |
кг |
4-20 |
50,00 |
210 |
3 |
Дрожжи |
кг |
27-00 |
21,00 |
567 |
итого |
4500 |
Расшифровка к статье «Расчеты с кредиторами за товары и услуги»
№ |
Наименованиепоставщика |
Сумма |
1 |
Хлебокомбинат № 6 |
22500 |
2 |
Оптоваябаза «Заря» |
7500 |
итого |
30000 |
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
сумма |
корреспондирующие счета | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Выписка из расчетного счета |
|||
а) получено по чеку |
40000 |
50 |
51 | |
б) перечислено в бюджет |
3000 |
68 |
51 | |
в) перечисления социального налога |
2000 |
69 |
51 | |
2 |
Авансовый отчет № 9 от 07.03 |
3000 |
20 |
71 |
израсходовано на производственные нужды | ||||
3 |
Расходный кассовый ордер № 12 от 07.03 и платежные ведомости № 9-11 |
40000 |
70 |
50 |
выдана заработная плата работникам | ||||
4 |
Требования № 11-14 |
2600 |
20 |
10 |
мука - 12-00 руб.×210=2520 руб. | ||||
соль - 4-20 руб×6,2 =26 руб. | ||||
дрожжи - 27-00 руб.×2=54 руб. | ||||
5 |
Приходный ордер № 7 склада и платежное требование № 20 Принято к оплате платежное требование Хлебокомбината № 6 за поступившую муку 516,7 кг×12-00 руб.=6200 руб. |
6200 |
10 |
60 |
6 |
Наряды на выполнение работы и расчетные ведомости |
|||
а) начислена заработная плата работникам |
30000 |
20 |
70 | |
б) удержаны налоги с зарплаты |
2000 |
70 |
68 | |
7 |
Справка бухгалтерии |
|||
Произведены начисления единого социального налога и медицинского страхования |
11100 |
20 |
69 | |
8 |
Справка бухгалтерии |
|||
начислен износ основных средств (амортизационные отчисления) |
1200 |
20 |
02 | |
9 |
Счет-фактура: |
|||
отгружена продукция потребителям по отп. ценам |
59800 |
62 90/1 |
90/1 51 | |
10 |
Справка бухгалтерии |
|||
зачисляется ранее полученный аванс |
20000 |
51 |
62 | |
11 |
Выписка из расчетного счета |
|||
а) зачислен платеж за отгруженную продукцию по счету № 1 от 29.03 в сумме договорной стоимости (за минусом аванса) |
39800 |
51 |
62 | |
б) оплачены счета поставщиков |
||||
Хлебокомбината № 6 |
15000 |
60 |
51 | |
Оптовой базы «Заря» |
5000 |
60 |
51 | |
12 |
Справка бухгалтерии |
|||
определена прибыль от реализации |
30000 |
90/9 |
99 | |
13 |
Справка бухгалтерии |
|||
Распределена прибыль по целевому назначению: |
||||
а) бюджету 45% |
13500 |
99 |
68 | |
б) на образование специальных фондов предприятия 55% |
16500 |
99 |
84 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"