Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2013 в 21:20, контрольная работа

Описание работы

1. Адаптация бухгалтерского учета и отчетности России к международным учетным стандартам сопряжена с определенными трудностями и проблемами.
2. Дебитор – это лицо, взявшее у нас в долг (товар, деньги), и не погасившее его.
3. Источником формирования целевых специальных фондов (в том числе неделимых) может быть как прибыль от предпринимательской деятельности, так и паевые и иные взносы ее членов, средства государственной помощи (см., в частности, п. 7 ст. 34, п. 9.1 ст. 35, пп. 2 п. 1 ст. 36 Федерального закона N 193-ФЗ, пп. 16 п. 3 ст. 1 Федерального закона N 190-ФЗ, п. 4 ст. 16, п. 1 ст. 53 Федерального закона N 215-ФЗ, п. 3 ст. 152 ЖК РФ, п. 1 ст. 24 Закона РФ N 3085-1, п. 2 ст. 13 Федерального закона N 315-ФЗ, п. 6 ст. 55.6, п. 5 ст. 55.16 Градостроительного кодекса РФ, ст. ст. 22, 24.6 Федерального закона N 135-ФЗ, п. 2 ст. 4 Федерального закона N 66-ФЗ, пп. "б" п. 5 ст. 21 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", п. 68, абз. 2 п. 82 Методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в сельских кредитных кооперативах).

Содержание работы

4. Каковы проблемы адаптации бухгалтерского учета в России к международным стандартам? 2
34. Кто такой дебитор и как появляется дебиторская задолженность? 8
64. Назовите основную корреспонденцию счетов по операциям финансовых вложений 10
94. Как отражается создание специальных фондов? 14
Задача 16
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... 27

Файлы: 1 файл

Практикум по професии готовая контрольная работа.docx

— 80.99 Кб (Скачать файл)

 

 

64. Назовите основную корреспонденцию счетов по операциям финансовых вложений

 

Счет 58 «Финансовые вложения».

Счет 58 «Финансовые вложения»  предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные  ценные бумаги, акции, облигации и  иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные  другим организациям займы.

К счету 58 «Финансовые вложения»  могут быть открыты субсчета:

58-1 «Паи и акции»,

58-2 «Долговые ценные бумаги», 

58-3 «Предоставленные займы»,

58-4 «Вклады по договору  простого товарищества» и др.

На субсчете 58-1 «Паи и  акции» учитываются наличие и  движение инвестиций в акции акционерных  обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п.

На субсчете 58-2 «Долговые  ценные бумаги» учитываются наличие  и движение инвестиций в государственные  и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.).

Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту  счетов, на которых учитываются ценности, подлежащие передаче в счет этих вложений. Например, приобретение организацией ценных бумаг других организаций  за плату проводится по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту  счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные  счета».

По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая  рыночная стоимость, организации разрешается  разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение  срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода, относить на финансовые результаты коммерческой организации или уменьшение или увеличение расходов некоммерческой организации.

При списании суммы превышения покупной стоимости приобретенных  организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной  стоимостью делаются записи по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам  дохода) и кредиту счетов 58 «Финансовые  вложения» (на часть разницы между  покупной и номинальной стоимостью) и 91 «Прочие доходы и расходы» (на разницу между суммами, отнесенными  на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения»).

При доначислении суммы превышения номинальной стоимости приобретенных  организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их покупной стоимостью делаются записи по дебету счетов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению  по ценным бумагам дохода) и 58 «Финансовые  вложения» (на часть разницы между  покупной и номинальной стоимостью) и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (на общую сумму, отнесенную на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения»);

Погашение (выкуп) и продажа  ценных бумаг, учитываемых на счете 58 «Финансовые вложения», отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и  расходы» и кредиту счета 58 «Финансовые  вложения» (кроме организаций, которые  отражают эти операции на счете 90 «Продажи»).

На субсчете 58-3 «Предоставленные займы» учитывается движение предоставленных  организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам  денежных и иных займов. Предоставленные  организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются  на этом субсчете обособленно.

Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 «Финансовые вложения»  в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» или  других соответствующих счетов и  кредиту счета 58 «Финансовые вложения».

На субсчете 58-4 «Вклады  по договору простого товарищества»  организацией-товарищем учитывается  наличие и движение вкладов в  общее имущество по договору простого товарищества.

Предоставление вклада отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения»  в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» и другими соответствующими счетами по учету выделенного  имущества.

При прекращении договора простого товарищества возврат имущества  отражается по кредиту счета 58 «Финансовые  вложения» в корреспонденции  со счетами учета имущества.

Аналитический учет по счету 58 «Финансовые вложения» ведется  по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям — продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациям-заемщикам  и т.п.). Построение аналитического учета  должно обеспечить возможность получения  данных о краткосрочных и долгосрочных активах. При этом учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных  организаций, о деятельности которой  составляется сводная бухгалтерская  отчетность, ведется на счете 58 «Финансовые  вложения» обособленно.

Счет 58 «Финансовые вложения»  корреспондирует со счетами:

По дебету

По кредиту

50 «Касса» 

51 «Расчетные счета» 

52 «Валютные счета» 

75 «Расчеты с учредителями» 

76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» 

80 «Уставный капитал» 

91 «Прочие доходы и  расходы» 

98 «Доходы будущих периодов» 

51 «Расчетные счета» 

52 «Валютные счета» 

76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» 

80 «Уставный капитал» 

90 «Продажи» 

91 «Прочие доходы и  расходы» 

99 «Прибыли и убытки» 


 

94. Как отражается создание специальных фондов?

Источником формирования целевых специальных фондов (в  том числе неделимых) может быть как прибыль от предпринимательской  деятельности, так и паевые и иные взносы ее членов, средства государственной  помощи (см., в частности, п. 7 ст. 34, п. 9.1 ст. 35, пп. 2 п. 1 ст. 36 Федерального закона N 193-ФЗ, пп. 16 п. 3 ст. 1 Федерального закона N 190-ФЗ, п. 4 ст. 16, п. 1 ст. 53 Федерального закона N 215-ФЗ, п. 3 ст. 152 ЖК РФ, п. 1 ст. 24 Закона РФ N 3085-1, п. 2 ст. 13 Федерального закона N 315-ФЗ, п. 6 ст. 55.6, п. 5 ст. 55.16 Градостроительного кодекса РФ, ст. ст. 22, 24.6 Федерального закона N 135-ФЗ, п. 2 ст. 4 Федерального закона N 66-ФЗ, пп. "б" п. 5 ст. 21 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности  владельцев транспортных средств", п. 68, абз. 2 п. 82 Методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета  в сельских кредитных кооперативах).

Источником формирования компенсационного фонда в саморегулируемой организации могут быть также  штрафы, наложенные на членов этой организации, и доходы, полученные от размещения средств компенсационного фонда (см., например, п. 9 ст. 10 Федерального закона N 315-ФЗ, ст. 24.4 Федерального закона N 135-ФЗ, п. 17 ст. 25.1 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)").

Поэтому формирование резервного и иных целевых специальных фондов отражается в бухгалтерском учете  по кредиту счета 82 "Резервный  капитал" (или 86 "Целевое финансирование", 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", на отдельных субсчетах  которых также могут учитываться  создаваемые фонды) в корреспонденции  со счетами:

- 84 - при направлении на  формирование фондов нераспределенной  прибыли;

- 86 - при направлении на  формирование фондов средств  целевого финансирования;

- 86 (80 "Уставный капитал"), субсчет "Паевой фонд потребительского  кооператива", либо 80, именуемым "Паевой  фонд потребительского кооператива", - при направлении на формирование фондов средств паевых взносов;

- 86, субсчета по учету  целевого финансирования, - при направлении  на формирование фондов целевых  взносов на создание фондов;

- 76 "Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами" - при  формировании компенсационного  фонда за счет штрафов.

Аналогично фонд финансовой взаимопомощи в кредитных кооперативах частично формируется за счет собственных  средств кооператива (паевых взносов, нераспределенной прибыли и т.п.) (п. 17 п. 3 ст. 1 Федерального закона N 190-ФЗ, п. 2 ст. 40.1 Федерального закона N 193-ФЗ).

Соответственно, формирование фонда финансовой взаимопомощи отражается аналогичным описанному выше образом, только для учета фонда финансовой взаимопомощи используется счет 83 "Добавочный капитал".

 

 

 

                                                Задача

С целью закрепления теоретических  знаний на базе основ бухгалтерского учета и привития навыков и  умений учетной работы предлагается рассмотреть порядок отражения  на схемах счетов хозяйственной деятельности предприятия «Хлебобулочные изделия» за март месяц текущего года. В данной задаче можно проследить порядок  использования метода двойной записи, взаимосверку бухгалтерской отчетности за текущий месяц.

В частности, равенство итогов:

1.актива и пассива баланса

2.оборотов по Дт и Кт синтетических счетов

3.синтетического и аналитического учета (итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам равны показателям соответствующей строки синтетического счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам)

4.журнал операций (хронологическая запись) - оборотам по синтетическим счетам (синтетическая запись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс предприятия на 01.03

АКТИВ

хозяйственные средства по составу и размещению

ПАССИВ

источники формирования хозяйственных  средств

счета

Наименование счета

Сумма

Руб.

счета

Наименование счета

Сумма

Руб.

01

Основные средства

120000

80

Уставный капитал

105000

99

Использование прибыли

21000

02

Износосновных средств

18000

10

Производственныез атраты

4500

84

Специальные фонды

30000

20

Незавершенное производство

30000

99

Прибыль

22500

71

Расчеты с дебиторами

4500

 

Расчеты с кредиторами:

 

50

Касса

3000

68

с бюджетом

4500

51

Расчетный счет

120000

69

по соц.страху

3000

     

70

по оплатетруд

60000

     

60

расчеты с поставщиками и  подрядчиками

30000

     
     

76

с прочими кредиторами

30000

 

БАЛАНС

303000

 

БАЛАНС

303000


 

Расшифровка к статье «Производственные  запасы» по состоянию на 1 марта

Наименование

Ед. измер.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма

1

Мука

кг

12-00

310,25

3723

2

Соль

кг

4-20

50,00

210

3

Дрожжи

кг

27-00

21,00

567

       

итого

4500


 

Расшифровка к статье «Расчеты с кредиторами за товары и услуги»

Наименованиепоставщика

Сумма

1

Хлебокомбинат № 6

22500

2

Оптоваябаза «Заря»

7500

 

итого

30000


 

 

 

 

  1. Журнал хозяйственных операций за март текущего года

 

п/п

Документ

и краткое содержание операции

сумма

корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

Выписка из расчетного счета

     
 

а) получено по чеку

40000

50

51

 

б) перечислено в бюджет

3000

68

51

 

в) перечисления социального налога

2000

69

51

2

Авансовый отчет № 9 от 07.03

3000

20

71

 

израсходовано на производственные нужды

3

Расходный кассовый ордер  № 12 от 07.03 и платежные ведомости  № 9-11

40000

70

50

 

выдана заработная плата работникам

4

Требования № 11-14

2600

20

10

 

мука - 12-00 руб.×210=2520 руб.

 

соль -   4-20 руб×6,2 =26 руб.

 

дрожжи - 27-00 руб.×2=54 руб.

5

Приходный ордер № 7 склада и платежное требование № 20

Принято к оплате платежное  требование Хлебокомбината № 6  за поступившую  муку 516,7 кг×12-00 руб.=6200 руб.

 

 

6200

10

60

6

Наряды на выполнение работы и расчетные ведомости

     
 

а) начислена заработная плата работникам

30000

20

70

 

б) удержаны налоги с зарплаты

2000

70

68

7

Справка бухгалтерии

     
 

Произведены начисления единого  социального налога и медицинского страхования

 

11100

20

69

8

Справка бухгалтерии

     
 

начислен износ основных средств (амортизационные отчисления)

1200

20

02

9

Счет-фактура:

     
 

отгружена продукция потребителям по отп. ценам

59800

62

90/1

90/1

51

10

Справка бухгалтерии

     
 

зачисляется ранее полученный аванс

20000

51

62

11

Выписка из расчетного счета

     
 

а) зачислен платеж за отгруженную  продукцию по счету № 1 от 29.03 в  сумме договорной стоимости (за минусом  аванса)

 

39800

51

62

 

б) оплачены счета поставщиков

     
 

Хлебокомбината № 6

15000

60

51

 

Оптовой базы «Заря»

5000

60

51

12

Справка бухгалтерии

     
 

определена прибыль от реализации

30000

90/9

99

13

Справка бухгалтерии

     
 

Распределена прибыль  по целевому назначению:

     
 

а) бюджету 45%

13500

99

68

 

б) на образование специальных  фондов предприятия 55%

16500

99

84

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"