Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2013 в 20:31, контрольная работа
Составить баланс организации по состоянию на 31 декабря 2012 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.
Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за отчетный период.
Задание к контрольной работе
Исходные данные
Практическая часть (журнал регистрации хозяйственных операций);
Расчетная часть
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Оборотная ведомость.
Бухгалтерский баланс на 1 января 2013г
Отчет о прыбылях и убытках
Список использованной литературы
Содержание
1.Задание
2.Исходные данные.
Таблица 1.
А. Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 января 2013г.
№ п/п |
Наименование имущества, капитала, обязательств. |
Сумма, в руб. |
1 |
Нематериальные активы |
7500 |
2 |
Амортизация нематериальных активов |
2500 |
3 |
Основные средства |
235000 |
4 |
Амортизация основных средств |
100000 |
5 |
Материалы |
240300 |
6 |
Затраты в незавершенном производстве (основном) |
90000 |
7 |
Готовая продукция |
95000 |
8 |
Касса |
1000 |
9 |
Расчетные счета |
80000 |
10 |
Уставный капитал |
520000 |
11 |
Нераспределенная прибыль |
21000 |
12 |
Кредиты банков (краткосрочные) |
30000 |
13 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
10000 |
14 |
Задолженность перед персоналом организации |
9400 |
15 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
33000 |
16 |
Задолженность по налогам и сборам |
22900 |
Б. Перечень хозяйственных ситуаций (операций) организации за январь 200 _ г.
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом
приказа Госкомстата РФ и
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
На |
31 декабря |
20 |
12 |
г. |
Коды | ||||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|||||||||||||||||||
Организация |
по ОКПО |
||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
|||||||||||||||||||
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | ||||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
|||||||||||||||||||
Дата утверждения |
|||||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
|||||||||||||||||||
Актив |
Код по- |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- | |
1 |
2 |
3 |
4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
5 | ||
Основные средства |
120 |
135 | ||
Незавершенное строительство |
130 |
|||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
Итого по разделу I |
190 |
140 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
425,3 | ||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
240,3 | ||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
90 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
95 | ||
товары отгруженные |
215 |
|||
расходы будущих периодов |
216 |
|||
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после |
230 |
|||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
240 |
|||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
Денежные средства |
260 |
81 | ||
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
Итого по разделу II |
290 |
506,3 | ||
БАЛАНС |
300 |
646,3 | ||
Форма 0710001 с. 2
Пассив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- | ||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
520 | |||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||||||||||||
Добавочный капитал |
420 |
||||||||||||
Резервный капитал |
430 |
||||||||||||
в том числе: резервы, образованные в
соответствии |
431 |
||||||||||||
резервы, образованные
в соответствии |
432 |
||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
21 | |||||||||||
Итого по разделу III |
490 |
541 | |||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||||||||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||||||||||
Итого по разделу IV |
590 |
||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
30 | |||||||||||
Кредиторская задолженность |
620 |
75,3 | |||||||||||
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
10 | |||||||||||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
9,4 | |||||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
33 | |||||||||||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
22,9 | |||||||||||
прочие кредиторы |
625 |
||||||||||||
Задолженность
перед участниками (учредителями) |
630 |
||||||||||||
Доходы будущих периодов |
640 |
||||||||||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||||||||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||||||||||||
Итого по разделу V |
690 |
105,3 | |||||||||||
БАЛАНС |
700 |
646,3 | |||||||||||
СПРАВКА о наличии
ценностей, |
|||||||||||||
Арендованные основные средства |
910 |
||||||||||||
в том числе по лизингу |
911 |
||||||||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
||||||||||||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||||||||||||
Списанная в
убыток задолженность |
940 |
||||||||||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
||||||||||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
||||||||||||
Износ жилищного фонда |
970 |
||||||||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||||||||||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
||||||||||||
Руководитель |
Главный бухгалтер |
||||||||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||
« |
» |
20 |
г. |
Журнал хозяйственных операций за январь 2013 года:
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Д |
К | |||
Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
1. |
Акт приемки-передачи, счет Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания НДС 18% Итого к оплате |
26 19 |
60 60 |
18000 3240 21 240 |
2. |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме |
60 |
51 |
21 240 |
3. |
Акт приемки-передачи, договор купли-продажи Отражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС; Балансовая стоимость станка составляет; Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации; Списана остаточная стоимость проданного станка; Начислен НДС за проданный станок; Определен и списан результат от продажи станка |
62 01-В
02 91.2 91,2 91,9 |
91.1 01
01-В 01 68,2 99 |
10 000 8 000
7 000 1 000 1525,42 7474,58 |
4. |
Выписка из расчетного счета Поступили денежные средства на расчетный счет от завода «Энергия» в счет полного погашения за станок |
51 |
62 |
10 000 |
05. |
Приобретен компьютер. Куплен монитор, клавиатура и мышь общей стоимостью В том числе НДС У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью В том числе НДС Накладная, счет-фактура Принят к оплате счет поставщика за монитор, клавиатуру и мышь НДС Всего Накладная, счет-фактура Принят к оплате счет поставщика за системный блок НДС Всего Выписка банка из расчетного счета Перечислено поставщикам за компоненты ПК: За монитор, клавиатуру и мышь За системный блок Акт приемки-передачи Компьютер введен в эксплуатацию Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
08 19
08 19
60 60
01
68.2 |
60 60
60 60
51 51
08
19 |
12 390 1 890
17 464 2 664
10 500 1 890 12 390
14 800 2664 17 464
12 390 17464
25300
4 554 |
6. |
Выписка из р/счета и платежное поручение Перечислено автоцентру «Союз» за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей В т.ч. НДС Акт приемки-передачи ОС Оприходован автомобиль ВАЗ-2131
Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию НДС к возмещению |
60
08 19 01 68 |
51
60 60 08 19 |
40 120
34000 6120 34000 6120 |
7. |
Ведомость начисления амортизации основных средств за месяц а) основного производства б) управленческих служб |
20 26 |
02 02 |
14000 200 |
8. |
Сдан промышленный образец устройства автоматизированного кроя швейных изделий: Требование: - использованы комплектующие изделия, НДС Ведомость распределения заработной платы - начислена заработная плата исполнителям Расчет бухгалтерии Начислены взносы Ведомость начисления амортизации - отражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам Ведомость начисления амортизации - отражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организации - отражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.04.10 г. соисполнителей; НДС Счет - отражены расходы по
оформлению исключительного Предполагаемый срок полезного
использования в своей |
08.5
08.5
08.5
08.5
08.5
08.5 19
08.5 |
10.2
70
69
02
05
60 60
60 |
20000 3600
19000
5700
1500
600
17000 3060
10000
|
9. |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения Перечислено с расчетного счета: - по договору №32 от 16.04.10 г. за услуги соисполнителей; - за оформление исключительного права патентообладателя |
60
60 |
51
51 |
20060
10000 |
10. |
Накладная Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации. |
04 |
08.5 |
73800 |
Учет финансовых вложений | ||||
12. |
Передан станок в счет вклада по договору простого товарищества. Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила Акт приемки-передачи основного средства (ОС-1) Списана начисленная амортизация Акт приемки-передачи ОС-1 Списана первоначальная стоимость станка на субсчет «Выбытие основных средств» Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1 Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества Бухгалтерская справка-расчет Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада Бухгалтерская справка-расчет Принят вклад по договору простого товарищества к учету |
02
01В
58.4
58,4
58,4,2 |
01В
01
01В
91.1
58.4.1 |
10000
3000
12000
9000
1000
10000 |
13. |
||||
Учет материально-производственных запасов | ||||
14. |
Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордер Акцептован счет за поступившую костюмную ткань Покупная стоимость материала Транспортный тариф Итого НДС 18% |
10.1 10.1
19 |
60 60
60 |
5000 500 5500 990 |
15. |
Выписка из р/счета в банке и платежное поручение Оплачено по счету текстильного комбината |
60 |
51 |
6490 |
16 |
Счет-фактура, приходный ордер Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие: - фурнитуру; - ножницы и проч. НДС 18% Итого к оплате |
10.2 10.9 19
|
60 60 60 |
1000 100 198 1198 |
17. |
Требование на отпуск материалов со склада Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах: Закройному уч-ку – ножницы Закройному уч-ку – костюмная ткань Швейному уч-ку – фурнитура для оформления костюмов |
20 20 20 |
10.9 10.1/к 10.2 |
200 15000 200 |
18. |
Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство: Закройному участку (ножницы) Закройному участку (костюмная ткань) Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
20 20 |
10..1 10..1 |
- 57 |
19. |
Сигнальное требование Отпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака |
28 |
10.1/ш |
500 |
20. |
Расчет бухгалтерии Списываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
28 |
10.1 |
2 |
Учет денежных средств и расчетов. | ||||
21. |
Приходный кассовый ордер, выписка из р/счета Получено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты |
50 |
51 |
80000 |
22. |
Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46 |
71 |
50 |
2000 |
|
23. |
Авансовый отчет Иванова А.И. Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки: подотчетным лицом приобретены зап.части для станка |
10 |
71 |
300 |
24. |
Приходный кассовый ордер Внесен в кассу Ивановым
А.И. остаток неиспользованного |
50 |
71 |
1700 |
Учет расчетов по оплате труда | ||||
25. |
Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплат Начислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов): Производственным рабочим АУП Итого: |
20 26 |
70 70 |
50000 25000 75000 |
27. |
Расчет бухгалтерии Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции №25 производственным рабочим и АУП): Пенсионному фонду 22% Фонду соц.страх (ФСС) 2,9% Фонду обяз.мед.страх(ФОМС) 5,1%
- производственным рабочим - АУП |
20 26
|
69 69
|
15000 7500
|
28. |
Расчет бухгалтерии Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. - производственным рабочим - АУП Размер страхового тарифа равен 0,2 |
20 26 |
69 69 |
100 50 |
30. |
Ведомость начисления и распределения заработной платы Удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
9750 |
31. |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана з/плата в полном объеме |
70 |
50 |
9400 |
Учет затрат на производство | ||||
32. |
Расчет бухгалтерии Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство» |
20 |
26 |
52648,63 |
33. |
Расчет бухгалтерии Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство» |
20 |
28 |
502 |
34. |
Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Выпущена из производства и принята на склад готовая продукция |
43 |
20 |
147707,63 |
Учет продажи продукции в момент отгрузки | ||||
35. |
Договор поставки
№12 с магазином «Одежда» счет-фактура
и платежное требование- Отгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию По отпускным ценам НДС 18% Итого |
90.3 62 |
68 90.1 |
54000 354000 |
37. |
Справка бухгалтерии Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи» |
90.2 |
43 |
147707,63 |
38. |
Выписка из расчетного счета Оплачена в полном объеме
покупателем отгруженная |
51 |
62 |
354000 |
39. |
Счет-фактура, счет Акцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукции - стоимость работ по договору - НДС 18% Итого к оплате |
44 19 |
60 60 |
8000 1440 9440 |
42. |
Ведомость распределения расходов на продажу Списываются полностью расходы на продажу |
90.2 |
44 |
8000 |
Учет кредитов | ||||
43. |
Выписка банка из расчетного счета Предприятие получило 10 апреля на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере Выписка банка из расчетного счета Оплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета |
51
60 |
66
51 |
70000
70000 |
44. |
Справка бухгалтерии Начислены проценты за пользование деньгами кредита. Выписка из расчетного счета Погашена часть кредита банку |
26
66 |
66
51 |
1898,63
35000 |
Учет финансовых результатов | ||||
45. |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается результат от продажи продукции |
90 |
99 |
144292,.37 |
46. |
Расчет бухгалтерии Произведены обязательные начисления - налог на имущество |
91.2 |
68.4 |
250 |
47. |
Налоговая декларация Подлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам |
68 |
19 |
14580 |
48. |
Закрывается счет 91
Закрывается счет 90 |
91.1 91.1
90.1
90.1 90.1 |
91.2 91.9
90.2
90.3 90.9 |
2525,42 8474,58
155707.63 54000 144292,37
|
49. |
Налоговая декларация Начислен платеж по налогу на прибыль (20% от налоговой базы) |
99 |
68.3 |
30503 |
50. |
В конце отчетного периода закрывается счет 99 |
99 |
84 |
122263,95 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"