Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2014 в 20:22, контрольная работа
Задание 1 Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса от дельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете. В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.
Содержание
Задание 1
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса от дельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.
В графе 4 укажите
причину невозможности
Таблица 1
Перечень
событий для определения
События |
Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет) |
Причина |
А. Выпущенная из цеха ЗАО «Электропровод» готовая продукция оприходована на склад по нормативной производственной себестоимости |
Да |
Д43 К40 |
Б. По итогам месяца рассчитано отклонение нормативной производственной себестоимости от фактической и составлена бухгалтерская справка |
Да |
Д90 К40 – списано превышение фактической себестоимости над нормативной или наоборот в случае сторно |
В. Продукция ЗАО «Электропровод» отмечена дипломом выставки «Всё для строительства и ремонта» |
Нет |
Диплом нельзя приходовать как актив, т.к. он не будет использоваться в хозяйственно-финансовой деятельности ЗАО |
Г. Правление ЗАО «Электропровод» решило прекратить со следующего года выпуск продукции, не пользующейся спросом |
Нет |
В бухгалтерском учете отображается фактически произошедшие операции. Никакого первичного подтверждающего документа нет (правление в полне может изменить свое решение) |
Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 30 сентября 201Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.
Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2
Виды ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г.
№ п/п |
Элементы активов/обязательств и капитала |
Сумма, руб. |
1 |
Полиэтилен в гранулах |
15 323 |
2 |
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля |
29 100 |
3 |
Отложенное налоговое обязательство |
21 227 |
4 |
Зарегистрированный уставный капитал |
210 000 |
5 |
Катушка кабельная |
13 730 |
6 |
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников |
19 814 |
7 |
Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г. |
47 000 |
8 |
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов |
19 243 |
9 |
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом) |
21 964 |
10 |
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода |
28 000 |
11 |
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции) |
60 500 |
12 |
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы |
27 789 |
13 |
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца |
16 000 |
14 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
11 320 |
15 |
Линия по производству кабельной продукции |
31 086 |
16 |
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование |
8 147 |
17 |
Денежные средства на расчетном счете |
64 999 |
18 |
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод» |
14 000 |
19 |
Готовая продукция |
18 775 |
20 |
Производственное здание (сооружение) |
130 324 |
21 |
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц |
20 340 |
22 |
Проволока алюминиевая |
5 465 |
23 |
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников |
5 928 |
24 |
Земельный участок
в собственности ЗАО « |
71 307 |
25 |
Финансовый результат (прибыль) отчетного года |
38 335 |
26 |
Денежные средства в кассе |
21 540 |
27 |
Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г. |
49 000 |
28 |
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию |
35 868 |
29 |
Проволока медная |
34 110 |
30 |
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме |
5 820 |
31 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
154 857 |
32 |
Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201( Х+3) г. |
32 300 |
33 |
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции |
24 082 |
34 |
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) |
36 326 |
35 |
Тележка роликовая |
6 381 |
Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу
Группы ресурсов |
Подгруппы ресурсов |
№ по табл.2 |
Отдельные виды ресурсов |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
1. Ресурсы с
длительным сроком | ||||||
Нематериальные активы |
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права |
2 |
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля |
29 100 | ||
Результаты |
Результаты выполне-ния научно-исследо-вательских, опытно-конструкторских и технологических работ |
11 |
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции) |
60 500 | ||
Основные |
Земельные участки и объекты природопользования |
24 |
Земельный участок
в собственности ЗАО « |
71 307 | ||
Здания и сооружения |
20 |
130 324 | ||||
Машины и оборудование |
15 |
Линия по производству кабельной продукции |
31 086 | |||
Вычислительная техника |
9 |
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональ-ный компьютер с печатающим устройством и модемом) |
21 964 | |||
Производственный инвентарь |
35 |
Тележка роликовая |
6 381 | |||
Итого по группе |
261 062 | |||||
Долгосрочные финансовые вложения |
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) |
32 |
Облигации ОАО «Союзкабель-пром» со сроком погашения 30 января 201( Х+3) г. |
32 300 | ||
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования |
382 962 | |||||
2 Ресурсы в
обороте (однократного | ||||||
Запасы |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1 |
Полиэтилен в гранулах |
15 323 | ||
5 |
Катушка кабельная |
13 730 | ||||
22 |
Проволока алюминиевая |
5 465 | ||||
29 |
Проволока медная |
34 110 | ||||
Затраты в незавершенном производстве |
33 |
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции |
24 082 | |||
Готовая продукция |
19 |
Готовая продукция |
18 775 | |||
Итого по группе |
111 485 | |||||
Дебиторская задолженность |
Покупателей и заказчиков |
28 |
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию |
35 868 | ||
Прочих дебиторов |
30 |
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме |
5 820 | |||
Итого по группе |
41 688 | |||||
Краткосрочные финансовые вложения |
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) |
13 |
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца |
16 000 | ||
Денежные средства |
Касса |
26 |
Денежные средства в кассе |
21 540 | ||
Расчетные счета |
17 |
Денежные средства на расчетном счете |
64 999 | |||
Валютные счета |
34 |
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) |
36 326 | |||
Итого по группе |
122 865 | |||||
ИТОГО ресурсов в обороте |
292 038 | |||||
ВСЕГО ресурсов по видам |
675 000 |
Таблица 4
Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по источникам формирования
Группы ресурсов |
Подгруппы ресурсов |
№ по табл.2 |
Отдельные виды источников |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
1 Собственные источники (капитал и резервы) | ||||||
Уставный капитал |
Зарегистрированный уставный капитал |
4 |
Зарегистрированный уставный капитал |
210 000 | ||
Добавочный капитал |
Эмиссионный доход |
10 |
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода |
28 000 | ||
Результат переоценки внеоборотных активов |
8 |
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов |
19 243 | |||
Резервный капитал |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
18 |
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод» |
14 000 | ||
Финансовый результат (прибыль или убыток) |
Нераспределенная
при- |
31 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
154 857 | ||
Нераспределенная
при- |
25 |
Финансовый результат (прибыль) отчетного года |
38 335 | |||
Итого по группе |
193 192 | |||||
ИТОГО собственных источников |
464 435 | |||||
2 Заемные источники | ||||||
Долгосрочные обязательства | ||||||
Займы и кредиты |
Займы полученные |
27 |
Заем, полученный от акцио-нера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г. |
49 000 | ||
Отложенные налоговые обязательства |
3 |
Отложенное налоговое обязательство |
21 227 | |||
Краткосрочные обязательства | ||||||
Займы и кредиты |
Кредиты банков |
7 |
Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г. |
47 000 | ||
Перед поставщиками и подрядчиками |
12 |
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы |
27 789 | |||
Перед персоналом |
21 |
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц |
20 340 | |||
Перед государственными внебюджетными фондами |
16 |
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование |
8 147 | |||
Перед бюджетом по налогам и сборам |
14 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
11 320 | |||
Перед прочими кредиторами |
23 |
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников |
5 928 | |||
Итого по группе |
120 524 | |||||
Резервы предстоящих расходов |
Резервы, включаемые
в |
6 |
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников |
19 814 | ||
ИТОГО заемных источников |
210 565 | |||||
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования |
675 000 |
Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл. 3 и 4, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5.
Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.
Актив |
Код показателя |
На 30 сентября 201Хг. |
На 1 октября 201(Х+1) г. |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы |
1110 |
29 100 |
29 100 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
60 500 |
60 500 |
Основные средства |
1130 |
261 062 |
261 062 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||
Финансовые вложения |
1150 |
32 300 |
32 300 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
||
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||
ИТОГО по разделу I |
1100 |
382 962 |
382 962 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы |
1210 |
111 485 |
130 715 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
||
Дебиторская задолженность |
1230 |
41 688 |
41 688 |
Финансовые вложения |
1240 |
16 000 |
16 000 |
Денежные средства |
1250 |
122 865 |
95 805 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
||
ИТОГО по разделу II |
1200 |
292 038 |
284 208 |
БАЛ АНС |
1600 |
675 000 |
667 170 |
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»