Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2014 в 20:22, контрольная работа
Задание 1 Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса от дельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете. В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.
Пассив |
Код показателя |
На 30 сентября 201Хг. |
На 1 октября 201(Х+1) г. |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал |
1310 |
210 000 |
210 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
19 243 |
19 243 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
28 000 |
28 000 |
Резервный капитал |
1360 |
14 000 |
14 000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
193 192 |
193 192 |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
464 435 |
464 435 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Заемные средства |
1410 |
49 000 |
49 000 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
21 227 |
21 227 |
Резервы под оценочные обязательства |
1430 |
||
Прочие обязательства |
1440 |
||
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
70 227 |
70 227 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Заемные средства |
1510 |
47 000 |
47 000 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
73 524 |
65 694 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
||
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
19 814 |
19 814 |
Прочие обязательства |
1550 |
||
ИТОГО по разделу V |
1500 |
140 338 |
132 508 |
БАЛАНС |
1700 |
675 000 |
667 170 |
Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.
Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;
III – изменения (+, –) в структуре актива;
IV – изменения (+, –) в структуре пассива.
Определите тип изменения. В графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции.
Рассчитайте
общее изменение итога баланса
и составьте бухгалтерский
Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод» под влиянием хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Изменение (+/-) |
Тип изменения (I-IV) | ||||
актива |
код показателя |
пассива |
код показателя |
итога баланса, руб. | ||||
1 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
11 320 |
- |
1250 |
- |
1520 |
663 680 |
II |
2 |
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов |
16 430 |
- |
1520 |
+ |
1540 |
663 680 |
IV |
3 |
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных |
2 130 |
+ |
1520 |
- |
1520 |
663 680 |
IV |
4 |
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками |
13 100 |
+ |
1250 |
- |
1250 |
663 680 |
III |
5 |
Получен в кассу
неизрасходованный остаток |
5 820 |
+ |
1250 |
- |
1230 |
663 680 |
III |
6 |
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных) |
34 640 |
- |
1250 |
- |
1520 |
629 040 |
II |
7 |
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя |
18 900 |
+ |
1250 |
+ |
1250 |
647 940 |
I |
8 |
Передана в производство проволока медная |
25 000 |
- |
1210 |
+ |
1210 |
647 940 |
III |
9 |
Оприходован на
склад по на кладной поставщика,
оплата которому не произведена, пигментный
краситель для кабельных |
19 230 |
+ |
111485 |
+ |
1520 |
667 170 |
I |
10 |
За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем |
12 000 |
+ |
1370 |
- |
1520 |
667 170 |
IV |
Общее изменение итога баланса |
- 7 830 |
|||||||
Задание 2
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:
1) перенесите
на счета Главной книги начальн
2) приведите
корреспонденцию счетов по
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Таблица 7
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена» на 1 июня 201Х г., руб.
№ счета |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
112 452 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
76 404 | |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
12 407 |
|
10 |
Материалы |
23 445 |
|
20 |
Основное производство |
25 158 |
|
43 |
Готовая продукция |
31 576 |
|
50 |
Касса |
3 261 |
|
51 |
Расчетные счета |
69 427 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
32 331 | |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
21 310 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
35 600 | |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
9 935 | |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
8 120 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
33 199 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
14 298 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
4 016 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
4 740 |
5 540 |
80 |
Уставный капитал |
80 000 | |
82 |
Резервный капитал |
7 400 | |
83 |
Добавочный капитал |
12 380 | |
90-1 |
Выручка |
209 910 | |
90-2 |
Себестоимость продаж |
193 475 |
|
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж |
16 435 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
4 746 | |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
16 435 | |
Итого |
532 000 |
532 000 |
Таблица 8
Журнал хозяйственных операций ООО «Сластена» за июнь 201Х г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
В кассу получены наличные деньги: |
|||
а) с расчетного счета |
32 000 |
50 |
51 | |
б) от подотчетных лиц |
6 210 |
50 |
71 | |
Итого: |
38 210 |
|||
2 |
Выплачено из кассы: |
|||
а) заработная плата за май 201Х г. |
31 100 |
70 |
50 | |
б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения |
4 600 |
76-к |
50 | |
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы |
3 790 |
60 |
50 | |
Итого: |
39 490 |
|||
3 |
Депонирована (отнесена
на расчеты с разными кредиторами)
не полученная работниками заработная плата за май |
2 099 |
70 |
76-к |
4 |
Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков |
26 915 |
10 |
60 |
5 |
Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы |
7 800 |
60 |
71 |
6 |
Поступили на расчетный счет суммы: |
|||
а) от покупателей
в погашение дебиторской |
16 390 |
51 |
62 | |
б) в погашение задолженности от разных дебиторов |
4 200 |
51 |
76-д | |
Итого: |
20 590 |
|||
7 |
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы |
18 410 |
20 |
10 |
8 |
Начислена амортизация основных средств за июнь 201Х г.: |
|||
а) основного производства |
2 980 |
20 |
02 | |
б) общехозяйственного назначения |
1 036 |
26 |
02 | |
Итого: |
4 016 |
|||
9 |
Начислена заработная плата за июнь 201Х г.: |
|||
а) работникам основного производства |
23 700 |
20 |
70 | |
б) администрации организации (общехозяйственные расходы) |
10 200 |
26 |
70 | |
Итого: |
33 900 |
|||
10 |
Произведены удержания из начисленной оплаты труда: |
|||
а) налога на доходы физических лиц |
4 068 |
70 |
68 | |
б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником |
950 |
70 |
73-2 | |
10 |
в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы) |
678 |
70 |
76-к |
Итого: |
5 696 |
|||
11 |
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: |
|||
а) первичной
профорганизации профсоюзные |
1 719 |
76-к |
51 | |
б) банку в погашение краткосрочного кредита |
13 500 |
66 |
51 | |
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы |
11 728 |
60 |
51 | |
г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения |
3 264 |
26 |
51 | |
д) налог на доходы физических лиц в бюджет |
4 059 |
68 |
51 | |
е) взносы на обязательное медицинское страхование |
6 230 |
69-3 |
51 | |
Итого: |
40 500 |
|||
12 |
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения |
1 300 |
26 |
96 |
13 |
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования |
1 265 |
69-1 |
70 |
14 |
Введено в эксплуатацию основное средство |
12 407 |
01 |
08 |
15 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить) |
15 800 |
90-2 |
26 |
16 |
Определена производственная
себестоимость выпущенной в июне готовой
продукции (для ее определения принимается,
что остаток по счету 20 на 30 июня |
52 313 |
43 |
20 |
17 |
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж) |
49 320 |
62 |
90-1 |
18 |
Списана себестоимость проданной продукции: |
24 570 |
90-2 |
43 |
19 |
Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить) |
8 950 |
90-9 |
99 |
Всего за месяц |
403 551 |
|||
Главная книга
Счет 01 Основные средства | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
112 452 |
|||
Июнь |
14 |
12 407 |
||
Оборот за месяц |
12 407 |
0 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
124 859 |
|||
Счет 02 Амортизация основных средств | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
76 404 | |||
Июнь |
8 а,б |
4 016 | ||
Оборот за месяц |
0 |
4 016 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
80 420 | |||
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
12 407 |
|||
Июнь |
14 |
12 407 | ||
Оборот за месяц |
0 |
12 407 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
0 |
|||
Счет 10 Материалы | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
23 445 |
|||
Июнь |
4 |
26 915 |
7 |
18 410 |
Оборот за месяц |
26 915 |
18 410 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
31 950 |
|||
Счет 20 Основное производство | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
25 158 |
|||
Июнь |
7 |
18 410 |
16 |
52 313 |
Июнь |
8а |
2 980 |
||
Июнь |
9а |
23 700 |
||
Оборот за месяц |
45 090 |
52 313 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
17 935 |
|||
Счет 26 Общехозяйственные расходы | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
0 |
|||
Июнь |
8б |
1 036 |
15 |
15 800 |
Июнь |
9б |
10 200 |
||
Июнь |
11г |
3 264 |
||
Июнь |
12 |
1 300 |
||
Оборот за месяц |
15 800 |
15 800 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
0 |
|||
Счет 43 Готовая продукция | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
31 576 |
|||
Июнь |
16 |
52 313 |
18 |
24 570 |
Оборот за месяц |
52 313 |
24 570 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
59 319 |
|||
Счет 50 Касса | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
3 261 |
|||
Июнь |
1 а,б |
38 210 |
2 а,б,в |
39 490 |
Оборот за месяц |
38 210 |
39 490 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
1 981 |
|||
Счет 51 Расчетные счета | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
69 427 |
|||
Июнь |
6 а,б |
20 590 |
1а |
32 000 |
Июнь |
11а-е |
40 500 | ||
Оборот за месяц |
20 590 |
72 500 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
17 517 |
|||
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
32 331 | |||
Июнь |
2в |
3 790 |
4 |
26 915 |
Июнь |
5 |
7 800 |
||
Июнь |
11в |
11 728 |
||
Оборот за месяц |
23 318 |
26 915 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
35 928 | |||
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
21 310 |
|||
Июнь |
17 |
49 320 |
6а |
16 390 |
Оборот за месяц |
49 320 |
16 390 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
54 240 |
|||
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
35 600 | |||
Июнь |
11б |
13 500 |
||
Оборот за месяц |
13 500 |
0 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
22 100 | |||
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
9 935 | |||
Июнь |
11д |
4 059 |
10а |
4 068 |
Оборот за месяц |
4 059 |
4 068 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
9 944 | |||
Счет 69 Расчеты
по социальному страхованию и обес | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
8 120 | |||
Июнь |
11е |
6 230 |
||
Июнь |
13 |
1 265 |
||
Оборот за месяц |
7 495 |
0 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
625 | |||
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
33 199 | |||
Июнь |
2а |
31 100 |
9а,б |
33 900 |
Июнь |
3 |
2 099 |
13 |
1 265 |
Июнь |
10а-в |
5 696 |
||
Оборот за месяц |
38 895 |
35 165 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
29 469 | |||
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
14 298 |
|||
Июнь |
1б |
6 210 | ||
Июнь |
5 |
7 800 | ||
Оборот за месяц |
0 |
14 010 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
288 |
|||
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
4 016 |
|||
Июнь |
10 |
950 | ||
Оборот за месяц |
0 |
950 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
3 066 |
|||
Счет 76-д Расчеты с разными дебиторами | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
4 740 |
|||
Июнь |
6б |
4 200 | ||
Оборот за месяц |
0 |
4 200 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
540 |
|||
Счет 76-к Расчеты с разными кредиторами | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
5 540 | |||
Июнь |
2б |
4 600 |
3 |
2 099 |
Июнь |
11а |
1 719 |
10в |
678 |
Оборот за месяц |
6 319 |
2 777 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
1 998 | |||
Счет 80 Уставный капитал | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
80 000 | |||
Оборот за месяц |
0 |
0 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
80 000 | |||
Счет 82 Резервный капитал | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
7 400 | |||
Оборот за месяц |
0 |
0 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
7 400 | |||
Счет 83 Добавочный капитал | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
12 380 | |||
Оборот за месяц |
0 |
0 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
12 380 | |||
|
|
||||
Счет 90-1 Выручка | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
209 910 | |||
Июнь |
19 |
17 |
49 320 | |
Оборот за месяц |
49 320 | |||
Остаток на 30.06.201Х |
259 230 | |||
Счет 90-2 Себестоимость продаж | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
193 475 |
|||
Июнь |
15 |
15 800 |
19 |
|
Июнь |
18 |
24 570 |
||
Оборот за месяц |
40 370 |
|||
Остаток на 30.06.201Х |
233 845 |
|||
Счет 90-9 Прибыль/убыток от продаж | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
16 435 |
|||
Июнь |
19 |
8 950 |
19 |
|
Оборот за месяц |
8 950 |
|||
Остаток на 30.06.201Х |
25 385 |
|||
Счет 96 Резервы предстоящих расходов | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
4 746 | |||
Июнь |
12 |
1 300 | ||
Оборот за месяц |
0 |
1 300 | ||
Остаток на 30.06.201Х |
6 046 | |||
Счет 99 Прибыли и убытки (прибыль) | ||||
Дебет |
Кредит | |||
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
№ опер. |
Сумма |
Остаток на 01.06.201Х |
16 435 | |||
Июнь |
19 |
8 950 | ||
Оборот за месяц |
8 950 | |||
Остаток на 30.06.201Х |
25 385 | |||
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»