Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2014 в 08:40, контрольная работа

Описание работы

Бухгалтерский баланс: его сущность и структура, формула балансового равенства, форма представления данных, реальность балансовой оценки статей, содержание и оценка основных статей актива и пассива: основные средства и НМА, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты; капитал и его виды, кредиторская задолженность, займы и кредиты.

Файлы: 1 файл

бух.doc

— 440.50 Кб (Скачать файл)
  • Прочие долгосрочные обязательства - В данной статье отражаются обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела.

 

 

Раздел V. «Краткосрочные обязательства».

  • Займы и кредиты – отражаются непогашенные кредиты и займы с учетом всех процентов, начисленных к отчетной дате – кредитовые остатки по счетам 66 и 67. (ПБУ 15/01)

 

  • - По статье кредиторская задолженность раздела «краткосрочные обязательства» показывается сумма кредиторской задолженности, учтенные на счетах 60,68,69,70,71,73,75,76,79. Организация может самостоятельно ввести детализацию в данный показатель.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2.

2.1. В таблице  «Выписка из Главной книги ООО “Луч” на 01.11.20хх г.» укажите недостающие сведения по счетам учета и субсчетам.

2.2. Составьте входящий  на 01.11.20хх г бухгалтерский упрощенный  баланс, используя действующую  в РФ отчетную форму и приведенную в контрольной работе форму.

При этом учтите следующее при формировании балансовой строки «Нераспределенная прибыль» на 01.11. 20хх года.

Прибыль за 10 месяцев отчетного года — 17 000 руб. отражается в кредите счета 99 «Прибыли и убытки» по аналитической позиции счета.

Отдельной аналитической позицией счета 99 «Прибыли и убытки» является «Налог на прибыль за отчетный год», он уменьшает сумму полученной за 10 месяцев отчетного года прибыли и отражается по дебету – 5 000 руб.

Таким образом, синтетический счет 99 на 01.11  имеет кредитовое сальдо, которое увеличит сумму нераспределенной прибыли, имевшейся по счету 84 на 01.01.20хх года.

Примените аналогичные правила и сделайте расчеты на конец ноября при составлении заключительного баланса.

2.3. Откройте схемы счетов и отразить  на счетах хозяйственные операции,

2.4. произведите  сверки данных аналитического и синтетического учета,

2.5. проверьте ведение  синтетических счетов,

2.6. составьте конечный  на 30.11.20хх г бухгалтерский упрощенный  баланс.

 

 

Выписка из Главной книги ООО “Луч” на 01.11.20хх г.

 

Шифр счета

Характеристика счета

Наименование и справочные данные

Сумма, руб.

01

Активный. Балансовый основной (инвентарный)

Основные средства

22 000

10.01

Активный. Балансовый основной (инвентарный)

Основные материалы, по уч. ценам - 6 000 руб.

8 000

10.3

Активный. Балансовый основной (инвентарный)

Топливо

4 000

10.6

Активный. Балансовый основной (инвентарный)

Прочие материалы

3 000

80

Пассивный. Балансовый (фондовый)

Уставный капитал

45 600

60

Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный)

Расчеты с поставщиками, в т.ч. ОАО «Энергосбыт» - 3 000, прочие - 2 000 руб.

5 000

20

Активный. Балансовый (калькуляционный)

Основное производство

12 000

02

Пассивный. Балансовый (регулирующий)

Амортизация основных средств

3 000

43

Активный. Балансовый основной (инвентарный)

Готовая продукция, в т.ч. по учетным ценам 24 000

20 000

96

Активно- Пассивный. Балансовый, бюджетно распределительный

Резерв предстоящих расходов

4 000

50

Активный. Балансовый основной (инвентарный)

Касса

1 000

51

Активный. Балансовый основной (инвентарный)

Расчетный счет

35 100

71

Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный)

Расчеты с подотчетными лицами

500

62

Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный)

Расчеты с покупателями

11 000

68

Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный)

Расчеты с бюджетом

6 000

70

Пассивный. Балансовый (расчетный)

Расчеты по оплате труда

6 000

97

Активный. Балансовый, бюджетно- расчетный

Расходы будущих периодов

2 000

69

Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный)

Расчеты с органами социального страхования

3 500

76

Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный)

Расчеты с прочими кредиторами

3 500

84

Активно- Пассивный. Балансовый (фондовый)

Нераспределенная прибыль на начало года

10 000

99.01

Активно- Пассивный. Балансовый (финансово-результативный)

Прибыль отчетного года

17 000

66

Пассивный. Балансовый (расчетный)

Краткосрочные кредиты

20 000

99.02

Активно- Пассивный. Балансовый (финансово-результативный)

Налог на прибыль за отчетный год

 5 000


 

 

 

 

 

 

Расшифровка остатков по счетам

Счет, субсчет “Основные материалы”

Аналитические счета

Наименование

Ед. изм.

Уч. цена (руб.)

 

Полоса 10 мм

кг

5

 

№ п/п

Содержание операции

Приход

Расход

Остаток

 
   

К

С

К

С

Кол -во

Сумма

 

0

Остаток на 01.11.20хх г.

       

1 000

5 000

 

 

1

 

 

 

 

2

 

 

3

 

Акцептован счет прочих поставщиков за полученные основные материалы

 

 

Списан на выпуск продукции по учетной цене

 

Обороты за ноябрь

 

1000

 

 

 

 

 

 

 

1000

 

5000

 

 

 

 

 

 

 

5000

 

 

 

 

 

 

1500

 

 

1500

 

 

 

 

 

 

7500

 

 

7500

 

2000

 

 

 

 

500

 

 

10000

 

 

 

 

2500

 

4

Остаток на  30.11.200x г.

       

500

2500

 

 

 

       

Наименование

Ед. изм.

Уч. Цена (руб.)

 

Пруток d 50

кг

4

 

№ п/п

Содержание операции

Приход

Расход

Остаток

 
   

К

С

К

С

Кол -во

Сумма

 

0

Остаток на 01.11.200х г.

       

250

1 000

 

 

1

 

 

 

2

 

 

3

 

Акцептован счет прочих поставщиков за полученные основные материалы

 

Списан на выпуск продукции по учетной цене

 

Обороты за ноябрь

 

1200

 

 

 

 

 

 

1200

 

4800

 

 

 

 

 

 

4800

 

 

 

 

 

900

 

 

900

 

 

 

 

 

3600

 

 

3600

 

1450

 

 

 

550

 

5800

 

 

 

2200

 

4

Остаток на  30.11.200x г.

       

550

2200

 

 

 

 

 

 

ООО “Луч”

Хозяйственные операции за ноябрь 20хх г.

№ п/п

Содержание операции

Корр. счета

Сумма, руб.

         

1

2

3 Дт

4 Кт

5

         

1.

С расчетного счета получено для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды

50

51

7 500

         

2.

Возвращен неизрасходованный остаток аванса подотчетным лицом

50

71

500

         

3.

На расчетный счет получено за отгруженную в прошлом периоде продукцию и аванс от покупателей

51

62

10 500

         

4.

С расчетного счета перечислено, в т.ч. :

прочим поставщикам

бюджету

органам социального страхования

прочим кредиторам

 

60

68

69

76

 

51

51

51

51

13 500

3000

6000

3500

1000

         

5.

Выдана зарплата персоналу

70

50

5800

         

6.

Депонирована зарплата

70

76

200

         

7.

Сдана в банк невыданная зарплата

51

50

200

         

8.

Акцептованы счета прочих поставщиков за полученные основные материалы:

полоса 10 мм - 1000 кг по уч. цене 5 000 руб.

пруток d 50   -  1200 кг по уч. цене 4 800 руб.

ж/д тариф

 

 

10

10

10

 

 

60

60

60

 

 

15 000

 

8000

6000

1000

         

9.

Списаны на выпуск продукции по учетной цене:

полоса 10 мм -1500 кг

пруток d 50    - 900 кг

 

20

20

 

10.01

10.01

11 100

7 500

3 600

         

10.

Списано топливо на:

выпуск продукции

на работу оборудования в цехах

 

20

25.01

 

10.03

10.03

3 000

1 500

1 500

         

11.

Списаны прочие материалы, в т.ч. :

на ремонт цеховых помещений

на заводские нужды

 

25.02

26

 

10.06

10.06

1 100

500

600

         

12.

Начислена зарплата работникам, в т.ч.:

а) за выпуск продукции

б) за уход за оборудованием

в) за руководство цехами

г) руководству и специалистам завода

 

20

25.01

25.02

26

 

70

70

70

70

48 000

18 000

5 000

10 000

15 000

         

13

Произведены отчисления на социальное страхование 30,2% от зарплаты (раб. таб. 1)

а) за выпуск продукции

б) за уход за оборудованием

в) за руководство цехами

г) руководству и специалистам завода

 

 

20

25.01

25.02

26

 

 

69

69

69

69

14496

 

5436

1510

3020

4530

   

14.

Выдано из кассы в подотчет

71

50

1 000

         

15.

Акцептован счет ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, израсходованную на:

работу оборудования

освещение цехов

освещение заводоуправления и территории завода

 

 

25.01

25.02

26

 

 

60

60

60

23 500

 

15 000

5 500

3 000

         

16.

Списаны отклонения по основным материалам, израсходованным на нужды предприятия (раб. таб. 2)

20

10.01

5058

         

17.

Начислена амортизация:

а) оборудования в цехах

б) зданий цехов

в) зданий заводоуправления

 

25

25

26

 

02

02

02

 

4 500

2 100

1 400

         

18.

За счет резерва предстоящих расходов:

18.1  начислена заработная плата  за время отпуска:

производственным рабочим

специалистам заводских отделов управления

18.2 произведены взносы на социальное  обеспечение, 30,2%

производственным рабочим

специалистам заводских отделов управления

 

 

96

96

 

 

96

96

 

 

70

70

 

 

69

69

 

2 600

1 500

1 100

 

785

453

332

         

19

Часть расходов по подписке на журналы по бухгалтерскому учету и налогообложению  списана на расходы отчетного периода

 

26

 

97

 

1 000

         

20

Создано оценочное обязательство за текущий месяц на оплату предстоящих отпусков работникам в размере 10% от суммы начисленной за отчетный месяц заработной платы и взносов на социальное обеспечение (оп. 12  и оп.13), раб. таблица 2.1.

а) за выпуск продукции

б) за уход за оборудованием

в) за руководство цехами

г) руководству и специалистам завода

 

 

 

 

 

20

25.01

25.02

26

 

 

 

 

 

96

96

96

96

 

 

 

 

6250

2344

651

1302

1953

         

21.

Списаны по назначению расходы на управление и обслуживание производства:

расходы на работу оборудования

общепроизводственные расходы

общехозяйственные расходы

 

 

20

20

20

 

 

25.01

25.02

26

 

78066

28161

22422

27483

         

22.

Выпуск из производства готовой продукции

по плановой себестоимости

отклонения на выпуск (раб. Таб. 3)

 

43

43

 

20

20

121504

88 000

35004

         

23.

Отгружена покупателям готовая продукция в порядке ее продажи по учетной цене

90

43

98 000

         

24.

Стоимость проданной продукции по договорным ценам

НДС, 18%

Итого предъявлено к оплате

 

 

 

62

 

 

 

90.01

 

140 000

25200

165200

         

25.

Оплачены с расчетного счета счета ОАО Энергосбыт

60

51

18 000

         

26.

Списаны отклонения по проданной продукции

(раб. таб. 4)

90

43

27126

         

27.

За счет подотчетных сумм оплачены сборы ж/д станции при отпуске продукции

44

71

1000

         

28.

Списаны расходы на продажу продукции

90.07

44

1000

         

29.

Начислен НДС по реализованной продукции (оп. 24)

90.03

68

25200

         

30.

Выявлен финансовый результат от продажи продукции

90.09

99

13874

         

31.

Приобретен у ООО «Металлист» и получен  на склад    оборудования  токарно-шлифовальный станок

  ж/д тариф

 НДС, 18%

  Предъявлено к оплате

 

 

08.04

08.04

19

 

 

60

60

60

 

 

12 000

 1 800

2484

16284

         

32.

Токарно-шлифовальный станок установлен в цехе, опробован и введен в состав основных средств

 

01

 

08.04

 

13800

         

33

Получено от покупателей за отгруженную им продукцию, НДС 18% - 18 000 руб.

51

62

118 000

         

34.

Оплачен  счет ООО «Металлист» за станок (оп. 31)

60

51

16284

         

35

Произведен платеж:

-  в погашение  краткосрочного кредита банка

- процентов по нему (сч. 91)

Сумма процентов по кредиту отнесена на финансовые результаты  отчетного года (сч. 99)

 

66

91

 

99

 

51

51

 

91

5 200

5 000

200

 

200

         

 

 

Методические указания.

1. Определите по приведенным  данным 

  1. По данным задачи откройте Т - схемы синтетических счетов,

 по счету 10 «Материалы» - схемы субсчетов, разнести в них входящие остатки,

в ходе решения задачи - операции за месяц, вывести обороты и конечные сальдо.

Счета и субсчета учета материалов и счета учета готовой продукции должны иметь вид:

 

Счет 01

№ п/п

Д

К

№ п/п

Сн

22000

0

Сн

32

13800

-

 

Об

13800

0

Об

Ск

35800

0

Ск


 

Счет 02

№ п/п

Д

К

№ п/п

Сн

0

3000

Сн

 

-

4500

17

 

-

2100

17

 

-

1400

17

Об

0

8000

Об

Ск

0

11000

Ск


 

Счет 08

№ п/п

Д

К

№ п/п

Сн

0

0

Сн

31

12000

13800

32

31

1800

-

 

Об

13800

13800

Об

Ск

0

0

Ск


 

Счет 10.1

№ п/п

По уч. цене

Откл.

 +     ;     -

По факт.

с/ст

№ п/п

По уч. цене

Откл.

 +     ;   -

По факт.

с/ст

Сн

6000

+2000

8000

Сн

     

8

9800

+5200

15000

9

11100

   
       

16

 

+ 5058

16158

Дт об

15800

+7200

23000

Кт об

11100

+5058

16158

               

Ск

4700

+2142

6842

       

 

Счет 10.3

№ п/п

По уч. цене

Откл.

 +     ;     -

По факт.

с/ст

№ п/п

По уч. цене

Откл.

 +     ;  -

По факт.

с/ст

Сн

4000

 

4000

Сн

     
       

10

1500

 

1500

       

10

1500

 

1500

Дт об

     

Кт об

3000

 

3000

Ск

1000

 

1000

       

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"