Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2014 в 08:40, контрольная работа
Бухгалтерский баланс: его сущность и структура, формула балансового равенства, форма представления данных, реальность балансовой оценки статей, содержание и оценка основных статей актива и пассива: основные средства и НМА, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты; капитал и его виды, кредиторская задолженность, займы и кредиты.
Раздел V. «Краткосрочные обязательства».
Задание 2.
2.1. В таблице «Выписка из Главной книги ООО “Луч” на 01.11.20хх г.» укажите недостающие сведения по счетам учета и субсчетам.
2.2. Составьте входящий
на 01.11.20хх г бухгалтерский
При этом учтите следующее при формировании балансовой строки «Нераспределенная прибыль» на 01.11. 20хх года.
Прибыль за 10 месяцев отчетного года — 17 000 руб. отражается в кредите счета 99 «Прибыли и убытки» по аналитической позиции счета.
Отдельной аналитической позицией счета 99 «Прибыли и убытки» является «Налог на прибыль за отчетный год», он уменьшает сумму полученной за 10 месяцев отчетного года прибыли и отражается по дебету – 5 000 руб.
Таким образом, синтетический счет 99 на 01.11 имеет кредитовое сальдо, которое увеличит сумму нераспределенной прибыли, имевшейся по счету 84 на 01.01.20хх года.
Примените аналогичные правила и сделайте расчеты на конец ноября при составлении заключительного баланса.
2.3. Откройте схемы счетов и отразить на счетах хозяйственные операции,
2.4. произведите сверки данных аналитического и синтетического учета,
2.5. проверьте ведение синтетических счетов,
2.6. составьте конечный
на 30.11.20хх г бухгалтерский
Выписка из Главной книги ООО “Луч” на 01.11.20хх г.
Шифр счета |
Характеристика счета |
Наименование и справочные данные |
Сумма, руб. |
01 |
Активный. Балансовый основной (инвентарный) |
Основные средства |
22 000 |
10.01 |
Активный. Балансовый основной (инвентарный) |
Основные материалы, по уч. ценам - 6 000 руб. |
8 000 |
10.3 |
Активный. Балансовый основной (инвентарный) |
Топливо |
4 000 |
10.6 |
Активный. Балансовый основной (инвентарный) |
Прочие материалы |
3 000 |
80 |
Пассивный. Балансовый (фондовый) |
Уставный капитал |
45 600 |
60 |
Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный) |
Расчеты с поставщиками, в т.ч. ОАО «Энергосбыт» - 3 000, прочие - 2 000 руб. |
5 000 |
20 |
Активный. Балансовый (калькуляционный) |
Основное производство |
12 000 |
02 |
Пассивный. Балансовый (регулирующий) |
Амортизация основных средств |
3 000 |
43 |
Активный. Балансовый основной (инвентарный) |
Готовая продукция, в т.ч. по учетным ценам 24 000 |
20 000 |
96 |
Активно- Пассивный. Балансовый, бюджетно распределительный |
Резерв предстоящих расходов |
4 000 |
50 |
Активный. Балансовый основной (инвентарный) |
Касса |
1 000 |
51 |
Активный. Балансовый основной (инвентарный) |
Расчетный счет |
35 100 |
71 |
Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный) |
Расчеты с подотчетными лицами |
500 |
62 |
Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный) |
Расчеты с покупателями |
11 000 |
68 |
Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный) |
Расчеты с бюджетом |
6 000 |
70 |
Пассивный. Балансовый (расчетный) |
Расчеты по оплате труда |
6 000 |
97 |
Активный. Балансовый, бюджетно- расчетный |
Расходы будущих периодов |
2 000 |
69 |
Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный) |
Расчеты с органами социального страхования |
3 500 |
76 |
Активно- Пассивный. Балансовый (расчетный) |
Расчеты с прочими кредиторами |
3 500 |
84 |
Активно- Пассивный. Балансовый (фондовый) |
Нераспределенная прибыль на начало года |
10 000 |
99.01 |
Активно- Пассивный. Балансовый (финансово-результативный) |
Прибыль отчетного года |
17 000 |
66 |
Пассивный. Балансовый (расчетный) |
Краткосрочные кредиты |
20 000 |
99.02 |
Активно- Пассивный. Балансовый (финансово-результативный) |
Налог на прибыль за отчетный год |
5 000 |
Расшифровка остатков по счетам
Счет, субсчет “Основные материалы”
Аналитические счета
Наименование |
Ед. изм. |
Уч. цена (руб.) |
||||||||||||
Полоса 10 мм |
кг |
5 |
||||||||||||
№ п/п |
Содержание операции |
Приход |
Расход |
Остаток |
||||||||||
К |
С |
К |
С |
Кол -во |
Сумма |
|||||||||
0 |
Остаток на 01.11.20хх г. |
1 000 |
5 000 |
|||||||||||
1
2
3 |
Акцептован счет прочих поставщиков за полученные основные материалы
Списан на выпуск продукции по учетной цене
Обороты за ноябрь |
1000
1000 |
5000
5000 |
1500
1500 |
7500
7500 |
2000
500
|
10000
2500 |
|||||||
4 |
Остаток на 30.11.200x г. |
500 |
2500 |
|||||||||||
|
||||||||||||||
Наименование |
Ед. изм. |
Уч. Цена (руб.) |
||||||||||||
Пруток d 50 |
кг |
4 |
||||||||||||
№ п/п |
Содержание операции |
Приход |
Расход |
Остаток |
||||||||||
К |
С |
К |
С |
Кол -во |
Сумма |
|||||||||
0 |
Остаток на 01.11.200х г. |
250 |
1 000 |
|||||||||||
1
2
3 |
Акцептован счет прочих поставщиков за полученные основные материалы
Списан на выпуск продукции по учетной цене
Обороты за ноябрь |
1200
1200 |
4800
4800 |
900
900 |
3600
3600 |
1450
550 |
5800
2200 |
|||||||
4 |
Остаток на 30.11.200x г. |
550 |
2200 |
ООО “Луч”
Хозяйственные операции за ноябрь 20хх г.
№ п/п |
Содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
||||||||
1 |
2 |
3 Дт |
4 Кт |
5 |
|||||||
1. |
С расчетного счета получено для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
7 500 |
|||||||
2. |
Возвращен неизрасходованный остаток аванса подотчетным лицом |
50 |
71 |
500 |
|||||||
3. |
На расчетный счет получено за отгруженную в прошлом периоде продукцию и аванс от покупателей |
51 |
62 |
10 500 |
|||||||
4. |
С расчетного счета перечислено, в т.ч. : прочим поставщикам бюджету органам социального страхования прочим кредиторам |
60 68 69 76 |
51 51 51 51 |
13 500 3000 6000 3500 1000 |
|||||||
5. |
Выдана зарплата персоналу |
70 |
50 |
5800 |
|||||||
6. |
Депонирована зарплата |
70 |
76 |
200 |
|||||||
7. |
Сдана в банк невыданная зарплата |
51 |
50 |
200 |
|||||||
8. |
Акцептованы счета прочих поставщиков за полученные основные материалы: полоса 10 мм - 1000 кг по уч. цене 5 000 руб. пруток d 50 - 1200 кг по уч. цене 4 800 руб. ж/д тариф |
10 10 10 |
60 60 60
|
15 000
8000 6000 1000 |
|||||||
9. |
Списаны на выпуск продукции по учетной цене: полоса 10 мм -1500 кг пруток d 50 - 900 кг |
20 20 |
10.01 10.01 |
11 100 7 500 3 600 |
|||||||
10. |
Списано топливо на: выпуск продукции на работу оборудования в цехах |
20 25.01 |
10.03 10.03 |
3 000 1 500 1 500 |
|||||||
11. |
Списаны прочие материалы, в т.ч. : на ремонт цеховых помещений на заводские нужды |
25.02 26 |
10.06 10.06 |
1 100 500 600 |
|||||||
12. |
Начислена зарплата работникам, в т.ч.: а) за выпуск продукции б) за уход за оборудованием в) за руководство цехами г) руководству и специалистам завода |
20 25.01 25.02 26 |
70 70 70 70 |
48 000 18 000 5 000 10 000 15 000 |
|||||||
13 |
Произведены отчисления на социальное страхование 30,2% от зарплаты (раб. таб. 1) а) за выпуск продукции б) за уход за оборудованием в) за руководство цехами г) руководству и специалистам завода |
20 25.01 25.02 26 |
69 69 69 69 |
14496
5436 1510 3020 4530 |
|||||||
14. |
Выдано из кассы в подотчет |
71 |
50 |
1 000 |
|||||||
15. |
Акцептован счет ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, израсходованную на: работу оборудования освещение цехов освещение заводоуправления и территории завода |
25.01 25.02 26 |
60 60 60 |
23 500
15 000 5 500 3 000 |
|||||||
16. |
Списаны отклонения по основным материалам, израсходованным на нужды предприятия (раб. таб. 2) |
20 |
10.01 |
5058 |
|||||||
17. |
Начислена амортизация: а) оборудования в цехах б) зданий цехов в) зданий заводоуправления |
25 25 26 |
02 02 02 |
4 500 2 100 1 400 |
|||||||
18. |
За счет резерва предстоящих расходов: 18.1 начислена заработная плата за время отпуска: производственным рабочим специалистам заводских отделов управления 18.2 произведены взносы на производственным рабочим специалистам заводских отделов управления |
96 96
96 96 |
70 70
69 69 |
2 600 1 500 1 100
785 453 332 |
|||||||
19 |
Часть расходов по подписке на журналы по бухгалтерскому учету и налогообложению списана на расходы отчетного периода |
26 |
97 |
1 000 |
|||||||
20 |
Создано оценочное обязательство за текущий месяц на оплату предстоящих отпусков работникам в размере 10% от суммы начисленной за отчетный месяц заработной платы и взносов на социальное обеспечение (оп. 12 и оп.13), раб. таблица 2.1. а) за выпуск продукции б) за уход за оборудованием в) за руководство цехами г) руководству и специалистам завода |
20 25.01 25.02 26 |
96 96 96 96 |
6250 2344 651 1302 1953 |
|||||||
21. |
Списаны по назначению расходы на управление и обслуживание производства: расходы на работу оборудования общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы |
20 20 20 |
25.01 25.02 26 |
78066 28161 22422 27483 |
|||||||
22. |
Выпуск из производства готовой продукции по плановой себестоимости отклонения на выпуск (раб. Таб. 3) |
43 43 |
20 20 |
121504 88 000 35004 |
|||||||
23. |
Отгружена покупателям готовая продукция в порядке ее продажи по учетной цене |
90 |
43 |
98 000 |
|||||||
24. |
Стоимость проданной продукции по договорным ценам НДС, 18% Итого предъявлено к оплате |
62 |
90.01 |
140 000 25200 165200 |
|||||||
25. |
Оплачены с расчетного счета счета ОАО Энергосбыт |
60 |
51 |
18 000 |
|||||||
26. |
Списаны отклонения по проданной продукции (раб. таб. 4) |
90 |
43 |
27126 |
|||||||
27. |
За счет подотчетных сумм оплачены сборы ж/д станции при отпуске продукции |
44 |
71 |
1000 |
|||||||
28. |
Списаны расходы на продажу продукции |
90.07 |
44 |
1000 |
|||||||
29. |
Начислен НДС по реализованной продукции (оп. 24) |
90.03 |
68 |
25200 |
|||||||
30. |
Выявлен финансовый результат от продажи продукции |
90.09 |
99 |
13874 |
|||||||
31. |
Приобретен у ООО «Металлист» и получен на склад оборудования токарно-шлифовальный станок ж/д тариф НДС, 18% Предъявлено к оплате |
08.04 08.04 19 |
60 60 60 |
12 000 1 800 2484 16284 |
|||||||
32. |
Токарно-шлифовальный станок установлен в цехе, опробован и введен в состав основных средств |
01 |
08.04 |
13800 |
|||||||
33 |
Получено от покупателей за отгруженную им продукцию, НДС 18% - 18 000 руб. |
51 |
62 |
118 000 |
|||||||
34. |
Оплачен счет ООО «Металлист» за станок (оп. 31) |
60 |
51 |
16284 |
|||||||
35 |
Произведен платеж: - в погашение краткосрочного кредита банка - процентов по нему (сч. 91) Сумма процентов по кредиту отнесена на финансовые результаты отчетного года (сч. 99) |
66 91
99 |
51 51
91 |
5 200 5 000 200
200 |
Методические указания.
1. Определите по приведенным данным
по счету 10 «Материалы» - схемы субсчетов, разнести в них входящие остатки,
в ходе решения задачи - операции за месяц, вывести обороты и конечные сальдо.
Счета и субсчета учета материалов и счета учета готовой продукции должны иметь вид:
Счет 01
№ п/п |
Д |
К |
№ п/п |
Сн |
22000 |
0 |
Сн |
32 |
13800 |
- |
|
Об |
13800 |
0 |
Об |
Ск |
35800 |
0 |
Ск |
Счет 02
№ п/п |
Д |
К |
№ п/п |
Сн |
0 |
3000 |
Сн |
- |
4500 |
17 | |
- |
2100 |
17 | |
- |
1400 |
17 | |
Об |
0 |
8000 |
Об |
Ск |
0 |
11000 |
Ск |
Счет 08
№ п/п |
Д |
К |
№ п/п |
Сн |
0 |
0 |
Сн |
31 |
12000 |
13800 |
32 |
31 |
1800 |
- |
|
Об |
13800 |
13800 |
Об |
Ск |
0 |
0 |
Ск |
Счет 10.1
№ п/п |
По уч. цене |
Откл. + ; - |
По факт. с/ст |
№ п/п |
По уч. цене |
Откл. + ; - |
По факт. с/ст |
Сн |
6000 |
+2000 |
8000 |
Сн |
|||
8 |
9800 |
+5200 |
15000 |
9 |
11100 |
||
16 |
+ 5058 |
16158 | |||||
Дт об |
15800 |
+7200 |
23000 |
Кт об |
11100 |
+5058 |
16158 |
Ск |
4700 |
+2142 |
6842 |
Счет 10.3
№ п/п |
По уч. цене |
Откл. + ; - |
По факт. с/ст |
№ п/п |
По уч. цене |
Откл. + ; - |
По факт. с/ст |
Сн |
4000 |
4000 |
Сн |
||||
10 |
1500 |
1500 | |||||
10 |
1500 |
1500 | |||||
Дт об |
Кт об |
3000 |
3000 | ||||
Ск |
1000 |
1000 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"