Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

 

 

Расчет заработной платы за январь 2011г.

ФИО	Кол-во смен	оклад	премия	Расчет б\листа	Расчет отпуск.	15%	Всего	Удержание НДФЛ	Причитается к выдаче
Зимин А.С.	7\15	15866,67	3173,34	10323,24		2856,00	32219,25	3877,00	28342,25
Золотарев А.Д.	13\15	24266,67	4853,33		25822,72	4368,00	59310,72	7580,00	51730,72
Итого		40133,34	8026,67	10323,24	25822,72	7024,00	91529,97	11457,00	80072,97

 

Расчет пособия  по нетрудоспособности:

Ср _{днев.з\плата} = З\плата за 2 года

730 

Ср _{днев.з\плата} =      785 000 = 1075,34

       730  

Ср. _{днев.з\плата} = 1075,35 * 80% = 860,27

Расчет пособия  по нетрудоспособности за счет работодателя и ФСС

За счет работодателя = 860,28 * 3 дн  = 2580,81

За счет ФСС               = 860,28 * 9 дн  = 7742,43

Расчет  отпуска

Ср _{днев. з\плата} =  З\плата за 12 месяц / 12 * 29,4  

Ср _{днев. з\плата} = 325365,00 / 12 * 29,4 =  922,24

Расчет отпускных = 922,24 * 28 дн.=25822,72   

Ответ: Директору  Зимину А.С. выдать зарплату за январь 2011года в размере 28342,25рублей; главному бухгалтеру Золотареву А.Д. выдать зарплату за январь 2011года в размере 51730,72 рублей.  

 

Задание 5

На основании  приведенных ниже данных ООО «Перспектива» (общая система налогообложения), используя программу 1С: Бухгалтерия  предприятия 8.1:

1. Отразить остаток  денег на расчетном счете на 01.05.11 г. – 156 000 руб.

2. Оформить Платежное  поручение от 15.05.11 г. на перечисление  налога на доходы физических  лиц с заработной платы работников  за январь 2011 года в сумме 19 500 руб. ОКАТО 65476000000. Получатель: УФК по Свердловской области  (МР ИФНС России № 16 по Свердловской области),  ИНН 7404010010, КПП 7404010001, р/с  40101910500000010010 в ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области г. Екатеринбург, БИК 046577001.

КБК 182 1 01 02021 01 1000 110

3. 15.05.11 г. поступила  на расчетный счет выручка от  ЗАО «Лифтер» в сумме 40 000 руб.

4. Сформировать  выписку банка по расчетному  счету за 15.05.11 г., используя данные.

Решение:

 

Платежное поручение - это письменное распоряжение организации-плательщика банку, обслуживающему его расчетный счет, о перечислении определенной суммы с собственного расчетного счета на счет получателя.

Положением  Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п  в редакции Указаний ЦБ РФ от 3 марта 2003 г. № 1256-У "О безналичных расчетах в Российской Федерации" для документа установлена унифицированная форма за номером 0401060. Срок действия документа составляет 10 дней, при этом день его выписки не учитывается. Бланк заполняется и оформляется в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" в редакции Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У.

При заполнении платежного поручения никакие исправления, подчистки или помарки, а также  использование корректирующей жидкости не допускаются.

Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия.

Предприятия должны вести учет платежных поручений  в специальном журнале регистрации, форму которого могут разработать сами.

 

Журнал учета  хозяйственных операций по счету 51 «Расчетный счет»

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
1	Перечислен НДФЛ	68.1	51	19 500,00
2	Поступила выручка от ЗАО «Лифтер»	51	62	40 000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЧАСТЬ 2 (Налоги и налогообложение)

Задание №1: 

Данные по основным средствам на 01.01.11 г.:

Наименование  основных средств	Первоначальная  стоимость	Накопленная амортизация	Ежемесячная амортизация
ОС №1	198 200-00	99 000-00	3 300-00
ОС №2	344 400-00	266 500-00	4 110-00

Рассчитать  налог на имущество за 1 квартал 2011 г.

Решение:

В соответствии с гл. 30 ст. 380 НК, ставка налога равна 2,2%

Чтобы рассчитать налоговое имущество, нужно определить среднюю стоимость (ст.376п.4) и определить авансовый платеж (ст.382п.4).

ОС№1

1. Чтобы определить среднюю стоимость имущества нужны данные на:

1 января:    198200-99000=99200

1 февраля:  99200-3300=95900

1 марта:      95900-3300=92600

1 апреля:    92600-3300=89300

Ср.стоимость =

 

Ср. стоимость = = 94250

 

Следовательно, сумма налога за 1 квартал равна:

=518,375 = 518 руб.

 

 

ОС№2

1. Данные на:

1 января:    344400-266500=77900

1 февраля: 77900-4110=73790

1 марта:     73790-4110=69680

1 апреля:   69680-4110=65570

Ср. стоимость = = 71735

Сумма налога за 1 квартал равна:

=394,54 = 394 руб.

Ответ: Налог  основных средств №1 за 1 квартал 2011г. равен 518руб., налог основных средств  №2 за 1квартал 2011г. равен 394руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №2:

УСН: условия  применения, ставки налога.

Ответ:

Упрощенная  система налогообложения (УСН) –  это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой  нагрузки на субъекты малого бизнеса  и среднего бизнеса, а так же облегчение и упрощения ведения налогового режима и бухгалтерского учета.

Упрощенная  система налогообложения согласно главы 26.2 НК РФ. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.   

Применение  упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).

Организации и  индивидуальные предприниматели, применяющие  упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей.  

Согласно статьи 346.14 объектом налогообложения признаются:

•  доходы;

•  доходы, уменьшенные  на величину расходов.

Выбор объекта  налогообложения осуществляется самим  налогоплательщиком.

Согласно ст. 346.15 налогоплательщики при определении  объекта налогообложения учитывают следующие доходы:

•  доходы от реализации;

•   внереализационные  доходы.

Налоговый период признается календарный год. Отчетный период считается I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно статья 346.20 НГ РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением УСН:

6%, если объектом  налогообложения являются доходы;

15%, если объектом  налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.  

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

С 01.01.2010 г. Законом  Свердловской области от 15 июня 2009 г. №31-ОЗ установлены дифференцированные ставки по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

1. 5 % - для налогоплательщиков, у которых в налоговом периоде,  за который подлежит уплате  налог, удельный вес доходов  от осуществления одного или  нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона №  31-ОЗ, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов;

2. 10 % - для иных  налогоплательщиков.

Нуждающимися  в сниженной до 5% налоговой ставке признаны 24 вида деятельности (согласно п. 1 ст. 3 Закона № 31-ОЗ), в частности, сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, включая напитки, текстильное производство, производство одежды, обработка древесины, строительство, деятельность автомобильного (автобусного) транспорта, подчиняющего расписанию, образование, здравоохранение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №3:

 В каком  размере работодатели могут выплачивать  суточные при командировках на  территории РФ и за ее пределами  (в целях налогообложения НДФЛ) и в каких документах эти нормы должны быть закреплены?

Решение:

Согласно главе 23 ст. 217 п.3 НГ «Доходы, не подлежащие налогообложению» перечень командировочных расходов, не включаемых в налогооблагаемый доход работника.

При оплате работодателем  налогоплательщику расходы на командировки как внутри страны, так и за ее пределами в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с  законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 рублей за каждый нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы (на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропорта, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, расходы по найму жилья, оплата услуг связи).

При непредставлении  налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются  от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

 

 

 

 

Задание №4:

В январе 2011 г. произошли  следующие операции:

1. отражена выручка по отгруженной продукции – 1 132 800 руб. (в т.ч. НДС-18%)
2. поступила выручка на расчетный счет – 1 132 800 руб. (в т.ч. НДС – 18%)
3. начислена амортизация основных средств  – 30 000 руб.
4. начислена заработная плата за январь 2011 г. – 200 000 руб.
5. начислен единый социальный налог – 52 000 руб.
6. выдана заработная плата за декабрь 2008 г. – 211 000 руб.
7. перечислен единый социальный налог – 61 000 руб.
8. списаны в производство материалы (полностью оплачены) – 180 000 руб.

Рассчитать  налог на прибыль методом начисления (незавершенного производства нет)

Решение:

1. Найти выручку отгруженной продукции без НДС:

  =960000

2. Определить расходы при методе начисления:

Нач.аморт.ОС+нач.з/п  за январь 2011г.+нач.страх.взносы+списаны  в произ-во материалы(оплачены)

30000+200000+52000+180000=462000

3. Определяем налоговую базу (ст.274,247НК):