Контрольная рабьота по Бухгалтерскому учету "А и П счета, дебита и кредита"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2012 в 22:18, контрольная работа

Описание работы

Бухгалтерский счет — основная единица хранения информации, которая после обобщения всей бухгалтерской информации необходима для принятия управленческих решений. Счета бухгалтерского учета — это способ текущего взаимосвязанного отражения и группировки имущества по составу и размещению, по источникам его образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерителях.

Содержание работы

Теоретическая часть………………………………………………………………………...3
1.1. Активные и пассивные счета……………………………………………………………3
1.2. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами………………………………...6
2. Практическая часть………………………………………………………………………..11
Список использованных источников………………………………………………………26

Скачать архив (70.06 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Контрольная Бухучет А и П счета, деб и кред.doc

— 543.50 Кб (Скачать файл)

Аналитический учет по субсчету 76-2 «Расчеты по претензиям» ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям.

На субсчете 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» учитываются расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности).

Подлежащие получению (распределению) доходы отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». Активы, полученные организацией в счет доходов, приходуются по дебету счетов учета активов (51 «Расчетные счета» и др.) и кредиту счета 76.

На субсчете 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).

Депонированные суммы отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». При выплате этих сумм получателю делается запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счетов учета денежных средств.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 76 обособленно. [1]

Основные проводки по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Таблица 1.2

Проводки по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Содержание операции

Документ

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1. Отражено приобретение материальных ценностей у других организаций

Накладная

2. Отражена стоимость услуг сторонних организаций

Акт выполненных работ

20, 23, 25, 26

3. Отражается сумма НДС

Счет-фактура

4. Отражена стоимость услуг по исправлению брака

Акт

5. Поступили товары от разных организаций

Накладные

6. Поступили средства от дебиторов в погашение задолженности

Выписка банка, платежное поручение

51, 52

7. Погашена кредиторская задолженность

Выписка банка, платежное поручение

50, 51, 52, 55

8. Отражены суммы, оплаченные за счет кредитов банков

Выписка банка

66, 67

9. Отражена стоимость транспортных услуг сторонних организаций, связанных со сбытом продукции

Товарно-транспортная накладная

10. Отражены расчеты по претензии к поставщику

76-2

11. Отражена депонированная заработная плата

Расчетная ведомость

76-4

12. Отражены подлежащие получению дивиденды

Расчет

76-3

91-1

В завершение рассмотрения анализа учета операций по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» можно обратить внимание на тот факт, что данный счет применяется не только для операций, рассмотренных выше, но также для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 - 75. [5]

2. Практическая часть

Задание.

На основе данных об остатках на синтетических счетах бухгалтерского учета

составить учебный баланс на начало месяца;
открыть счета синтетического учета и занести в них начальное сальдо;
отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции;
подсчитать обороты и сальдо на конец месяца на счетах синтетического учета;
составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;
составить учебный баланс на конец месяца;
составить бухгалтерский баланс ф.;
составить отчет о прибылях и убытках ф.2.

Исходные данные ООО «Бетта».

Таблица 2.1

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01. 200_ г.

Наименование счета	№ счета	Сумма
Основные средства	01	209 030
Амортизация основных средств	02	42 360
Материалы	10	90 440
Касса	50	320
Расчетные счета	51	32 600
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	78 490
Расчеты с покупателями	62	25 600
Расчеты по налогам и сборам	68	4 500
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ЕСН)	69	14 500
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	56 900
Расчеты с подотчетными лицами	71	2 150
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	10 500
Уставный капитал	80	80 000
Резервный капитал	82	7 000
Нераспределенная прибыль /убыток/	84	14 690

Таблица 2.2

Баланс на 01.01.200_ г.

Актив			Пассив
Наименование счета	Код счета	Сумма	Наименование счета	Код счета	Сумма
Основные средства	01	209 030	Амортизация основных средств	02	42 360
Материалы	10	90 440	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	78 490
Касса	50	320	Расчеты с покупателями и заказчиками	62	25 600
Расчетные счета	51	32 600	Расчеты по налогам и сборам	68	4 500
Расчеты с подотчетными лицами	71	2 150	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	69	14 500
			Расчеты с персоналом по оплате труда	70	56 900
			Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	10 500
			Уставный капитал	80	80 000
			Резервный капитал	82	7 000
			Нераспределенная прибыль	84	14 690
Итого		334 540	Итого		334 540

Таблица 2.3

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Бетта» за январь 200_г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма	Корреспондирующие счета (субсчета)
№ п/п	Содержание операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	Перечислено с расчетного счета:
1.1	поставщику ООО «Теплоснаб» за потребленную тепло энергию	12 580	60	51
1.2	кредитору ОАО «Телеком» - абонентская плата за телефон	1 300	76	51
2	Акцептован счет ОАО «Компьютерный мир» за компьютер.	26 400	08	60
3	За тестирование компьютера акцептован счет ООО «Стрела».	2 800	08	60
4	Компьютер введен в эксплуатацию	29 200	01	08
5	Оплачен счет ОАО «Компьютерный мир»	26 400	60	51
6	Оплачена задолженность ООО «Стрела»	2 800	60	51
7	Получены и оприходованы материалы от ЗАО «Альфа»	25 900	10	60
8	Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату и командировочные расходы (см. п.9)	63 400	50	51
9	Выдано из кассы:
9.1	заработная плата (см. остаток по счету 70)	56 900	70	50
9.2	на командировочные расходы Новиковой В.В.	6 500	71	50
10	В кассу возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм от Калининой Д.А. (см. остаток по счету 71)	2 150	50	71
11	Из кассы выдан перерасход по авансовому отчету	-	-	-
12	По авансовому отчету списываются командировочные расходы Новиковой В.В.	6 800	20	71
13	Из кассы выдан перерасход по авансовому отчету Новиковой В.В.	300	71	50
14	С расчетного счета перечислено
14.1	ЕСН (см. остаток по сч.69)	14 500	69	51
14.2	налоги (см. остаток по сч.68):	4 500	68	51
15	Отпущены со склада материалы в основное производство	38 900	20	10
16	Начислена амортизация по основным средствам	5 400	20	02
17	Акцептован счет-фактура от ОАО «Ленсвет» за электроэнергию.	4 320	20	60
18	Начислена заработная плата рабочим и служащим	86 200	20	70
19	Начислен единый социальный налог на заработную плату 26%	22 412	20	69
20	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	15 800	70	68
21	Предъявлен счет- фактура покупателю ОАО «Омега» за отгруженную продукцию, произведенную в текущем месяце	180 000	62	90-1
22	Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	180 000	51	62
23	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	164 032	90-2	20
24	Определяется финансовый результат от основной деятельности	15 968	90	99
25	Начислен налог на прибыль	3 832	99	68
26	Определена прибыль за период	12 136	99	84

Обороты по счетам синтетического учета ООО «Бетта» за январь 200_г.

Д	Основные средства 01		К
СН	209 030
4) 29 200 Оборот: 29 200		-
СК	238 230

Д	Амортизация основных средств 02		К
СН		42 360
Оборот: -		16) 5 400 5 400
СК		47 760

Д	Вложения во внеоборотные активы 08		К
СН
2) 26 400 3) 2 800 Оборот: 29 200		4) 29 200 29 200
СК

Д	Материалы 10		К
СН	90 440
7) 25 900 Оборот: 25 900		15) 38 900 38 900
СК	77 440

Д	Основное производство 20		К
СН
12) 6 800 15) 38 900 16) 5 400 17) 4 320 18) 86 200 19) 22 412 Оборот: 164 032		23) 164 032 164 032
СК

Д	Касса 50		К
СН	320
8) 63 400 10) 2 150 Оборот: 65 550		9.1) 56 900 9.2) 6 500 13) 300 63 700
СК	2 170

Д	Расчетный счет 51		К
СН	32 600
22) 180 000 Оборот: 180 000		1.1) 12 580 1.2) 1 300 5) 26 400 6) 2 800 8) 63 400 14.1) 14 500 14.2) 4 500 125 480
СК	87 120

Д	Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60		К
СН		78 490
1.1) 12 580 5) 26 400 6) 2 800 Оборот: 41 780		2) 26 400 3) 2 800 7) 25 900 17) 4 320 59 420
СК		96 130

Д	Расчеты с покупателями и заказчиками 62		К
СН		25 600
21) 180 000 Оборот: 180 000		22) 180 000 180 000
СК		25 600

Д	Расчеты по налогам и сборам 68		К
СН		4 500
14.2) 4 500 Оборот: 4 500		20) 15 800 25) 3 832 19 632
СК		19 632

Д	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69		К
СН		14 500
14.1) 14 500 Оборот: 14 500		19) 22 412 22 412
СК		22 412

Информация о работе Контрольная рабьота по Бухгалтерскому учету "А и П счета, дебита и кредита"