Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Таблица 2

Активы (имущество) и обязательства  ОАО на 01.12.20ХХ г.

№ п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Авансы у подотчетных лиц

920

2

Административное здание

6 620 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном  счете

6 599 000

6

Добавочный капитал

500 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

12

Задолженность покупателей за отгруженную  продукцию

2 170 745

13

Задолженность поставщикам за приобретенные  материальные ценности и услуги

1 005 000

14

Здания и оборудование складов

2 439 000

15

Здания цехов

1 650 500

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

18

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

21

Нераспределенная прибыль

795 079

22

Оборудование к установке

740 000

23

Основные материалы

1 800 500

24

Патенты

1 375 000

25

Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

26

Прибыль отчетного периода

2 498 421

27

Производственное оборудование в  цехах

2 010 000

28

Прочие дебиторы

15 000

29

Прочие кредиторы

3 800

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

32

Уставный капитал

23 200 000

Таблица 3

Группировка активов ОАО по их составу и размещению

№ п/п

Группа активов

№ по табл.2

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

1

2

3

4

5

I

Внеоборотные активы

Основные средства                                 в том числе:

12 719 500

2

Административное здание

6 620 000

14

Здания и оборудование складов

2 439 000

15

Здания цехов

1 650 500

27

Производственное оборудование в  цехах

2 010 000

Нематериальные активы:

1 375 000

24

Патенты

1 375 000

Незавершенное строительство и  оборудование к установке:

2 390 000

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

22

Оборудование к установке

740 000

Долгосрочные финансовые вложения:

ИТОГО ПО ГРУППЕ I

16 484 500

II

Оборотные активы

Запасы                                                          в том числе:

3 733 135

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

18

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

23

Основные материалы

1 800 500

25

Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

Дебиторская задолженность                 в том числе:

2 187 865

1

Авансы у подотчетных лиц

920

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

12

Задолженность покупателей за отгруженную  продукцию

2 170 745

28

Прочие дебиторы

15 000

Денежные средства                                   в том числе:

6 650 500

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном  счете

6 599 000

Краткосрочные финансовые вложения:

1 080 500

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

ИТОГО ПО ГРУППЕ II

13 652 000

ВСЕГО:

30 136 500

         Таблица  4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п

Группа источников образования  активов

№ по табл.2

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

1

2

3

4

5

I

Собственные

Капитал                                              в том числе:

26 993 500

6

Добавочный капитал

500 000

21

Нераспределенная прибыль

795 079

26

Прибыль отчетного периода

2 498 421

32

Уставный капитал

23 200 000

ИТОГО ПО ГРУППЕ I

26 993 500

II

Заемные

Долгосрочные                                     в том числе:

1 000 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные                                        в том числе:

2 143 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

13

Задолженность поставщикам за приобретенные  материальные ценности и услуги

1 005 000

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

29

Прочие кредиторы

3 800

ИТОГО ПО ГРУППЕ II

3 143 000

ВСЕГО

30 136 500

                                                                                                                                                 Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2011 г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма (Руб.)

Характер изменения                (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса)

Тип изме-нений

Актив баланса

Пассив баланса

код строки баланса

измене-ние (+)  или (-)

код строки баланса

измене-ние (+)  или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную  стоимость

424 800

211                  220

+                     +

621

+

III

2

Внесены из кассы на расчетный  счет денежная наличность сверх установленного лимита

35 200

260          260

+                     -

I

3

Выданы работникам суммы  наличных денежных средств под отчет

14 800

240          260

+                          -

I

4

Выплачены из кассы организации:

 а) заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности  за ноябрь 2011 г.

245 000

260

-

622 

- 

IV

б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы

14 800

240          260

+                          -

I

Итого:

259 800

5

Депонирована невыданная заработная плата

61 100

622          625

-                          +

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

34 200

622          624

-                          +

II

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков  и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 149 000

260

-

621

-

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295 000

260          260

+                     -

I

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:                                        а) от покупателя за проданную продукцию

2 000 000

260          241

+                     -

I

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

240

                   -

I

Итого:

2 010 000

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здания цеха, производственное оборудование)

1 298 000

120         130

+                          -

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130 000

260

-

610

-

IV

Общее изменение  итога баланса

-1 099 200

Тип

изменения

Характер изменения баланса  под влиянием хозяйственных операций

I

Изменения (+, -) в структуре актива

II

Изменения (+, -) в структуре пассива

III

Равновеликое увеличение (+) актива и пассива

IV

Равновеликое увеличение (-) актива и пассива

          Таблица7

Перечень хозяйственных  операций за декабрь 2011г.

№ операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

Кредит

1

01.12

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности:                                                                 а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

360 000

10

60 

б) налог на добавленную стоимость

64 800

19

Итого:

424 800

2

01.12

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов

920

10

71.2

3

01.12

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150 000

08-4

07

4

02.12

Акцептован счет подрядной организации  за выполненные строительно-монтажные  работы по возведению здания цеха:                                                                                            а) стоимость работ 

100 000

08-4

60

б) налог на добавленную стоимость

18 000

19

5

03.12

Списано морально устаревшее оборудовани     а) первоначальная стоимость

760 000

01-2

01-1

б) сумма начисленной амортизации  на дату списания

710 000

02

01-2

в) списана остаточная стоимость  оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

50 000

91.2

01-2

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

60 000

10

91

6

04.12

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:                                                 а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

-

08-4

60-

б) налог на добавленную стоимость

-

19

60

7

04.12

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08-8

10

8

05.12

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:                                                                                              а) здание цеха

1 100 000

01

08-4

б)производственное оборудование

198 000

01

08-4

Итого:

1 298 000

9

08.12

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической  себестоимости):                                                  а) на изготовление продукции в основном производстве

340 000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию  оборудования и  хозяйственные нужды цехов

60 000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

50 000

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

15 000

43

10

Итого:

465 000

10

09.12

Акцептованы счета поставщиков  и сторонних организаций:

 а) за текущий ремонт административного здания

-

26

60

б) за коммунальные услуги(освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

140 000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

42 000

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

28 000

44

60

д) налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам

37 800

19

60

                                                     Итого:

247 800

11

10.12

Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства

17 000

10

20

12

11.12

Начислена пошлина за регистрацию  патента на новый способ получения  высокопрочной ткани

500

08-8

76.2

13

12.12

Оплачены с расчетного счета  организации: 

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 149 000

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты  банка

13 000

66

51

в) пошлина за регистрацию патента  на новый способ получения высокопрочной  такани

500

76.2

51

г) штраф налогового органа за нарушение  сроков представле-ния декларации по налогу на прибыль

34 000

68

51

д) налог на доходы физических лиц

38 600

68

51

е) Взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь 20ХХг.

108 000

69

51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

4 150

76.2

51

и) в погашение краткосрочных  кредитов банка

130 000

66

51

Итого:

1 477 750

14

12.12

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295 000

50

51

15

12.12

Выплачены из кассы организации:                                               а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь 200X г.

245 000

70

50

б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы 

экспедитору Федченко А.С.

2 800

71-1

50

технологу Ахатовой А.Р.

12 000

71-3

50

Итого:

259 800

16

14.12

Депонирована невыданная заработная плата

61 100

70

76.2

17

14.12

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35 200

51

50

18

17.12

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2 000 000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

51

76-1

Итого:

2 010 000

19

18.12

Отражены результаты годовой инвентаризации:

 а) излишки материалов на  складе (по рыночной стоимости)

7 200

10

91

б) недостача готовой продукции  на складе

0

94

43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

0

73

94

20

21.12

Отражены расходы на служебные  командировки и хозяйственные нужды  по утвержденным авансовым отчетам                 (общехозяйственные расходы):

а) отражены расходы на служебную  командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7 000

26

71-3

б) израсходовано из подочетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

2 500

26

71-1

21

21.12

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.

5 000

50

71-3

22

23.12

Отражены как недостачии потери суммы, не возвращенные в установленные  сроки подотчетным лицом Федченко А.С.

300

94

71.1

23

25.12

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО Роса», счета  за которые не оплачены

-

58

76.2

24

28.12

Перечислены с расчетного счета  денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

76.2

51

25

31.12

Начислена зарплата, пособие и другие выплаты по персоналу организации  за декабрь 2011г:                                                                а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

205 000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

95 000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

22 000

26

70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

12 000

44 

70 

д) пособия по временной нетрудоспособности

6 000

69

70

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной  ткани

10 000

08-8

70

Итого:

350 000

26

31.12

Из начисленной зарплаты и других выплат произведены удержания:                                             а) налога на доходы физических лиц

34 200

70

68

б)по исполнительным листам

4 100

70

76.2

в) удержана сумма недостачи из зарплаты виновного лица

1 200

70

73

г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу  подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери

300

70

94

Итого:

39 800

27

31.12

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2011г. (сумму определить):                               

а) за изготовление продукции в  основном производстве

61 500

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

28 500

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

6 600

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

3 600

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

3 000

08-8

69

Итого:

103 200

28

31.12

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2011г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в  основном производстве

820

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

380

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

88

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

48

44

69

д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

40

08-8

69

Итого:

1 376

29

31.12

Начислены проценты по краткосрочным  кредитам

13 000

91

66

30

31.12

Патент на изобретение нового способа  получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98 540

04

08-8

31

31.12

Сумма налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам  и подрядчикам в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму

27 3905

68

19

определить и списать полностью  с учетом входящего остатка)

32

31.12

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

200 000

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

55 000

26

02

                                                     Итого:

255 000

33

31.12

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

34 000

25

05

34

31.12

Списаны общепроизводственные расходы  для включения в себестоимость  выпущенной продукции (сумму определить)

557 880

20

25

35

31.12

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция  по фактической себестоимости (сумму  определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45 700 руб.)

1 127 600

43

20

36

31.12

Списана сумма общехозяйственных  расходов на себестоимость проданной  продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

186090

90

26

37

31.12

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:                                                                                      а) отражена выручка от продажи готовой  продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2 065 000

62

90

б) списана со склада отгруженная  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

1 480 000

90

43

38

31.12

Начислен налог на добавленную  стоимость с выручки от продажи  продукции по ставке 18% (сумму определить)

315000

90

68

39

31.12

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

58 648

90

44

40

31.12

Списан финансовый результат от продажи продукции

26 164

90.9

99

41

31.12

Списан результат по прочим доходам  и расходам (сумму определить)

4 200

91.9

99

42

31.12

Доначислен налог на прибыль  за декабрь 200X г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках, Приложение 4)

6 073

99

68

43

31.12

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 522 712

99

84