Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2013 в 11:43, контрольная работа
В экономике различают два понятия резервов. Во-первых, резервные запасы, например, сырья, материалов, наличие которых необходимо для непрерывного планомерного развития предприятия. Во-вторых, резервы, как еще неиспользованные возможности роста производства, улучшения его качественных показателей.
2. Схематично бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, составленную из двух вертикально расположенных частей: верхняя – актив – отражает имущество хозяйственного органа, а нижняя – пассив – источники его образования.
3. На основании исходных данных составить баланс ОАО «Стройинвест» на 01 января 200_ г. При этом использовать типовой бланк баланса (ф. № 1).
Исходные данные. Наличие хозяйственных средств и источников их образования в ОАО «Стройинвест» (тыс. руб.) (табл. 3)
Задание 1. Теоретические вопросы 3
1. Концепция резервной системы 3
2. Строение и содержание пассива баланса 7
Задание 2. 19
Использованная литература 25
В группе статей отражают:
┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐
│Строка 620│ = │Строка 621│ + │Строка 622│ + ... + │Строка 625│
│формы N 1 │ │формы N 1 │ │формы N 1 │ │формы N 1 │
└──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘
Статья «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов».
Здесь отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и т.п., в том числе учтенная на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
При заполнении граф 3 и 4 строки 630 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 75, субсчет 75-2, и о кредитовом остатке по счету 70 (аналитический счет учета расчетов по выплате доходов учредителям (участникам, акционерам), являющимся работниками организации) на начало года и конец отчетного периода соответственно (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
┌──────────┐ ┌─────────────────┐
┌─────────────────────────────
│Строка 630│ │Кредитовое сальдо│ │Кредитовый остаток счету 70, │
│формы N 1 │ = │по счету 75, │ + │аналитический счет учета расчетов│
│ │ │субсчет 75-2 │ │по выплате доходов учредителям │
│ │ │ │ │(акционерам, участникам) │
└──────────┘ └─────────────────┘
└─────────────────────────────
Статья «Доходы будущих периодов».
Показываются средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам (арендная плата, абонементная плата за пользование средствами связи, коммунальные платежи и т.п.). Также показываются иные суммы, учитываемые на счете 98 «Доходы будущих периодов», например, стоимость безвозмездно полученных основных средств, НМА материально-производственных запасов и др.
При заполнении граф 3 и 4 строки 640 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 98 и о кредитовом остатке по счету 86 (в части целевого бюджетного финансирования и средств целевого финансирования, полученных в виде грантов, технической помощи (содействия) и т.п.) на начало года и конец отчетного периода соответственно.
┌──────────┐ ┌─────────────────┐ ┌───────────────────────────┐
│Строка 640│ │Кредитовое сальдо│ │Кредитовый остаток счету 86│
│формы N 1 │ = │по счету 98 │ + │в части целевого бюджетного│
│ │ │ │ │финансирования, грантов, │
│ │ │ │ │технической помощи и т.п. │
└──────────┘ └─────────────────┘ └───────────────────────────┘
Статья «Резервы предстоящих расходов».
Показываются остатки средств, зарезервированных организацией на различные цели. При образовании резервов предстоящих расходов ежемесячно делают запись в кредит счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами расходов. Отнесение затрат, произведенных за счет ранее созданных резервов, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 96 и кредиту соответствующих счетов.
При заполнении граф 3 и 4 строки 650 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 96 на начало года и конец отчетного периода соответственно.
┌──────────┐ ┌─────────────────┐
│Строка 650│ = │Кредитовое сальдо│
│формы N 1 │ │по счету 96 │
└──────────┘ └─────────────────┘
Статья «Прочие краткосрочные обязательства».
Показываются суммы
При заполнении граф 3 и 4 строки 660 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 86 (в части прочих краткосрочных обязательств), кредитовом остатке по счету 76 (в части прочих краткосрочных обязательств) и кредитовом остатке по счетам 82 и 84 (в части фондов специального назначения на финансирование текущих расходов) на начало года и конец отчетного периода соответственно.
┌──────────┐
┌─────────────────┐
┌─────────────────┐
┌─────────────────────────────
│Строка 650│ │Кредитовое сальдо│ │Кредитовое сальдо│ │Кредитовое сальдо по счету 82│
│формы N 1 │ │по счету 86 │ │по счету 76 │ │или 84 (в части фондов │
│ │ = │(в части прочих │ + │(в части прочих │ + │специального назначения на │
│ │ │краткосрочных │ │краткосрочных │ │финансирование текущих │
│ │ │обязательств) │ │обязательств) │ │расходов) │
└──────────┘
└─────────────────┘
└─────────────────┘
└─────────────────────────────
Строка 690 "ИТОГО по разделу V"
Показатель строки 690 представляет собой сумму показателей по строкам с кодами 610 - 660 и отражает общую величину краткосрочных обязательств организации.
┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐
│Строка 690│ = │Строка 610│ + │Строка 620│ + ... + │Строка 660│
│формы N 1 │ │формы N 1 │ │формы N 1 │ │формы N 1 │
└──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘
Строка 700 "БАЛАНС"
Показатель строки 700 представляет собой сумму показателей по строкам 490, 590 и 690 и отражает общую стоимость пассивов организации. Значение строки 700 характеризует валюту баланса.
┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐
│Строка 700│ = │Строка 490│ + │Строка 510│ + │Строка 690│
│формы N 1 │ │формы N 1 │ │формы N 1 │ │формы N 1 │
└──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘
На основании исходных данных составить баланс ОАО «Стройинвест» на 01 января 200_ г. При этом использовать типовой бланк баланса (ф. № 1).
Исходные данные. Наличие
хозяйственных средств и
Таблица 3
Наличие хозяйственных средств и их источников
Хозяйственные средства и источники их образования |
На начало года |
На конец года |
|
374760 |
295200 |
|
86652 |
27360 |
|
8460 |
108 |
|
- |
23,4 |
|
144 |
5760 |
|
5400 |
10800 |
|
5400 |
360 |
|
25200 |
38340 |
|
16740 |
12960 |
|
306 |
108 |
|
2862 |
9000 |
|
1710 |
- |
|
630 |
11160 |
|
3780 |
45000 |
|
18 |
54 |
|
5688 |
81000 |
|
4464 |
9720 |
|
72 |
- |
|
270 |
2160 |
|
10280 |
5400 |
|
180 |
108 |
|
954 |
- |
|
324 |
- |
|
90 |
1476 |
|
846 |
4770 |
|
2844 |
7200 |
|
54 |
36 |
|
36 |
108 |
|
126 |
27 |
|
90 |
- |
|
338148 |
363649,6 |
|
7956 |
720 |
|
1584 |
108 |
|
2160 |
- |
|
3690 |
90 |
|
- |
15300 |
|
- |
14400 |
|
720 |
810 |
|
- |
90 |
|
- |
108 |
|
18 |
36 |
|
36 |
- |
Исходные данные внесем в бухгалтерский баланс предприятия (форма 1)
Расчетная часть
Бухгалтерский баланс
на |
20 |
г. |
Коды | ||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
по ОКПО |
||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
На |
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
г.3 |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 | |||||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
8460 |
84,6 (108-23,4) |
||||||||||
Результаты исследований и разработок |
- |
- |
||||||||||
Нематериальные поисковые |
- |
- |
||||||||||
Материальные поисковые активы |
- |
- |
||||||||||
Основные средства |
288108 (374760-86652 |
267840 (295200-27360 |
||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
1710 |
|||||||||||
Финансовые вложения |
270 |
2268 (2160+108) |
||||||||||
Отложенные налоговые активы |
||||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу I |
296838 |
270192,6 |
||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Запасы |
64494(144+5400+5400+25200+720+ |
85590 (5760+10800+360+38340+810+ |
||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||||||||||
Дебиторская задолженность |
126(90+36) |
1584 (1476+108) |
||||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
5706(18+5688) |
81054 (54+81000) |
||||||||||
Прочие оборотные активы |
1584 |
108 |
||||||||||
Итого по разделу II |
70326 |
168336 |
||||||||||
БАЛАНС |
38550 |
440320,6 |
Информация о работе Контрольная работа по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"