Контрольная работа по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2013 в 11:43, контрольная работа

Описание работы

В экономике различают два понятия резервов. Во-первых, резервные запасы, например, сырья, материалов, наличие которых необходимо для непрерывного планомерного развития предприятия. Во-вторых, резервы, как еще неиспользованные возможности роста производства, улучшения его качественных показателей.
2. Схематично бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, составленную из двух вертикально расположенных частей: верхняя – актив – отражает имущество хозяйственного органа, а нижняя – пассив – источники его образования.
3. На основании исходных данных составить баланс ОАО «Стройинвест» на 01 января 200_ г. При этом использовать типовой бланк баланса (ф. № 1).
Исходные данные. Наличие хозяйственных средств и источников их образования в ОАО «Стройинвест» (тыс. руб.) (табл. 3)

Содержание работы

Задание 1. Теоретические вопросы 3
1. Концепция резервной системы 3
2. Строение и содержание пассива баланса 7
Задание 2. 19
Использованная литература 25

Файлы: 1 файл

Бухгалтерский баланс.doc

— 91.64 Кб (Скачать файл)

В группе статей отражают:

  • по статье «Поставщики и подрядчики» - сумму задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам;
  • по статье «Задолженность перед персоналом организации» - начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда;
  • по статье «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» - сумму задолженности по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации, сумму задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • по статье «Задолженность по налогам и сборам» - задолженность организации по всем видам платежей в бюджет, включая налог на доходы физических лиц с работников организации;
  • по статье «Прочие кредиторы» - задолженность организации по расчетам, не нашедшим отражения по другим статьям данной группы.

┌──────────┐   ┌──────────┐   ┌──────────┐         ┌──────────┐

│Строка 620│ = │Строка 621│ + │Строка 622│ + ... + │Строка 625│

│формы N 1 │   │формы N 1 │   │формы N 1 │         │формы N 1 │

└──────────┘   └──────────┘   └──────────┘         └──────────┘

 

Статья «Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов».

Здесь отражается сумма задолженности  организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и т.п., в том числе учтенная на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

При заполнении граф 3 и 4 строки 630 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 75, субсчет 75-2, и о кредитовом остатке по счету 70 (аналитический счет учета расчетов по выплате доходов учредителям (участникам, акционерам), являющимся работниками организации) на начало года и конец отчетного периода соответственно (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

┌──────────┐   ┌─────────────────┐   ┌─────────────────────────────────┐

│Строка 630│   │Кредитовое сальдо│   │Кредитовый остаток счету 70,     │

│формы N 1 │ = │по счету 75,     │ + │аналитический счет учета расчетов│

│          │   │субсчет 75-2     │   │по выплате доходов учредителям   │

│          │   │                 │   │(акционерам, участникам)         │

└──────────┘   └─────────────────┘   └─────────────────────────────────┘

Статья «Доходы  будущих периодов».

Показываются средства, полученные в отчетном году, но относящиеся  к будущим отчетным периодам (арендная плата, абонементная плата за пользование средствами связи, коммунальные платежи и т.п.). Также показываются иные суммы, учитываемые на счете 98 «Доходы будущих периодов», например, стоимость безвозмездно полученных основных средств, НМА материально-производственных запасов и др.

При заполнении граф 3 и 4 строки 640 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 98 и о кредитовом остатке по счету 86 (в части целевого бюджетного финансирования и средств целевого финансирования, полученных в виде грантов, технической помощи (содействия) и т.п.) на начало года и конец отчетного периода соответственно.

┌──────────┐   ┌─────────────────┐   ┌───────────────────────────┐

│Строка 640│   │Кредитовое сальдо│   │Кредитовый остаток счету 86│

│формы N 1 │ = │по счету 98      │ + │в части целевого бюджетного│

│          │   │                 │   │финансирования, грантов,   │

│          │   │                 │   │технической помощи и т.п.  │

└──────────┘   └─────────────────┘   └───────────────────────────┘

Статья «Резервы предстоящих расходов».

Показываются остатки  средств, зарезервированных организацией на различные цели. При образовании  резервов предстоящих расходов ежемесячно делают запись в кредит счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами расходов. Отнесение затрат, произведенных за счет ранее созданных резервов, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 96 и кредиту соответствующих счетов.

При заполнении граф 3 и 4 строки 650 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 96 на начало года и конец отчетного периода соответственно.

┌──────────┐   ┌─────────────────┐

│Строка 650│ = │Кредитовое сальдо│

│формы N 1 │   │по счету 96      │

└──────────┘   └─────────────────┘

Статья «Прочие  краткосрочные обязательства».

Показываются суммы краткосрочных  пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела V.

При заполнении граф 3 и 4 строки 660 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 86 (в части прочих краткосрочных обязательств), кредитовом остатке по счету 76 (в части прочих краткосрочных обязательств) и кредитовом остатке по счетам 82 и 84 (в части фондов специального назначения на финансирование текущих расходов) на начало года и конец отчетного периода соответственно.

┌──────────┐   ┌─────────────────┐   ┌─────────────────┐   ┌─────────────────────────────

│Строка 650│   │Кредитовое сальдо│   │Кредитовое сальдо│   │Кредитовое сальдо по счету 82│

│формы N 1 │   │по счету 86      │   │по счету 76      │   │или 84 (в части фондов       │

│          │ = │(в части прочих  │ + │(в части прочих  │ + │специального назначения на   │

│          │   │краткосрочных    │   │краткосрочных    │   │финансирование текущих       │

│          │   │обязательств)    │   │обязательств)    │   │расходов)                    │

└──────────┘   └─────────────────┘   └─────────────────┘   └─────────────────────────────

Строка 690 "ИТОГО по разделу V"

Показатель строки 690 представляет собой сумму показателей по строкам с кодами 610 - 660 и отражает общую величину краткосрочных обязательств организации.

┌──────────┐   ┌──────────┐   ┌──────────┐         ┌──────────┐

│Строка 690│ = │Строка 610│ + │Строка 620│ + ... + │Строка 660│

│формы N 1 │   │формы N 1 │   │формы N 1 │         │формы N 1 │

└──────────┘   └──────────┘   └──────────┘         └──────────┘

Строка 700 "БАЛАНС"

Показатель строки 700 представляет собой сумму показателей по строкам 490, 590 и 690 и отражает общую стоимость пассивов организации. Значение строки 700 характеризует валюту баланса.

┌──────────┐   ┌──────────┐   ┌──────────┐   ┌──────────┐

│Строка 700│ = │Строка 490│ + │Строка 510│ + │Строка 690│

│формы N 1 │   │формы N 1 │   │формы N 1 │   │формы N 1 │

└──────────┘   └──────────┘   └──────────┘   └──────────┘

 

Задание 2.

На основании исходных данных составить баланс ОАО «Стройинвест» на 01 января 200_ г. При этом использовать типовой бланк баланса (ф. № 1).

Исходные данные. Наличие  хозяйственных средств и источников их образования в ОАО «Стройинвест» (тыс. руб.) (табл. 3)

Таблица 3

Наличие хозяйственных средств  и их источников

Хозяйственные средства и  источники их образования 

На начало года

На конец года

  1. Основные средства (01)

374760

295200

  1. Амортизация основных средств (02)

86652

27360

  1. Нематериальные активы (04)

8460

108

  1. Амортизация нематериальных активов (05)

-

23,4

  1. Строительные материалы (10-7)

144

5760

  1. Нефтепродукты (10-3)

5400

10800

  1. Запасные части (10-5)

5400

360

  1. Сырье и материалы (10-1)

25200

38340

  1. Незавершенное строительство (20)

16740

12960

  1. Расходы будущих периодов (97)

306

108

  1. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиторы) (66)

2862

9000

  1. Незавершенное строительство (08)

1710

-

  1. Готовая продукция (43)

630

11160

  1. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (кредиторы) (67)

3780

45000

  1. Наличные деньги в кассе (50)

18

54

  1. Расчетный счет (51)

5688

81000

  1. Расчеты с поставщиками (кредиторы) (60)

4464

9720

  1. Расчеты по векселям выданным (кредиторы) (60)

72

-

  1. Акции других организаций (более года) (58)

270

2160

  1. Товары отгруженные (45)

10280

5400

  1. Расчеты по авансам полученным (кредиторы) (62)

180

108

  1. Задолженность бюджету (68)

954

-

  1. Задолженность покупателей (62)

324

-

  1. Задолженность дебиторов (76)

90

1476

  1. Расчеты по социальному страхованию (кредиторы)

846

4770

  1. Задолженность по персоналу по оплате труда (70)

2844

7200

  1. Расчеты по векселям полученным (62)

54

36

  1. Расчеты по авансам выданным (дебиторы) (60)

36

108

  1. Задолженность подотчетных лиц (71)

126

27

  1. Задолженность кредиторам (76)

90

-

  1. Уставной капитал (80)

338148

363649,6

  1. Целевое финансирование (86)

7956

720

  1. Резерв предстоящих расходов и платежей (96)

1584

108

  1. Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

2160

-

  1. Доходы будущих периодов (98)

3690

90

  1. Непокрытый убыток отчетного года (84)

-

15300

  1. Резервный капитал (82)

-

14400

  1. Инвентарь и хозяйственные принадлежности (10-9)

720

810

  1. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей (14)

-

90

  1. Контрольный пакет акций дочернего АО (58)

-

108

  1. Сумма резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги (59)

18

36

  1. Резерв по сомнительным долгам (63)

36

-


 

Исходные данные внесем в  бухгалтерский баланс предприятия (форма 1)

 

Расчетная часть

Бухгалтерский баланс

на

 

20

 

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

     

Организация

 

по ОКПО

 

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

 

Вид экономической 
деятельности

 

по 
ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма/форма  собственности

       
 

по ОКОПФ/ОКФС

   

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)


Местонахождение (адрес) 

 


 

 


   

На

   

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

 

г.3

20

 

г.4

20

 

г.5

                     
 

АКТИВ

     
 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     
 

Нематериальные активы

8460

84,6 (108-23,4)

 
 

Результаты исследований и разработок

-

-

 
 

Нематериальные поисковые активы

-

-

 
 

Материальные поисковые активы

-

-

 
 

Основные средства

288108 (374760-86652

267840 (295200-27360

 
 

Доходные вложения в материальные ценности

1710

   
 

Финансовые вложения

270

2268 (2160+108)

 
 

Отложенные налоговые активы

     
 

Прочие внеоборотные активы

     
 

Итого по разделу I

296838

270192,6

 
 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     
 

Запасы

64494(144+5400+5400+25200+720+16740+630+10260)

85590 (5760+10800+360+38340+810+12960+11160+5400)

 
 

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

     
 

Дебиторская задолженность

126(90+36)

1584 (1476+108)

 
 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

     
 

Денежные средства и денежные эквиваленты

5706(18+5688)

81054 (54+81000)

 
 

Прочие оборотные активы

1584

108

 
 

Итого по разделу II

70326

168336

 
 

БАЛАНС

38550

440320,6

 

Информация о работе Контрольная работа по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"