Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2013 в 10:08, контрольная работа
Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод»,подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.
Задания к контрольной работе:
Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод»,подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.
В графе 4 укажите причину невозможности
отражения в учете соответствую
Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учёте ЗАО «Электропровод». Таблица 1.
№ п/п |
Событие |
Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет) |
Причина |
1 |
А. Главному бухгалтеру
ЗАО «Электропровод» |
да |
относится к деятельности предприятия |
2 |
Б. Главный бухгалтер ЗАО «Электропровод» погасил со своего лицевого счета в банке проценты по полученному им ипотечному кредиту |
нет |
Не относится к деятельности предприятия и нет движения в финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
3 |
В. На общем собрании акционеров ЗАО «Электропровод» принято решение об увеличении уставного капитала на 200 тыс.руб. |
нет |
нет движения в финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
4 |
Г. Акционеры ЗАО «Электропровод» внесли на расчётный счет организации денежные средства в оплату акций |
да |
относится к деятельности предприятия |
Задача 1.2. В таблице 2 по состоянию на 30 сентября 2012 г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах, обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов. Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблице 3 и 4.
Таблица 2 Виды ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 2012 года.
№ п/п |
Элементы активов, обязательств и капитала |
Сумма, руб. |
1 |
Полиэтилен в гранулах |
14061 |
2 |
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля |
23700 |
3 |
Отложенное налоговое обязательство |
20450 |
4 |
Зарегистрированный уставный капитал |
180000 |
5 |
Катушка кабельная |
11649 |
6 |
Резерв начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников |
19973 |
7 |
Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 01 июня 2013 г. |
44500 |
8 |
Добавочный капитал,полученный в результате переоценки внеоборотных активов |
16875 |
9 |
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (перс.компьютер с печатающим устройством и модемом) |
17907 |
10 |
Добавочный капитал в виде эмиссионого дохода |
29000 |
11 |
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции) |
61400 |
12 |
Текущая задолженность перед поставщиком за отгруженные материалы |
22822 |
13 |
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца |
13000 |
14 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
11320 |
15 |
Линия по производству кабельной продукции |
37587 |
16 |
Задолженность перед Пенс.Фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование |
8030 |
17 |
Денежные средства на расчетном счете |
62269 |
18 |
Резервный фонд (капитал),образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод» |
18000 |
19 |
Готовая продукция |
18716 |
20 |
Задолженность по зар.плате перед работниками за прошлый месяц |
20340 |
21 |
Проволока алюминевая |
6834 |
22 |
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам,удержаным с работников |
5160 |
23 |
Земельный участок в
собственности ЗАО « |
95640 |
24 |
Финансовый результат (прибыль) отчетного года |
41505 |
25 |
Денежные средства в кассе |
21540 |
26 |
Заем полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 2014 |
43000 |
27 |
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию |
27920 |
28 |
Проволока медная |
36640 |
29 |
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме. |
5820 |
30 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
169025 |
31 |
Облигации ОАО «Союзкабельпром со сроком погашения 30 января 2015 г. |
35000 |
32 |
Расходы текущего месяца,непосредственно связанные с выпуском продукции |
20815 |
33 |
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) |
23480 |
34 |
Тележка роликовая |
6090 |
Таблица 3 Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу.
Группы ресурсов |
Подгруппы ресурсов |
Номер по таблице 1 |
Отдельные виды ресурсов |
Сумма руб. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
1.РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ | |||||
Нематериальные активы |
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права |
2 |
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля |
23700 | |
Результаты исследований и разработок |
Результаты выполнения
научно-исследовательских, |
11 |
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции) |
61400 | |
Основные средства |
Земельные участки и объекты природопользования |
23 |
Земельный участок в
собственности ЗАО « |
95640 | |
Здания и сооружения |
***** |
******* |
***** | ||
Машины и оборудование |
15 |
Линия по производству кабельной продукции |
37587 | ||
Вычислительная техника |
9 |
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (перс.компьютер с печатающим устройством и модемом) |
17907 | ||
Производственный инвентарь |
34 |
Тележка роликовая |
6090 | ||
157224 | |||||
Долгосрочные финансовые вложения |
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) |
31 |
Облигации ОАО «Союзкабельпром со сроком погашения 30 января 2015 г. |
35000 | |
Итого ресурсов с длительным сроком использования |
277324 | ||||
2.РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ) | |||||
Запасы |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
21 |
Проволока алюминевая |
6834 | |
1 |
Полиэтилен в гранулах |
14061 | |||
28 |
Проволока медная |
36640 | |||
5 |
Катушка кабельная |
11649 | |||
Итого по подгруппе |
69184 | ||||
Затраты в незавершенном производстве |
32 |
Расходы текущего месяца,непосредственно связанные с выпуском продукции |
20815 | ||
Готовая продукция |
19 |
Готовая продукция |
18716 | ||
Итого по группе |
108715 | ||||
дебиторская задолжность |
Покупателей и заказчиков |
27 |
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию |
27920 | |
Прочих дебиторов |
29 |
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме |
5820 | ||
Итого по группе |
33740 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения |
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) |
13 |
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца |
13000 | |
Денежные средства |
Касса |
25 |
Денежные средства в кассе |
21540 | |
Расчетные счета |
17 |
Денежные средства на расчетном счете |
62269 | ||
Валютные счета |
33 |
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу |
23480 | ||
Итого по группе |
107 289 | ||||
Итого ресурсов в обороте |
262744 | ||||
Всего ресурсов по видам |
540068 |
Таблица 4 Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по источникам формирования.
Группы ресурсов |
Подгруппы ресурсов |
Номер по таблице 1 |
Отдельные виды ресурсов |
Сумма руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ) | ||||
Уставный капитал |
Зарегистрированный уставный капитал |
4 |
Зарегистрированный уставный капитал |
180000 |
Добавочный капитал |
Эмиссионный доход |
10 |
Добавочный капитал в виде эмиссионого дохода |
29000 |
Результат переоценки внеоборотных активов |
8 |
Добавочный капитал,полученный в результате переоценки внеоборотных активов |
16875 | |
Резервный капитал |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
18 |
Резервный фонд (капитал),образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод» |
18000 |
Финансовый результат (прибыль или убыток) |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
30 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
169025 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
24 |
Финансовый результат (прибыль) отчетного года |
41505 | |
Итого по группе |
210530 | |||
Итого собственных источников |
454405 | |||
2.ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ | ||||
Долгосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты |
Займы полученные |
26 |
Заем полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 2014 |
43000 |
Отложенные налоговые обязательства |
Отложенное налоговое обязательство |
3 |
Отложенное налоговое обязательство |
20450 |
Краткосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты |
Кредиты банков |
7 |
Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 01 июня 2013 г. |
44500 |
Кредиторская задолжность |
Перед поставщиками и подрядчиками |
12 |
Текущая задолженность перед поставщиком за отгруженные материалы |
22822 |
Перед персоналом |
20 |
Задолженность по зар.плате перед работниками за прошлый месяц |
20340 | |
Перед государственными |
16 |
Задолженность перед |
8030 | |
внебюджетными фондами |
Пенс.Фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование |
|||
Перед бюджетом по налогам и сборам |
14 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
11320 | |
Прочая кредиторская задолженность |
22 |
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам,удержаным с работников |
5160 | |
Итого по группе |
67672 | |||
Резервы предстоящих расходов |
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции |
6 |
Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков |
19973 |
Итого заемных источников |
195595 | |||
Всего ресурсов по источникам формирования |
650000 |
Выполнив группировку ресурсов по составу и по источникам формирования на основании данных об имеющихся ресурсах (таблица 2) и оформив результаты группировки в таблице 3 и 4,пришли к выводу, что в итоге сумма группировки ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу составила 540068 руб, а сумма группировки ресурсов ЗАО «Электропровод» по источникам формирования составила 650000руб. В таблице 3 группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу,осталась не заполненной строка группы ресурса Основные средства (здания и сооружения) возможно это и привело к разногласию в итоговых суммах между ресурсами по составу (таблица 3) и ресурсами по источникам формирования (таблица 4), сумма разницы составляет 109932 рубля.
Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в таблице 3 и 4, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 2012 года в графе 3 таблицы 5.
Таблица 5 Балансовая группировка ресурсов ЗАО «Электропровод»
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы |
1110 |
23700 |
23700 |
Результаты исследовательских разработок |
1120 |
61400 |
61400 |
Основные средства |
1130 |
157224 |
157224 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
--- |
|
финансовые вложения |
1150 |
35000 |
3500 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
--- |
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||
ИТОГО по разделу 1 |
1100 |
277324 |
277324 |
2. Оборотные активы | |||
Запасы |
1210 |
108715 |
127945 |
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
- |
- |
Дебиторская задолжность |
1230 |
33740 |
9020 |
Финансовые вложения |
1240 |
13000 |
13000 |
Денежные средства |
1250 |
107289 |
86 049 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
-- |
|
ИТОГО по разделу 2 |
1200 |
262744 |
236014 |
БАЛАНС |
1600 |
540068 |
513338 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал |
1310 |
180000 |
180000 |
Собственные акции выкупленные у акционеров |
1320 |
||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
16875 |
16875 |
Добавочный капитал без переоценки |
1350 |
29000 |
29000 |
Резервный капитал |
1360 |
18000 |
18000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
210530 |
198530 |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
454405 |
442405 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты |
1410 |
43000 |
43000 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
20450 |
20450 |
Резервы под оценочные обязательства |
1430 |
||
Прочие обязательства |
1450 |
||
ИТОГО по разделу 4 |
1400 |
63450 |
63450 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Заемные средства |
1510 |
44500 |
44500 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
67672 |
69 372 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
||
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
19973 |
3543 |
Прочие обязательства |
1550 |
||
ИТОГО по разделу 5 |
1500 |
132145 |
117415 |
БАЛАНС |
1700 |
650000 |
623270 |
Информация о работе Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета"