Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2013 в 10:08, контрольная работа
Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод»,подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.
На основании данных, содержащихся в таблице 3 , произвели балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 2012 года, баланс актива составил 540068 рублей , баланс пассива 650000 рублей. В итоге между активом и пассивом существуют разногласия на сумму 109932 рубля, что говорит о неточности ведения бухгалтерского учёта в организации.
Задача 1.4 В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 01 октября 2013 г зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в таблице 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой операции. При этом надо иметь в виду, что существует 4 типа таких изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;
III – изменение (+;-) в структуре актива
IV – изменение (+;-) в структуре пассива
Определите тип изменения в графах 4 - 8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец первого рабочего дня 2013 года, используя графу 4 таб.5
Таблица 6 Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод» под влиянием хозяйственных операций .
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Изменение (+,-) |
Тип изменения | ||||
Актива |
по строке баланса |
пассива |
по строке баланса |
итог баланса, руб. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
11320 |
- |
1250 |
- |
1520 |
-11320 |
II |
2 |
Начислены отпускные работникам,уходящим в отпуск в октябре,за счет резерва предстоящих расходов |
16430 |
- |
-/+ |
1540 1520 |
- |
IV | |
3 |
Удержан налог на доходы физ.лиц с начисленных отпускных |
2130 |
-/+ |
1520 1520 |
- |
IV | ||
4 |
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками |
13100 |
+/- |
1250 |
- |
III | ||
5 |
Получен в кассу
неизрасходованный остаток |
5820 |
+/- |
1250 1230 |
- |
III | ||
6 |
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных) |
34640 |
- |
1250 |
- |
1520 |
-34640 |
II |
7 |
Поступила на расчетный счет предваритеотная оплата от покупателя |
18900 |
+/- |
1250 1230 |
III | |||
8 |
Передана в производство проволока медная |
25000 |
-/+ |
1210 1210 |
- |
III | ||
9 |
Оприходован на склад по накладной поставщика,оплата которому не произведена,пигментный краситель для кабельных оболочек |
19230 |
+ |
1210 |
+ |
1520 |
+19230 |
I |
10 |
За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем. |
12000 |
-/+ |
1370 1520 |
- |
IV | ||
Общее изменение итога баланса |
- 26730 |
Выполнив задание пришли к выводу ,что общее изменение итога баланса на конец отчётного периода составило -26730 рублей.
На основании данных таблицы 6, произвели расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и пассива баланса. Рассчитали общее изменение итога баланса, в результате баланс актива на конец отчетного периода составил 513338 рублей , баланс пассива на конец отчетного периода составил 623270 рублей. В итоге между активом и пассивом также существуют разногласия на сумму 109932 рубля, что свидетельствует о неточности ведения бухгалтерского учёта в организации.
Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности — производство карамели) хозяйственные операции за июнь 2012 г. Для этого:
При решении задачи принимается, что расходы наизготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».ООО «Сластена» не является плательщиком НДС.
Таблица 7 Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена» на 01 июня 2012 г,руб.
№п/п |
Номер счета |
Наименование счета |
Дебит |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
01 |
Основные средства |
91020 |
|
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
44924 | |
3 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
12407 |
|
4 |
10 |
Материалы |
23153 |
|
5 |
20 |
Основное производство |
21536 |
|
6 |
43 |
Готовая продукция |
24512 |
|
7 |
50 |
Касса |
2875 |
|
8 |
51 |
Расчетный счет |
66143 |
|
9 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
28040 | |
10 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
16814 |
|
11 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
22410 | |
12 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
9420 | |
13 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью |
7715 | |
14 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
32126 | |
15 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
17791 |
|
16 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
3299 |
|
17 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
4500 |
4180 |
18 |
80 |
Уставный капитал |
90000 | |
19 |
82 |
Резервный капитал |
5230 | |
20 |
83 |
Добавочный капитал |
18470 | |
21 |
90-1 |
Выручка |
228950 | |
22 |
90-2 |
Себистоимость продаж |
212515 |
|
23 |
90-9 |
Прибыль убыток от продаж |
16435 |
|
24 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
5100 | |
25 |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
16435 | |
ИТОГО: |
513000 |
513000 |
Таблица 8 Журнал хозяйственных операций ООО «Сластена» за июнь 2012 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебит |
Кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
В кассу получены наличные деньги : |
|||
А) С расчетного счета |
32000 |
50 |
51 | |
Б) От подотчетных лиц |
6210 |
50 |
71 | |
ИТОГО: |
38210 |
|||
2 |
Выплачено из кассы: |
|||
А) заработная плата за май 2012 г. |
31100 |
70 |
50 | |
Б) Взнос на страхование Основных средств общ/хоз.назначения |
4600 |
76 |
50 | |
В) Поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы |
3790 |
60 |
50 | |
ИТОГО: |
39490 |
|||
3 |
Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками зар/плата за май (сумму определить как разность между остатками по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а |
1026 |
70 |
76 |
4 |
Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков |
26915 |
10 |
60 |
5 |
Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы |
7800 |
60 |
71 |
6 |
Поступили на расчетный счет суммы: |
|||
А) от покупателей в
погашение дебиторской |
16390 |
51 |
62 | |
Б)в погашение задолженности от разных дебиторов |
4200 |
51 |
76 | |
ИТОГО: |
20590 |
|||
7 |
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы |
18410 |
20 |
10 |
8 |
Начислена амортизация ОС за июнь 2012 г.: |
|||
А)Основного производства |
2980 |
20 |
02 | |
Б) Общехозяйственного назначения |
1036 |
26 |
02 | |
ИТОГО: |
4016 |
|||
9 |
Начислена заработная плата за июнь 2012 г. |
|||
А)Работникам основного производства |
23700 |
20 |
70 | |
Б)Администрации организации (общехозяйственные расходы) |
10200 |
26 |
70 | |
ИТОГО: |
33900 |
|||
10 |
Произведены удержания из начисленной оплаты труда: |
|||
А)Налога на доходы физических лиц |
4068 |
70 |
68 | |
Б)В счет возмещения ущерба, причиненного работником |
950 |
70 |
73.2 | |
В) Профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы) |
678 |
70 |
76 | |
ИТОГО: |
5696 |
|||
11 |
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: |
|||
А)Первичной профорганизации профсоюзные взносы |
1719 |
76 |
51 | |
Б) Банку в погашение краткосрочного кредита |
13500 |
66 |
51 | |
В)Поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы |
11728 |
60 |
51 | |
Г)В оплату за услуги общественного назначения |
3264 |
76 |
51 | |
Д) НДФЛ в бюджет |
4059 |
68 |
51 | |
Е) Взносы на обязательное медицинское страхование |
6230 |
69.3 |
51 | |
ИТОГО: |
40500 |
|||
12 |
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения |
1300 |
26 |
96 |
13 |
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС |
1265 |
69.1 |
70 |
14 |
Введено в эксплуатацию ОС |
12407 |
01 |
08 |
15 |
Списаны общехозяйственные расходы на себистоимость продаж (сумму определить) |
12536 |
90-2 |
26 |
16 |
Определена производственная себистоимость выпещенной в июне готовой продукции (для её определения принимается что остаток по сч 20 на 30 июня 2012 года составил по расчету бухгалтерии 17935 руб) |
48691 |
43 |
20 |
17 |
Отпущена покупателям готовая продукция предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж) |
49320 |
62 |
90-1 |
18 |
Списана себистоимость проданной продукции |
23110 |
90-2 |
43 |
19 |
Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить) |
13674 |
90 |
99 |
Всего за месяц |
398856 |
Главная книга.
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||||
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Остаток на 01.06.12 |
1 |
91020 |
|||
Оборот |
14 |
12407 |
|||
Оборот за месяц |
12407 |
||||
Остаток на 30.06.12 |
103427 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||||
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Остаток на 01.06.12 |
Остаток на 01.06.12 |
2 |
44924 | ||
Оборот |
- |
8а |
2980 | ||
8в |
1036 | ||||
Оборот за месяц |
4 016 | ||||
Остаток на 30.06.12 |
48 940 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит | ||||
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Остаток на 01.06.12 |
12407 |
Остаток на 01,03,10 |
|||
Оборот за месяц |
- |
14 |
12407 | ||
Остаток на 01.06.12 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||||
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Остаток на 01.06.12 |
23153 |
||||
Оборот |
4 |
26915 |
7 |
18410 | |
Оборот за месяц |
26915 |
18410 | |||
Остаток на 30.06.12 |
31658 |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит | ||||
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Остаток на 01.06.10 |
5 |
21536 |
|||
Оборот |
8а |
2980 |
16 |
48691 | |
7 |
18410 |
||||
9а |
23700 |
||||
Оборот за месяц |
45090 |
48691 | |||
Остаток на 30.06.12 |
17935 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит | ||||
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Месяц |
№ операции |
Сумма, руб. |
Остатокна 01.06.12 |
|||||
Оборот |
8б |
1036 |
15 |
12536 | |
9б |
10200 |
||||
12 |
1300 |
||||
Оборот за месяц |
12536 |
12536 | |||
Остаток на30.06.12 |
0 |
Информация о работе Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета"