Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2013 в 01:11, контрольная работа
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..…………………………………………………………………....9
3. Задание 2…..………………………………………………………………......11
4. Задание 3…..………………………………………………………………......14
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..17
6. Задание 5…..………………………………………………………………......18
7. Задание 6…..………………………………………………………………......20
8. Задание 7…..………………………………………………………………......24
9. Задание 8…..………………………………………………………………......26
10. Задание 9..………………………………………………………..………......28
11. Задание 10..………………………………………………………………......29
12. Задание 11…………………………………………………………..……......31
13. Задание 12…………………………………………………………..……......37
14. Задание 13.………………………………………………………….……......42
15. Список использованной литературы………………………………..……...47
Федеральное государственное
образовательное бюджетное
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
Ярославский филиал Финуниверситета
Контрольная работа
по дисциплине:
«Учет на предприятиях малого бизнеса»
Вариант № 9
Выполнил:
студент 5 курса
специализации БУАиА
группы вечерней
Личное дело №:
Проверил:
Ярославль 2013 г.
Содержание
1. Условие задачи…………………………………………
2. Задание 1…..………………………………………………………………….
3. Задание 2…..………………………………………………
4. Задание 3…..………………………………………………
5. Задание 4…..………………………………………………
6. Задание 5…..………………………………………………
7. Задание 6…..………………………………………………
8. Задание 7…..………………………………………………
9. Задание 8…..………………………………………………
10. Задание 9..…………………………………………………
11. Задание 10..………………………………………………
12. Задание 11……………………………………………………
13. Задание 12……………………………………………………
14. Задание 13.…………………………………………………
15. Список использованной
литературы………………………………..……...
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2010г. за декабрь 2009г.
-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.
-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.
-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.
-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.
-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.
-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.
-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.
Таблица 1
Хозяйственные операции Общества в 2010г.
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
10 января 2010г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г. |
13 350 |
2 |
10 января 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
3 |
10 января 2010г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 2009г. |
89 000 |
4 |
11 января 2010г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки) |
2 800 000 |
5 |
11 января 2010г. |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=54 кв.м) (Табл.12) Покупная цена НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
6 |
13 января 2010г. |
Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
7 |
14 января 2010г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
8 |
14 января 2010г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
9 |
20 января 2010г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) |
184 868 |
10 |
25 января 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
31 750 |
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 63 500 х 50%=31 750 руб. | |||
11 |
25 января 2010г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
31 750 10 000 21 750 |
12 |
27 января 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
13 |
27 января 2010г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
14 |
29 января 2010г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) |
1 456 000 |
15 |
31 января 2010г. |
Начислена заработная плата за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
63 500 20 000 43 500 |
16 |
31 января 2010г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 255 2 600 5 655 |
НДФЛ за январь = 63 500 х 13%=8 255 руб. | |||
17 |
31 января 2010г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 890 2 800 6 090 |
Страховые взносы в ПФР = 63 500 х 14% =8 890 руб. | |||
18 |
31 января 2010г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
127 40 87 |
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 63 500 х 0,2% =127 руб. | |||
19 |
31 января 2010г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
20 |
31 января 2010г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
760 000 |
21 |
31 января 2010г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
22 840 |
20 000(з/п) +2 800(ПФР)+40(НСиПЗ)=22 840 руб. | |||
22 |
31 января 2010г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
30 000 |
30 000(расх. материалы) | |||
23 |
31 января 2010г. |
Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
49 677 34 591 15 086 |
24 |
31 января 2010г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 2010г. |
246 569 |
1 064 000-(760 000+22 840+34 591)=246 569 руб. | |||
25 |
31 января 2010г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г. |
418 914 |
464 000-(30 000+15 086)= 418 914 руб. | |||
26 |
3 февраля 2010г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели) |
3 720 000 |
27 |
4 февраля 2010г. |
Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар |
760 000 |
28 |
5 февраля 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб. |
392 000 |
29 |
5 февраля 2010г. |
Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. |
3 720 000 |
30 |
6 февраля 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб. |
1 900 000 |
31 |
10 февраля 2010г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 255 2 600 5 655 |
32 |
10 февраля 2010г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 890 2 800 6 090 |
33 |
10 февраля 2010г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
127 40 87 |
34 |
10 февраля 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
23 495 |
35 |
10 февраля 2010г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
23 495 7 400 16 095 |
36 |
15 февраля 2010г. |
Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар |
1 140 000 |
37 |
18 февраля 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб. |
1 250 000 |
38 |
20 февраля 2010г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар |
1 000 000 |
39 |
22 февраля 2010г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар |
1 500 000 |
40 |
25 февраля 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
31 750 |
41 |
25 февраля 2010г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
31 750 10 000 21 750 |
42 |
27 февраля 2010г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб. |
2 100 000 |
43 |
28 февраля 2010г. |
Начислена заработная плата за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
62 925 19 425 43 500 |
44 |
28 февраля 2010г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 180 2 525 5 655 |
45 |
28 февраля 2010г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 810 2 720 6 090 |
46 |
28 февраля 2010г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
126 39 87 |
47 |
28 февраля 2010г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
48 |
28 февраля 2010г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010г. |
3 851 |
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб. | |||
49 |
28 февраля 2010г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
4 690 000 |
50 |
28 февраля 2010г. |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
22 184 |
19 425(з/п)+2 720(ПФР)+39(НС и ПЗ)= 22 184 | |||
51 |
28 февраля 2010г. |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
3851(амортизация) | |||
52 |
28 февраля 2010г. |
Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
49 677 45 042 4 635 |
53 |
28 февраля 2010г. |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г. |
884 774 |
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+22 184+45 042)=884 774 | |||
54 |
28 февраля 2010г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010г. |
571 514 |
580 000-(3 851+4 635)=571 514 | |||
55 |
3 марта 2010г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар |
550 000 |
56 |
5 марта 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб. |
900 000 |
57 |
5 марта 2010г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
58 |
5 марта 2010г. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни |
2 646
756 1 890 |
11 500 х 12/365=378, что меньше максимума; 378 х 100% х 7 дней=2 646 | |||
59 |
5 марта 2010г. |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО) |
344 |
60 |
9 марта 2010г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар |
1 000 000 |
61 |
10 марта 2010г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 180 2 525 5 655 |
62 |
10 марта 2010г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 810 2 720 6 090 |
63 |
10 марта 2010г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
126 39 87 |
64 |
10 марта 2010г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
22 995 |
65 |
10 марта 2010г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
22 995 6 900 16 095 |
66 |
15 марта 2010г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки) |
1 400 000 |
67 |
17 марта 2010г. |
Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб. |
2 520 000 |
68 |
18 марта 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб. |
1 400 000 |
69 |
25 марта 2010г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
31 750 |
70 |
25 марта 2010г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
31 750 10 000 21 750 |
71 |
26 марта 2010г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб. |
3 600 000 |
72 |
27 марта 2010г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар |
1 520 000 |
73 |
28 марта 2010г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели) |
2 000 000 |
74 |
28 марта 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб. |
1 520 000 |
75 |
31 марта 2010г. |
Начислена заработная плата за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
61 500 18 000 43 500 |
76 |
31 марта 2010г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 995 2 340 5 655 |
77 |
31 марта 2010г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
8 610 2 520 6 090 |
78 |
31 марта 2010г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
123 36 87 |
79 |
31 марта 2010г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010г. |
3 851 |
80 |
31 марта 2010г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
81 |
31 марта 2010г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3) |
77 576 |
82 |
31 марта 2010г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
2 677 228 |
83 |
31 марта 2010г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
98 888 |
756(б/л)+18 000(з/п)+2 520(ПФР)+36(НС и ПЗ)+77 576(ОС)=98 888 | |||
84 |
31 марта 2010г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
3851(амортизация) | |||
85 |
31 марта 2010г. |
Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
49 677 43 029 6 648 |
86 |
31 марта 2010г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 2010г. |
1 000 855 |
(900 000+1 400 000+1 520 000)- | |||
87 |
31 марта 2010г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010г. |
579 501 |
590 000- (3 851+6 648)=579 501 | |||
88 |
31 марта 2010г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
251 152 |
89 |
31 марта 2010г. |
Начислен ЕНВД за 1 квартал 2010г. |
68 352 |
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3
Таблица 2
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010г.
№ варианта |
Основные средства II группы |
Основные средства IV группы |
Основные средства VII группы |
9 |
9 937 |
450 570 |
750 840 |
Таблица 3
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010г. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010г. |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет |
9 937 |
100 |
9 937 |
2 484 |
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет |
450 570 |
50 |
225 285 |
56 321 |
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет |
750 840 |
10 |
75 084 |
18 771 |
Всего |
1 211 347 |
- |
310 306 |
77 576 |
Группировка основных средств
в зависимости от порядка учета
их стоимости для целей
Расходы на приобретение
(сооружение, изготовление) основных средств
принимаются в следующем
- в отношении основных
средств со сроком полезного
использования до трех лет
включительно – в течение
- в отношении основных
средств со сроком полезного
использования от трех до
- в отношении основных
средств со сроком полезного
использования свыше
Задание 2
На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):
отдельно по работникам заработная
плата которых полностью
отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.
Таблица 4
Сведения о заработной плате работников в 2010г. руб.
Директор |
Бухгалтер |
Продавец |
Грузчик |
Менеджер по рекламе |
17 000 |
15 500 |
11 500 |
8 500 |
11 000 |
Продавец Общества был
болен и представил больничный лист,
в соответствии с которым ему
полагается выплатить пособие по
временной нетрудоспособности за период
с 26 февраля по 4 марта (страховой
стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад,
установленный штатным
Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО, заработная плата продавца и грузчика.
Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью переведенной на ЕНВД.
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:
работники на УСНО = (11 500+8 500) х 50%=10 000руб.
работники на УСНО+ ЕНВД = (17 000+15 500+11 000) х 50%=21 750руб.
В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата начисляется за 19 рабочих дней: 11 500:20 х 19=10 925руб.
Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.
Продолжительность больничного
7 дней. Сумма определяется следующим
образом: оклад 11500руб.х12мес.:365дн.=
В марте 2010г. 23 рабочих дня. Продавец отработал 19 дней. Его зарплата составит: 11 500:23х19=9 500 руб.
Ведомость расчетов с работниками организации за 2009г. Таблица 5
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/ удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
за работниками |
за организацией | |||||
Остаток на 1 января 2010г. |
89000 |
|||||
1 |
10.01.10 |
- |
89000 |
- |
- |
- |
Итого: |
89 000 |
Х |
Х |
Х |
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены
Таблица 6
Ведомость расчетов
с работниками организации, заработная
плата которых полностью
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения | |
за работни-ками |
за организа-цией | |||||
1 |
25.01.10 |
- |
10 000 |
10 000 |
- |
10 000 |
2 |
31.01.10 |
20 000 |
- |
- |
10 000 |
|
3 |
10.02.10 |
- |
2 600 |
- |
7 400 |
2 600 |
4 |
10.02.10 |
- |
7 400 |
- |
- |
7 400 |
5 |
25.02.10 |
- |
10 000 |
10 000 |
- |
10 000 |
6 |
28.02.10 |
19 425 |
- |
- |
9 425 |
|
7 |
05.03.10 |
2 646 |
- |
- |
12 071 |
|
8 |
10.03.10 |
- |
2 525 |
- |
9 546 |
2 525 |
9 |
10.03.10 |
- |
6 900 |
- |
2 646 |
6 900 |
10 |
25.03.10 |
- |
10 000 |
7 354 |
- |
10 000 |
11 |
31.03.10 |
18 000 |
- |
- |
10 646 |
|
Итого: |
60 071 |
49 425 |
Х |
10 646 |
49 425 |
Информация о работе Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»