Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2013 в 01:11, контрольная работа

Описание работы

-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Содержание работы

1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..…………………………………………………………………....9
3. Задание 2…..………………………………………………………………......11
4. Задание 3…..………………………………………………………………......14
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..17
6. Задание 5…..………………………………………………………………......18
7. Задание 6…..………………………………………………………………......20
8. Задание 7…..………………………………………………………………......24
9. Задание 8…..………………………………………………………………......26
10. Задание 9..………………………………………………………..………......28
11. Задание 10..………………………………………………………………......29
12. Задание 11…………………………………………………………..……......31
13. Задание 12…………………………………………………………..……......37
14. Задание 13.………………………………………………………….……......42
15. Список использованной литературы………………………………..……...47

Файлы: 1 файл

МАЛЫЕ.docx

— 1.02 Мб (Скачать файл)



Федеральное государственное  образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального  образования

«Финансовый университет при Правительстве  Российской Федерации»

(Финуниверситет)

Ярославский филиал Финуниверситета 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 по дисциплине:

 «Учет на  предприятиях малого бизнеса»

 

Вариант № 9

 

 

 

Выполнил:

студент 5 курса

специализации БУАиА

группы вечерней

Личное дело №:

Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ярославль 2013 г.

Содержание

1. Условие задачи…………………………………………………………………3

2. Задание 1…..…………………………………………………………………....9

3. Задание 2…..………………………………………………………………......11

4. Задание 3…..………………………………………………………………......14

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..17

6. Задание 5…..………………………………………………………………......18

7. Задание 6…..………………………………………………………………......20

8. Задание 7…..………………………………………………………………......24

9. Задание 8…..………………………………………………………………......26

10. Задание 9..………………………………………………………..………......28

11. Задание 10..………………………………………………………………......29

12. Задание 11…………………………………………………………..……......31

13. Задание 12…………………………………………………………..……......37

14. Задание 13.………………………………………………………….……......42

15. Список использованной  литературы………………………………..……...47

 

Общие сведения для решения задачи

-Общество занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями и

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.

-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2010г. за декабрь 2009г.

-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.

-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.

-Заработная плата за первую половину месяца  выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.

-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.

-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.

-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.

 

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 2010г.

№ п/п

Дата

Описание хозяйственной  операции

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

10 января 2010г.

Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  за декабрь 2009г.

13 350

2

10 января 2010г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу  для выплаты заработной платы

89 000

3

10 января 2010г.

Выплачена заработная плата  за декабрь 2009г.

89 000

4

11 января 2010г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке  в качестве предоплаты за товар ООО  «Поставщик-1» (Сумки)

2 800 000

5

11 января 2010г.

Приняты к оплате расчетные  документы поставщиков по приобретенным  объектам основных средств  (рекламных  щитов=54 кв.м) (Табл.12)

Покупная цена

НДС

Итого:

 

 

 

 

160 400

24 468

184 868

6

13 января 2010г.

Получен товар ООО «Поствщик-1»  (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.

2 800 000

7

14 января 2010г.

Приобретены расходные материалы  для оформления рекламных щитов

30 000

8

14 января 2010г.

Расходные материалы списаны  на изготовление рекламы 

30 000

9

20 января 2010г.

Приняты в эксплуатацию рекламные  щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)

184 868

10

25 января 2010г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу  для выплаты заработной платы

31 750

Заработная плата за первую половину месяца (аванс)  выплачивается  в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 63 500 х 50%=31 750 руб.

11

25 января 2010г.

Выплачена заработная плата  за первую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

31 750

10 000

21 750

12

27 января 2010г.

Отгружен товар ООО  «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.

1 064 000

13

27 января 2010г.

Получена оплата от заказчиков  размещения рекламы

464 000

14

29 января 2010г.

Получена на расчетный  счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)

1 456 000

15

31 января 2010г.

Начислена заработная плата  за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

63 500

20 000

43 500

16

31 января 2010г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

8 255

2 600

5 655

НДФЛ за январь = 63 500 х 13%=8 255 руб.

17

31 января 2010г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

8 890

2 800

6 090

Страховые взносы в ПФР = 63 500 х 14% =8 890 руб.

18

31 января 2010г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

127

40

87

Взносы на обязательное страхование  от НС и ПЗ = 63 500 х 0,2% =127 руб.

19

31 января 2010г.

Выставлены и подписаны  акты об оказании услуг по размещению рекламы

464 000

20

31 января 2010г.

Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)

760 000

21

31 января 2010г.

Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью

22 840

20 000(з/п) +2 800(ПФР)+40(НСиПЗ)=22 840 руб.

22

31 января 2010г.

Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы 

30 000

30 000(расх. материалы)

23

31 января 2010г.

Отражены общие расходы  января (Табл.27), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

 

49 677

34 591

15 086

24

31 января 2010г.

Определен результат от торговой деятельности за январь 2010г.

246 569

1 064 000-(760 000+22 840+34 591)=246 569 руб.

25

31 января 2010г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г.

418 914

464 000-(30 000+15 086)= 418 914 руб. 

26

3 февраля 2010г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке  в качестве предоплаты за товар ООО  «Поставщик-2» (Портфели)

3 720 000

27

4 февраля 2010г.

Получена от ООО «Покупатель-1»  (Портфели) предоплата за товар

760 000

28

5 февраля 2010г.

Отгружен товар ООО  «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.

392 000

29

5 февраля 2010г.

Получен товар от ООО «Поставщик-2»  (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.

3 720 000

30

6 февраля 2010г.

Отгружен товар ООО  «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.

1 900 000

31

10 февраля 2010г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

8 255

2 600

5 655

32

10 февраля 2010г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

8 890

2 800

6 090

33

10 февраля 2010г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

127

40

87

34

10 февраля 2010г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу  для выплаты заработной платы

23 495

35

10 февраля 2010г.

Выплачена заработная плата  за вторую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

23 495

7 400

16 095

36

15 февраля 2010г.

Поступили денежные средства  ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар

1 140 000

37

18 февраля 2010г.

Отгружен товар ООО  «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.

1 250 000

38

20 февраля 2010г.

Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар

1 000 000

39

22 февраля 2010г.

Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар

1 500 000

40

25 февраля 2010г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу  для выплаты заработной платы

31 750

41

25 февраля 2010г.

Выплачена заработная плата  за первую половину февраля 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

31 750

10 000

21 750

42

27 февраля 2010г.

Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.

2 100 000

43

28 февраля 2010г.

Начислена заработная плата  за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

62 925

19 425

43 500

44

28 февраля 2010г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

8 180

2 525

5 655

45

28 февраля 2010г.

Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

8 810

2 720

6 090

46

28 февраля 2010г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

126

39

87

47

28 февраля 2010г.

Выставлены и подписаны  акты об оказании услуг по размещению рекламы

580 000

48

28 февраля 2010г.

Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010г.

3 851

Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года)

(48  месяцев): 184 868/48=3 851 руб.

49

28 февраля 2010г.

Списана в расходы стоимость  проданных товаров (Таб.25)

4 690 000

50

28 февраля 2010г.

Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью

22 184

19 425(з/п)+2 720(ПФР)+39(НС и ПЗ)= 22 184

51

28 февраля 2010г.

Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы

3 851

3851(амортизация)

52

28 февраля 2010г.

Отражены общие расходы  февраля (Табл.27), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

 

49 677

45 042

4 635

53

28 февраля 2010г.

Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г.

884 774

(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+22 184+45 042)=884 774

54

28 февраля 2010г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010г.

571 514 

580 000-(3 851+4 635)=571 514

55

3 марта 2010г.

Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар

550 000

56

5 марта 2010г.

Отгружен товар ООО  «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.

900 000

57

5 марта 2010г.

Получена оплата от заказчиков размещения рекламы

580 000

58

5 марта 2010г.

Начислено пособие по временной  нетрудоспособности продавцу (УСНО)

В том числе:

За первые 2 дня болезни

За последующие дни  болезни 

 

2 646

 

756

1 890

11 500 х 12/365=378, что меньше максимума; 378 х 100% х 7 дней=2 646

59

5 марта 2010г.

Удержан НДФЛ с пособия  по временной нетрудоспособности (УСНО)

344

60

9 марта 2010г.

Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар

1 000 000

61

10 марта 2010г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

8 180

2 525

5 655

62

10 марта 2010г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

8 810

2 720

6 090

63

10 марта 2010г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

126

39

87

64

10 марта 2010г.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета  для выплаты заработной платы

22 995

65

10 марта 2010г.

Выплачена заработная плата  за вторую половину февраля 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

22 995

6 900

16 095

66

15 марта 2010г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке  в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)

1 400 000

67

17 марта 2010г.

Получен товар от ООО «Поставщик-3»  (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.

2 520 000

68

18 марта 2010г.

Отгружен товар ООО  «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.

1 400 000

69

25 марта 2010г.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета  для выплаты заработной платы

31 750

70

25 марта 2010г.

Выплачена заработная плата  за первую половину марта 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

31 750

10 000

21 750

71

26 марта 2010г.

Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.

3 600 000

72

27 марта 2010г.

Получена от ООО « Покупатель-1»  (Портфели) предоплата за товар

1 520 000

73

28 марта 2010г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке  в качестве оплаты за товар ООО  «Поставщик-3» (Портфели)

 

2 000 000

74

28 марта 2010г.

Отгружен товар ООО  «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.

1 520 000

75

31 марта 2010г.

Начислена заработная плата  за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

61 500

18 000

43 500

76

31 марта 2010г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

7 995

2 340

5 655

77

31 марта 2010г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

8 610

2 520

6 090

78

31 марта 2010г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

123

36

87

79

31 марта 2010г.

Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010г.

3 851

80

31 марта 2010г.

Выставлены и подписаны  акты об оказании услуг по размещению рекламы

590 000

81

31 марта 2010г.

Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)

77 576

82

31 марта 2010г.

Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)

2 677 228

83

31 марта 2010г.

Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью

98 888

756(б/л)+18 000(з/п)+2 520(ПФР)+36(НС и ПЗ)+77 576(ОС)=98 888

84

31 марта 2010г.

Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы

3 851

3851(амортизация)

85

31 марта 2010г.

Отражены общие расходы  марта (Табл.27), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

 

49 677

43 029

6 648

86

31 марта 2010г.

Определен результат от торговой деятельности за март 2010г.

1 000 855

(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 228+98 888+43 029)=1 000 855

87

31 марта 2010г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010г.

579 501

590 000- (3 851+6 648)=579 501

88

31 марта 2010г.

Начислен  авансовый платеж по УСНО

251 152

89

31 марта 2010г.

Начислен ЕНВД за 1 квартал 2010г.

68 352


 

 

   Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств  по состоянию на 1 января 2010г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

 

 

Таблица 2

Остаточная стоимость  основных средств Общества на 1 января 2010г.

№ варианта

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VII группы

9

9 937

450 570

750 840


 

Таблица 3

Группировка основных средств Общества в зависимости  от порядка учета их стоимости  для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 

2010г.

Сумма, учитываемая для  целей налогообложения  в 2010г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая  в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет

9 937

100

9 937

2 484

Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет

450 570

50

225 285

56 321

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет

750 840

10

75 084

18 771

Всего

1 211 347

-

310 306

77 576


 

Группировка основных средств  в зависимости от порядка учета  их стоимости для целей налогообложения  производится на основании  п.3 ст.346.16 «Порядок определения расходов» гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НКРФ:

Расходы на приобретение  (сооружение, изготовление) основных средств  принимаются в следующем порядке:

- в отношении основных  средств со сроком полезного  использования до трех лет  включительно – в течение первого  календарного года применения  УСНО. Поэтому по ОС со сроком  полезного использования до 3-х  лет (II группа 9 937 руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Таким образом, в 2010г. к налогообложению принимается вся сумма 9 937 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет   9 937: 4 = 2 484 руб.

- в отношении основных  средств со сроком полезного  использования от трех до пятнадцати  лет включительно - в течение первого  календарного года применения  УСНО принимается 50% от стоимости  ОС (по условию задачи Общество  перешло с 1 января 2010г.). Поэтому  по ОС со сроком полезного  использования от 3-х до 15-ти лет  (IV группа 450570 руб.) к учету принимается сумма в размере 50%. Таким образом, в 2010г. к налогообложению принимается сумма 450570 х 50% = 225 285 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет   225 285: 4 = 56 321 руб.

- в отношении основных  средств со сроком полезного  использования свыше пятнадцати  лет – в течение первых 10 лет  применения УСНО равными долями  стоимости основных средств. При  этом в течение налогового  периода расходы принимаются  за отчетные периоды равными  долями. Поэтому по ОС со сроком  полезного использования свыше  15-ти лет (VIII группа 750840руб.)  к учету принимается сумма ОС в размере 10%. Таким образом, в 2010г.  к налогообложению принимается сумма 750 840х 10% = 75 084 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет   75 084: 4 = 18 771 руб.

 

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится  к деятельности, по которой применяется  УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой  применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

Таблица 4

Сведения о  заработной плате работников в 2010г. руб.

Директор

Бухгалтер

Продавец

Грузчик

Менеджер по рекламе

17 000

15 500

11 500

8 500

11 000


 

Продавец Общества был  болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему  полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой  стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде  отсутствуют).

Полностью относится к  деятельности, по которой применяется  УСНО, заработная плата продавца и грузчика.

Заработная плата остальных  работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс)  выплачивается  в размере 50% от оклада. Аванс за январь:

работники на УСНО = (11 500+8 500) х 50%=10 000руб.

работники на УСНО+ ЕНВД = (17 000+15 500+11 000) х 50%=21 750руб.

В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата начисляется за 19 рабочих  дней: 11 500:20 х 19=10 925руб.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором  представлен листок нетрудоспособности.

Продолжительность больничного 7 дней. Сумма определяется следующим  образом: оклад 11500руб.х12мес.:365дн.=378руб. в день, что меньше максимума (415 000:365=1137). Сумма больничного за 7 дней составит: 378руб.х7дн. = 2 646 руб.

В марте 2010г. 23 рабочих дня. Продавец отработал 19 дней. Его зарплата составит: 11 500:23х19=9 500 руб.

Ведомость расчетов с работниками организации за 2009г.         Таблица 5

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено/

удержано

Долг

Сумма, учитываемая для  целей н/обложения

за работниками

за организацией

Остаток на 1 января 2010г.

 

89000

 

1

10.01.10

-

89000

-

-

-

Итого:

 

89 000

Х

Х

Х


 

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях  налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть  осуществлены;

- затраты должны быть  оплачены

Таблица 6

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится  к деятельности, по которой применяется  УСНО за I квартал 2010г.

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено

/ удержано

Долг

Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения

за работни-ками

за организа-цией

1

25.01.10

-

10 000

10 000

-

10 000

2

31.01.10

20 000

-

-

10 000

 

3

10.02.10

-

2 600

-

7 400

2 600

4

10.02.10

-

7 400

-

-

7 400

5

25.02.10

-

10 000

10 000

-

10 000

6

28.02.10

19 425

-

-

9 425

 

7

05.03.10

2 646

-

-

12 071

 

8

10.03.10

-

2 525

-

9 546

2 525

9

10.03.10

-

6 900

-

2 646

6 900

10

25.03.10

-

10 000

7 354

-

10 000

11

31.03.10

18 000

-

-

10 646

 

Итого:

60 071

49 425

Х

10 646

49 425

Информация о работе Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»