Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2014 в 12:04, контрольная работа
I. Сделать расчеты по коррекции исходных данных;
II. Определить суммы по операциям, не данные в исходных данных, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;
III. Составить вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12;
IV. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;
Задание……………………………………………………………………………..4
Исходные данные………………………………………………………………….5
Хозяйственные операции…………………………………………………………6
Определение суммы по операциям………………………………………………7
Вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12……………………...8
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией…………9
Рабочий план счетов……………………………………………………………..10
Главная книга, с оборотами и остатками……………………………………....11
Оборотно - сальдовая ведомость……………………………………………….14
Степень ликвидности баланса, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости……………………………………………………………………...15
V. Рабочий план счетов
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
1 |
2 |
3 |
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
Амортизация основных средств |
02 |
|
Нематериальные активы и расходы на НИОКР |
04 |
|
Материалы |
10 |
По видам материалов |
Основное производство |
20 |
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
|
Выпуск продукции |
40 |
|
Готовая продукция |
43 |
|
Расходы на продажу |
44 |
|
Товары отгруженные |
45 |
|
Касса |
50 |
|
Расчетный счет |
51 |
|
Финансовые вложения |
58 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. |
60 |
|
Расчеты с покупателями и Заказчиками |
62 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
|
Расчеты по долгосрочным |
67 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
Уставный капитал |
80 |
|
Резервный капитал |
82 |
|
Добавочный капитал |
83 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
Продажи |
90 |
|
Резервы предстоящих расходов |
96 |
По видам резервов |
Расходы будущих периодов |
97 |
По видам расходов |
Доходы будущих периодов |
98 |
|
Прибыли и убытки |
99 |
VI. Главная книга, с оборотами и остатками
01 |
02 |
04 |
10 | ||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
НС -15640 |
НС-2116 |
НС-460 |
НС-1932 |
||||
216 |
450 |
561.6 | |||||
Об-- |
Об-- |
Об-- |
об 216 |
об -- |
об -- |
Об-450 |
Об-561.6 |
КС-15640 |
КС-2332 |
КС-460 |
КС-1820.4 |
19 |
20 |
21 |
43 | ||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
НС---- |
НС-1656 |
НС-368 |
НС-1104 |
||||
81 |
54 |
561.6 |
1512 |
1512 |
1836 | ||
216 |
54 |
||||||
777.6 |
|||||||
233.28 |
|||||||
Об-81 |
Об-54 |
Об-1788.48 |
Об-1566 |
об------ |
об--- |
Об-1512 |
Об-1836 |
КС-27 |
КС1878,48 |
КС-368 |
КС-780 |
50 |
51 |
58 | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
НС-184 |
НС-1474 |
НС-184 |
|||
302.4 |
280.8 |
2916 |
531 |
||
43.2 |
|||||
129.6 |
|||||
54 |
|||||
302.4 |
|||||
Об-302.4 |
Об-280.8 |
Об-2916 |
Об-1060.2 |
Об----- |
об--- |
КС-205.6 |
КС3327.8 |
КС-184 |
60 |
62 |
66 |
67 | ||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
НС-902 |
НС-1104 |
НС-368 |
НС-1840 | ||||
531 |
450 |
3348 |
2916 |
||||
54 |
81 |
||||||
Об-585 |
Об-531 |
Об-3348 |
об2916 |
об--- |
об--- |
об--- |
об--- |
КС-956 |
КС-1536 |
КС-368 |
КС-1840 |
68 |
69 |
70 | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
НС220.8 |
НС-92 |
НС165.6 | |||
43.2 |
77.792 |
129.6 |
233.28 |
77.792 |
777.6 |
54 |
510.71 |
280.8 |
|||
189.458 |
|||||
Об97.2 |
Об 777.96 |
об129.6 |
Об-233.48 |
Об-358.592 |
Об-777.6 |
КC-896.16 |
КС-195.88 |
КС584,608 |
80 |
82 |
83 |
84 | ||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
НС-13155.6 |
НС-368 |
НС-1288 |
НС-2576 | ||||
79.2916 |
79.2916 |
1585.832 | |||||
об--- |
об--- |
об-- |
Об-79.2916 |
об-- |
об--- |
Об-79.2916 |
Об-1585.832 |
КС-13155.6 |
КС-447.2916 |
КС-1288 |
КС-4082,5404 |
90 |
98 |
99 | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
НС |
НС-184 |
НС-828 | |||
510.71 |
3348 |
189.458 |
947.29 | ||
1836 |
1585.832 |
||||
54 |
|||||
947.29 |
|||||
Об-3348 |
Об-3348 |
об--- |
об-- |
Об-1775.29 |
Об-947.29 |
КС- |
КС-184 |
КС |
VII. Оборотно - сальдовая ведомость.
№ счета |
Начальное сальдо |
оборот |
Конечное сальдо | |||
.Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01 |
15640 |
---- |
------ |
15640 |
||
02 |
2116 |
---- |
216 |
2332 | ||
04 |
460 |
--- |
---- |
460 |
||
10 |
1932 |
450 |
561.6 |
1820.4 |
||
19 |
81 |
54 |
27 |
|||
20 |
1654 |
1788.48 |
1566 |
1878.48 |
||
21 |
368 |
----- |
---- |
368 |
||
43 |
1104 |
1512 |
1836 |
780 |
||
50 |
184 |
302.4 |
280.8 |
205.6 |
||
51 |
1474 |
2916 |
1060.2 |
3327.8 |
||
58 |
184 |
---- |
---- |
184 |
||
60 |
902 |
585 |
531 |
956 | ||
62 |
1104 |
3348 |
2916 |
1536 |
||
66 |
368 |
---- |
--- |
368 | ||
67 |
1840 |
----- |
----- |
1840 | ||
68 |
220.8 |
97.2 |
777.96 |
896.16 | ||
69 |
92 |
129.6 |
233.48 |
195.88 | ||
70 |
165.6 |
358.592 |
777.6 |
584.608 | ||
80 |
13155.6 |
---- |
---- |
13155.6 | ||
82 |
368 |
---- |
79.2916 |
447.2916 | ||
83 |
1288 |
---- |
---- |
1288 | ||
84 |
2576 |
79.2916 |
1585.832 |
4082.5404 | ||
90 |
3348 |
3348 |
----- |
|||
98 |
184 |
---- |
---- |
184 | ||
99 |
828 |
1775.29 |
947.29 |
|||
Сумма |
24104 |
24104 |
16771.0536 |
16771.0536 |
26227.28 |
26227.28 |
VIII. Степень ликвидности баланса, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: А1+А2=>П1+П2;А4<=П4
перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: А3>=П3; А4<=П4
недостаточный уровень
перспективной ликвидности: А4<
баланс не ликвиден:А4=>П4
Для проведения анализа ликвидности возьмем данные из баланса нашей организации ,где
А1=3533.4+0=3533.4
А2=1536
А3=4846.88+27+0=4873.88
А4=460
П1=2632.648
П2=368+0+0=368
П3=1840
П4=18973.432+184=19157.432
1.Коэффициент
текущей ликвидности показывает
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)=(3533.4+1536+4873.88)/ (2632.648+368)=9943.28/3000.
В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.
Вывод: на нашем предприятии не рационально используются средства предприятия
2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2) / (П1 + П2)=(3533.4+1536) / (2632.648+368)=5069.4/3000.
В ликвидные активы предприятия
включаются все оборотные активы
предприятия, за исключением товарно-
3. Коэффициент
абсолютной ликвидности показыв