Контрольная работа по «Учету и анализу»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2014 в 12:04, контрольная работа

Описание работы

I. Сделать расчеты по коррекции исходных данных;
II. Определить суммы по операциям, не данные в исходных данных, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;
III. Составить вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12;
IV. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;

Содержание работы

Задание……………………………………………………………………………..4
Исходные данные………………………………………………………………….5
Хозяйственные операции…………………………………………………………6
Определение суммы по операциям………………………………………………7
Вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12……………………...8
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией…………9
Рабочий план счетов……………………………………………………………..10
Главная книга, с оборотами и остатками……………………………………....11
Оборотно - сальдовая ведомость……………………………………………….14
Степень ликвидности баланса, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости……………………………………………………………………...15

Файлы: 1 файл

учет и анализ.doc

— 238.00 Кб (Скачать файл)

 

V. Рабочий план счетов

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

 

Нематериальные активы и расходы на НИОКР

04

 

Материалы

10

По видам материалов

Основное производство

20

 

Полуфабрикаты собственного производства

21

 

Выпуск продукции

40

 

Готовая продукция

43

 

Расходы на продажу

44

 

Товары отгруженные

45

 

Касса

50

 

Расчетный счет

51

 

Финансовые вложения

58

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

60

 

Расчеты с покупателями и

Заказчиками

62

 

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

66

 

Расчеты по долгосрочным                         кредитам и займам

67

 

Расчеты по налогам и  сборам

68

По видам налогов  и сборов

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

69

 

  1. Расчеты по социальному страхованию
  2. Расчеты по пенсионному обеспечению
  3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

 

Уставный капитал

80

 

Резервный капитал

82

 

Добавочный капитал

83

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

 

 

 

Продажи

 

90

  1. Выручка от продаж
  2. Себестоимость продаж
  3. Налог на добавленную стоимость
  4. Прибыль/убыток от продаж

Резервы предстоящих  расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

 

Прибыли и убытки

99

 

 

 

 

VI. Главная книга, с оборотами и остатками

01

02

04

10

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

НС -15640

   

НС-2116

НС-460

 

НС-1932

 
     

216

   

450

561.6

Об--

Об--

Об--

об 216

об --

об --

Об-450

Об-561.6

КС-15640

   

КС-2332

КС-460

 

КС-1820.4

 

 

19

20

21

43

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

НС----

 

НС-1656

 

НС-368

 

НС-1104

 

81

54

561.6

1512

   

1512

1836

   

216

54

       
   

777.6

         
   

233.28

         

Об-81

Об-54

Об-1788.48

Об-1566

об------

об---

Об-1512

Об-1836

КС-27

 

КС1878,48

 

КС-368

 

КС-780

 

 

50

51

58

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

НС-184

 

НС-1474

 

НС-184

 

302.4

280.8

2916

531

   
     

43.2

   
     

129.6

   
     

54

   
     

302.4

   

Об-302.4

Об-280.8

Об-2916

Об-1060.2

Об-----

об---

КС-205.6

 

КС3327.8

 

КС-184

 

 

 

60

62

66

67

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

 

НС-902

НС-1104

   

НС-368

 

НС-1840

531

450

3348

2916

       

54

81

           

Об-585

Об-531

Об-3348

об2916

об---

об---

об---

об---

 

КС-956

КС-1536

   

КС-368

 

КС-1840


 

68

69

70

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

 

НС220.8

 

НС-92

 

НС165.6

43.2

77.792

129.6

233.28

77.792

777.6

54

510.71

   

280.8

 
 

189.458

       

Об97.2

Об 777.96

об129.6

Об-233.48

Об-358.592

Об-777.6

 

КC-896.16

 

КС-195.88

 

КС584,608


 

80

82

83

84

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

 

НС-13155.6

 

НС-368

 

НС-1288

 

НС-2576

     

79.2916

   

79.2916

1585.832

об---

об---

об--

Об-79.2916

об--

об---

Об-79.2916

Об-1585.832

 

КС-13155.6

 

КС-447.2916

 

КС-1288

 

КС-4082,5404


 

 

90

98

99

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

 

НС

 

НС-184

 

НС-828

510.71

3348

   

189.458

947.29

1836

     

1585.832

 

54

         

947.29

         

Об-3348

Об-3348

об---

об--

Об-1775.29

Об-947.29

 

КС-

 

КС-184

 

КС


 

VII. Оборотно - сальдовая ведомость.

№ счета

Начальное сальдо

оборот

Конечное сальдо

.Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

15640

 

----

------

15640

 

02

 

2116

----

216

 

2332

04

460

 

---

----

460

 

10

1932

 

450

561.6

1820.4

 

19

   

81

54

27

 

20

1654

 

1788.48

1566

1878.48

 

21

368

 

-----

----

368

 

43

1104

 

1512

1836

780

 

50

184

 

302.4

280.8

205.6

 

51

1474

 

2916

1060.2

3327.8

 

58

184

 

----

----

184

 

60

 

902

585

531

 

956

62

1104

 

3348

2916

1536

 

66

 

368

----

---

 

368

67

 

1840

-----

-----

 

1840

68

 

220.8

97.2

777.96

 

896.16

69

 

92

129.6

233.48

 

195.88

70

 

165.6

358.592

777.6

 

584.608

80

 

13155.6

----

----

 

13155.6

82

 

368

----

79.2916

 

447.2916

83

 

1288

----

----

 

1288

84

 

2576

79.2916

1585.832

 

4082.5404

90

   

3348

3348

-----

 

98

 

184

----

----

 

184

99

 

828

1775.29

947.29

   

Сумма

24104

24104

16771.0536

16771.0536

26227.28

26227.28


 

VIII. Степень ликвидности баланса, показатели платежеспособности и финансовой  устойчивости.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: А1+А2=>П1+П2;А4<=П4

перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: А3>=П3; А4<=П4

недостаточный уровень  перспективной ликвидности: А4<=П4

баланс не ликвиден:А4=>П4

Для проведения анализа  ликвидности возьмем данные из баланса нашей организации ,где

А1=3533.4+0=3533.4

А2=1536

А3=4846.88+27+0=4873.88

А4=460

П1=2632.648

П2=368+0+0=368

П3=1840

П4=18973.432+184=19157.432

1.Коэффициент  текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)=(3533.4+1536+4873.88)/ (2632.648+368)=9943.28/3000.648=3,314

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и  больше, однако, если коэффициент текущей  ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

Вывод: на нашем предприятии  не рационально используются средства предприятия

2. Коэффициент  быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)=(3533.4+1536) / (2632.648+368)=5069.4/3000.648=1,689

В ликвидные активы предприятия  включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности  может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

3. Коэффициент  абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Информация о работе Контрольная работа по «Учету и анализу»