Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Июня 2013 в 09:11, контрольная работа
Бухгалтерский учет – способ отражения хозяйственных операций. Строится применительно к бухгалтерскому балансу.
Все счета бухгалтерского учета классифицируют по экономическому содержанию, а также по назначению и структуре. Классификация счетов по экономическому содержанию показывает, что отражается на тех или иных счетах, по назначению в структуре - как отражаются отдельные объекты учета на счетах, т.е. какой смысл имеет запись по дебету и кредиту, сальдо.
Теоретическая часть
1.1. Классификация бухгалтерских счетов…………………………...........стр.3
1.2. Документоведение в бухгалтерском учете.……………………...........стр.8
Практическая часть.
2.1. Баланс на начало отчетного периода………………………………….стр.13
2.2. Журнал хозяйственных операций за отчетный период ……………..стр.15
2.3. Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период ……………......стр.25
2.4. Пояснения к расчетам…………………………………………….........стр.26
Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»………………………………………стр.
Список использованной литературы………………………………………стр.
После разметки данные документов о хозяйственных операциях записывают в синтетических и аналитических счетах, а использованные документы сдают в архив. Путь, который проходят документы от момента выписки до сдачи на хранение в архив, называется документооборотом.
Перед сдачей документов в архив их необходимо соответствующим образом подготовить: однородные первичные документы формируют в дела, содержащие обычно до 250 листов при толщине не более 4 см.
При формировании дел необходимо соблюдать следующие условия: документы постоянного и временного сроков хранения группируют в дела раздельно; подлинники отделяют от копий, а годовые планы и отчеты - от квартальных и месячных; в дело должно быть включено по одному экземпляру каждого документа.
Каждый документ, помешенный в дело, должен быть оформлен в соответствии с требованиями государственных стандартов и других нормативных актов.
В дело группируются документы одного периода - месяца, квартала, календарного года, - кроме переходящих дел (например, личные дела, не закрывающиеся по окончании календарного года). При наличии в деле документов за несколько месяцев документы помесячно разделяются листами бумаги с указанием месяца.
Приложения к документам независимо от даты их утверждения или составления присоединяются к документам, к которым они относятся.
График документооборота оформляется в виде схемы, либо в виде перечня работ по формированию, проверке и обработке документов, заполняемых каждым подразделением, а также конкретными исполнителями. Работники производственных подразделений и функциональных служб заполняют и представляют документы по этому графику. С этой целью каждому исполнителю вручают выписку из графика. В ней перечисляются первичные документы, сроки их представления и подразделения, в которые их следует представить. Контроль за соблюдением графика документооборота осуществляет главный бухгалтер.
По установленным правилам в бухгалтерии документы должны храниться еще год после окончания текущего года, а затем они сдаются в архив организации.
Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность подлежат обязательному хранению в соответствии с установленными порядком и сроками. Ответственность за обеспечение сохранности в период работы с ними и своевременную передачу их в архив несет главный бухгалтер.
Изъятие первичных документов у организации разрешается только органам дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судам, налоговым инспекциям и налоговой полиции на основе их постановлений в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Изъятие документов оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку руководителю организации или главному бухгалтеру.
С разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, главный бухгалтер или другое должностное лицо может снять копии с изъятых документов с указанием основания и даты изъятия.
В случае пропажи или гибели первичных документов руководитель организации назначает комиссию по расследованию причин их пропажи или гибели. Результаты работы комиссии оформляют актом, который утверждается руководителем предприятия.
В организации на начало отчетного периода имеется имущество и источники его формирования:
Перечень имущества и источников его формирования
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
701236 |
02 |
Амортизация основных средств |
49921 |
10 |
Материалы |
109562 |
19 |
НДС, уплаченный при приобретении материальных ценностей |
19336 |
20 |
Основное производство |
60000 |
43 |
Готовая продукция |
100000 |
50 |
Касса |
4800 |
51 |
Расчетный счет |
300200 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
190213 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
90000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
350000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
125000 |
80 |
Уставный капитал |
309345 |
82 |
Резервный капитал |
117255 |
83 |
Добавочный капитал |
123400 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
120000 |
Составим по имеющимся данным баланс организации на начало отчетного периода:
2.1. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
АКТИВ |
ПАССИВ | ||||
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
701236 |
02 |
Амортизация основных средств |
49921 |
10 |
Материалы |
109562 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
190213 |
19 |
НДС, уплаченный при приобретении материальных ценностей |
19336 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
350000 |
20 |
Основное производство |
60000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
125000 |
43 |
Готовая продукция |
100000 |
80 |
Уставный капитал |
309345 |
50 |
Касса |
4800 |
82 |
Резервный капитал |
117255 |
51 |
Расчетный счет |
300200 |
83 |
Добавочный капитал |
123400 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
90000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
120000 |
ИТОГО |
1385134 |
ИТОГО |
1385134 |
За отчетный период в организации были осуществлены хозяйственные операции:
2.2. Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание хозяйственной |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Оприходованы поступившие от поставщика материалы – сталь листовая (без учета НДС) |
10 |
60 |
16300 |
2 |
Учтена сумма НДС по оприходованным материалам (ставка НДС – 18%) |
19 |
60 |
2934 |
3 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 |
10 |
14670 |
4 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за сталь листовую |
60 |
51 |
19234 |
5 |
Сумма НДС, уплаченная поставщику за сталь листовую, предьявлена к вычету |
68 |
19 |
2934 |
6 |
Выдано из кассы под отчет сотруднику на командировочные расходы |
71 |
50 |
2000 |
7 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
20 |
70 |
35000 |
8 |
Начислен единый социальный налог на заработную плату рабочих основного производства (ставка ЕСН – 26%) |
20 |
69 |
9100 |
9 |
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы рабочих (ставка НДФЛ – 13%) |
70 |
68 |
4550 |
10 |
Утвержден авансовый отчет сотрудника.
Командировочные расходы |
20 |
71 |
2000 |
11 |
Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету сотрудника |
0 |
71 |
50 |
12 |
Приобретен токарный станок и акцептован счет поставщика |
08.4 |
60 |
21000 |
13 |
Учтена сумма НДС по приобретенному токарному станку |
19 |
60 |
3203 |
14 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку токарного станка |
08,4 |
76 |
1500 |
15 |
Учтена сумма НДС по затратам на
транспортировку токарного |
19 |
76 |
229 |
16 |
Токарный станок введен в эксплуатацию |
01 |
08 |
22500 |
17 |
Начислена амортизация по оборудованию, используемому для производства продукции |
20 |
02 |
1000 |
18 |
Поступили наличные денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы |
50.1 |
51 |
25000 |
19 |
Выплачена заработная плата из кассы работникам организации |
70 |
50.1 |
24000 |
20 |
Депонирована заработная плата, не выданная работникам |
70 |
76.4 |
1000 |
21 |
Невыданная заработная плата сдана на расчетный счет организации |
51 |
50.1 |
1000 |
22 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по единому социальному налогу |
69 |
51 |
3600 |
23 |
Акцептован счет за коммунальные услуги основного производства |
20 |
60 |
1600 |
24 |
Учтен НДС по коммунальным услугам |
19 |
60 |
244 |
25 |
Отгружен шлифовальный станок и предьявлен счет покупателю |
62 |
91 |
14000 |
26 |
Начислен НДС по отгруженному станку |
91 |
68 |
2136 |
27 |
Списана первоначальная стоимость шлифовального станка |
01 |
01 |
13000 |
28 |
Списана сумма накопленной амортизации по шлифовальному станку |
02 |
01 |
3000 |
29 |
Списана остаточная стоимость шлифовального станка |
91 |
01 |
10000 |
30 |
Поступило на расчетный счет от покупателя за реализованный шлифовальный станок |
51 |
62 |
14000 |
31 |
Погашена задолженность перед поставщиками за ранее поступившие материалы |
60 |
51 |
18000 |
32 |
Отгружены излишние материалы и выставлен счет покупателю |
62 |
91 |
32800 |
33 |
Начислен НДС по отгруженным материалам |
91 |
68 |
5003 |
34 |
Списана учетная стоимость отгруженных материалов |
91 |
10 |
27000 |
35 |
Поступило на расчетный счет от покупателя за реализованные материалы |
51 |
62 |
32800 |
36 |
Сдана готовая продукция из производства на склад по фактической себестоимости |
43 |
20 |
66730 |
37 |
Отгружена готовая продукция и предьявлен счет покупателю |
62 |
90 |
80900 |
38 |
Начислен НДС по отгруженной продукции |
90 |
68 |
12341 |
39 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции |
90 |
43 |
66730 |
40 |
Списаны расходы на продажу |
90 |
44 |
2670 |
41 |
Поступило на расчетный счет от покупателя за реализованную продукцию |
51 |
62 |
80900 |
42 |
Акцептован счет транспортной организации
за транспортировку готовой |
44 |
76 |
2670 |
43 |
Учтен НДС по транспортным услугам |
19 |
76 |
407 |
44 |
Начислена арендная плата по переданному в аренду имуществу за отчетный период |
76 |
91 |
12000 |
45 |
Начислен НДС по арендной плате |
91 |
68 |
1831 |
46 |
Сумма НДС подлежит зачету по расчету с бюджетом |
68 |
19 |
4083 |
47 |
Выявлен финансовый результат от обычных видов деятельности |
99 |
90 |
841 |
48 |
Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов |
91 |
99 |
12830 |
49 |
Начислен налог на прибыль (ставка налога – 24%) |
99 |
68 |
2398 |
50 |
Списана нераспределенная прибыль |
99 |
84 |
9591 |
Обороты по синтетическим счетам
Счет 01 "Основные средства"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
701236 |
- |
22500 13000 |
13000 3000 10000 | |
Обороты за о.п. |
35500 |
26000 |
Сальдо на конец о.п. |
710736 |
- |
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
- |
49921 |
3000 |
1000 | |
Обороты за о.п. |
3000 |
1000 |
Сальдо на конец о.п. |
- |
47921 |
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
- |
- |
21000 1500 |
22500 | |
Обороты за о.п. |
22500 |
22500 |
Сальдо на конец о.п. |
- |
- |
Счет 10 "Материалы"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
109562 |
- |
16300 |
14670 27000 | |
Обороты за о.п. |
16300 |
41670 |
Сальдо на конец о.п. |
84192 |
- |
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
19336 |
- |
2934 3203 229 244 407 |
2934 4083 | |
Обороты за о.п. |
7017 |
7017 |
Сальдо на конец о.п. |
19336 |
- |
Счет 20 "Основное производство"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
60000 |
- |
14670 35000 9100 2000 1000 1600 |
66730 | |
Обороты за о.п. |
63370 |
66730 |
Сальдо на конец о.п. |
56640 |
- |
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
100000 |
- |
66730 |
66730 | |
Обороты за о.п. |
66730 |
66730 |
Сальдо на конец о.п. |
100000 |
- |
Счет 44 "Расходы на продажу"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
- |
- |
2670 |
2670 | |
Обороты за о.п. |
2670 |
2670 |
Сальдо на конец о.п. |
- |
- |
Счет 50 "Касса"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
4800 |
- |
25000 |
2000 24000 1000 | |
Обороты за о.п. |
25000 |
27000 |
Сальдо на конец о.п. |
2800 |
- |
Счет 51 "Расчетные счета"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
300200 |
- |
1000 14000 32800 80900 |
19234 25000 3600 18000 | |
Обороты за о.п. |
128700 |
65834 |
Сальдо на конец о.п. |
363066 |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
- |
190213 |
19234 18000 |
16300 2934 21000 3203 1600 244 | |
Обороты за о.п. |
37234 |
45281 |
Сальдо на конец о.п. |
- |
198260 |
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
90000 |
- |
14000 32800 80900 |
14000 32800 80900 | |
Обороты за о.п. |
127700 |
127700 |
Сальдо на конец о.п. |
90000 |
Счет 68 "Расчеты с бюджетом"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
- |
- |
2934 4083 |
4550 2136 5003 12341 1831 2398 | |
Обороты за о.п. |
7017 |
28259 |
Сальдо на конец о.п. |
- |
21242 |
Счет 69 "Расчеты с внебюджетными фондами по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало о.п. |
- |
- |
3600 |
9100 | |
Обороты за о.п. |
3600 |
9100 |
Сальдо на конец о.п. |
- |
5500 |
Информация о работе Контрольная работа по"Бухгалтерскому учету"