Короткострокові позики. Облік короткострокових кредитів банків

- довгострокові, до  яких належать:

- кредити, надані  на мети, пов'язані зі створенням  і рухом довгострокових активів, без обмеження з терміну;

- інші кредити, надані  терміном понад дванадцяти місяців, крім кредитів, наданих на мети, пов'язані зі створенням і рухом  поточних активів.

- одноразове надання  коштів.

По способу кредитування кредити поділяються на:

·овердрафтное кредитування - це спосіб короткострокового кредитування, у якому кошти надаються покриття овердрафту з метою оперативної оплати платіжних інструкційкредитополучателя (платіжних інструкцій третіх осіб, акцептованихкредитополучателем) за відсутності чи нестачі коштів на поточному (розрахунковому) рахунку чикарт-счете;

· кредитування посчету-контокорренту - це спосіб кредитування за поточного (розрахунковому) рахунку, у якому банк перераховує кошти рахунки третіх осіб виходячи з платіжної інструкціїкредитополучателя (платіжної інструкції третя особа, акцептованоюкредитополучателем) чи видає готівкові кошти з впровадження ліміту видачі і ліміту боргусчету-контокорренту і продовження строку, протягом якого допускається дебетове сальдо посчету-контокорренту;

· відкриття кредитної лінії на, зокрема поновлюваної призів будуть по і протягом обумовленого терміну коштів із встановленням ліміту видачі і ліміту заборгованості (приовердрафтном кредитуванні - ліміту овердрафту).

По способу погашення кредити діляться на:

- кредити, погашені  одноразовим внеском (платежем) із  боку позичальника – це традиційна  форма поверненнякраткосрочних  кредитів, дуже функціональна з  позиції юридичного оформлення, бо потребує механізму обчислення  диференційованого відсотка.

- кредити, погашені  на виплату протягом усього  термін дії кредитного договору, у якому конкретні умови (порядок) повернення визначаються договором, зокрема — у частиніантиинфляционной  захисту національних інтересів  кредитора. Завжди використовуються при довгострокові кредити.

По цільовим призначенням кредити поділяються:

> цільові кредити, у яких накредитополучателя покладається  обов'язок використовувати надані  кошти придбання певних речей, включаючи цінні папери інше  майно, зокрема майнових прав, оплату  робіт і (чи) послуг і інші мети, не заборонені законодавством  Республіки Білорусь у;

> кредити “з  обмеженнями”, у яких длякредитополучателя  встановлюється заборона вкладення  наданих коштів у певні види  діяльності.

За кількістю кредитодавців кредити поділяються на:

· кредити з однієюкредитодателем;

· синдиковані кредити - надаються одному кредитоотримувачу кількома банками-учасниками у межах єдиного синдикованого кредитного договору,заключаемого між банками-учасниками ікредитополучателем;

·консорциальний кредит, у якому учасникиконсорциального кредитування об'єднують свої кредитні ресурси через банк-агент. Кредитування складає підставіконсорциального кредитного договору між банком-агентом ікредитополучателем.

Залежно відкредитополучателя кредити поділяються на:

- кредити для  фізичних осіб;

- кредити для  юридичних;

- міжбанківські  кредити.

По способу стягування відсотка поділяються на:

>o кредити, відсоток якими виплачується в останній момент його загального погашення;

>o кредити, відсоток якими виплачується рівномірні ми внесками позичальника протягом усього термін дії кредитного договору. [28,с.284]

По об'єкту кредитування поділяються на:

· грошовий;

· товарний;

· лізинговий;

· іпотечний.

Відповідна таблиця за класифікацією кредитів приведено в додаток А.

Залежно від цього, що на посаді позикових коштів на позик можуть виступати як кошти, і майно, в тому числі на інших ознаками можна назвати різні види позик.

Так було в залежність від валюти позики виділяють:

- позики в офіційною  грошовою одиниці Республіки  Білорусь у;

- позики в іноземній  валюті.

Залежно від періоду перебування засобів у обороті розрізняють:

· довгострокові позики (кошти приваблюють терміном понад один рік від часу реєстрації в бухгалтерський облік);

· короткострокові позики (терміном до один рік).

Залежно від об'єкта запозичення позики поділяються на:

· грошовий;

- товарний;

- комерційний.

По цільової спрямованості виділяють:

· цільової займ;

· загального характеру.

По платності виділяють такі види позик:

- відсоткові;

- безвідсоткові.

Відповідно до законодавством можливе залучення короткострокових і частка довгострокових позик шляхом випуску облігацій.

У літературі існує цікаве думка щодо різницю між кредитами і позиками.

Так деякі автори вважають, що кредитний договір є ще однією з різновидів договору позики. Тобто. договір позики є тим фундаментом, з урахуванням якого створена конструкція кредитного договору [1,с.53].

У цілому нині, цих договорів мають багато спільного: вони регулюють би в економічному сенсі схожі відносини; основним предметом даних договорів є кошти; правила про договорі позики поширюються і відносини з кредитному договору, але з урахуванням особливостей, встановлених законодавством тощо. 

Але якщо розглядати переважно банківський кредит і позику, то, безумовно, можна назвати ряд різниці між ними. Порівняльна характеристика кредитів і позик представленій у таблиці 1.

Зі зміною економічних відносин змінюються функції, роль кредиту, отже, і самі кредитні відносини. Тож з 1 липня 2004 р. (крім окремих пунктів) набула чинності Інструкція про порядок надання (розміщення) банками коштів у формі кредиту та повернення, затверджена постановою правління Національного банку України Республіки Білорусь у від30.12.2003г.N226. Затвердження цього документа означає для білоруської кредитної системи реформу низки основ кредитування, які досі зберігалися ще радянських часів. У цілому нині цю реформу може бути лібералізацією системи кредитування, бо з набуттям чинності даної інструкції знявся обмеження, через наявність яких білоруське законодавство кредитування було однією з жорстких (проти аналогічним законодавством деяких країн СНД). Наявне тенденція мінімізації регулювання кредитних відносин лише на рівні документів Національного банку України, а значної частини тягаря розробки правил кредитування доручається банки. У цьому сенсі процедура кредитування наближається до тієї, що у час існує в на наших сусідів, у Росії, Україні.

Такі тенденції у сфері кредитування дозволяють організаціям більш вигідні умови отримувати кредити як наслідок, сприяють найефективнішого функціонуванню господарюючих суб'єктів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Облік короткострокових кредитів банків

 

Короткостроковими позиками називають кредити, які потрібно повернути за невеликий період часу (у позики короткий термін погашення). Зазвичай суми, що видаються в якості короткострокових позик невеликі.

Короткострокові позики видаються на короткий період часу, тому повертати їх потрібно якомога швидше. Саме тому видаються суми зазвичай такі невеликі і видаються на строк до трьох (3) місяців.

У наші дні цей вид позик — це ніша бізнесу, тому існує досить багато компаній, які надають подібні послуги. Багато з них працюють в інтернеті і видають так звані "швидкі кредити". Відмінності цих компаній в основному лежать в нюансах видачі і отримання кредиту.

Процес одержання короткострокової позички дуже простий. Клієнту лише потрібно знайти компанію, що займається видачею такого виду позик, вибравши при цьому таку, яка відповідає його вимогам і статусу (працюючий — безробітний) і, звернувши увагу до того, з якого віку видається кредит і чи потрібен для цього заставу або поручитель. Короткострокові позички можна взяти і на домашній сторінці деяких компаній.

Найчастіше видачею короткострокових позичок займаються компанії з швидким кредитам. Позику можна отримати тільки у випадку, якщо у клієнта є відповідний статус, а саме: це працююча особа не молодше 21 року, у якого немає заборгованостей по кредитах і інших порушень.

Така послуга — хороше рішення в ситуації, коли людині терміново потрібні гроші (невелика кількість) на покриття непередбачених витрат. Наприклад, це може бути непередбачена покупка, оплата несподіваного рахунку або використання одноразової знижки в магазині.

 

Переваги

Швидкість — рішення про видачу частково автоматизований процес, що дозволяє отримати гроші на рахунок в банку через кілька хвилин після схвалення.

Зручність — щоб подати заявку, клієнту потрібен доступ до інтернету, свій рахунок у банку та мобільний телефон.

Доступність — заявку можна оформити в інтернеті, пославши смс або зателефонувавши позикодавцеві. Деякі позики видаються навіть по вечорах і у вихідні.

Зазвичай поручитель не потрібний. Не потрібно також довідки з місця роботи та інші документи, тільки паспорт.

Витрати. Процентні ставки обино за короткостроковими позиками вищий, ніж ПС за довгостроковими. Однак річна процентна ставка не передбачена для визначення вартості короткострокової позички. Річна процентна ставка (ДПС) включає в себе загальні витрати по кредиту, серед них відсотки та інші комісійні, пов'язані з використанням грошей. Ця ставка відображає плату за обслуговування протягом року. Разом з цим розрахунок ГПС варто здійснювати, якщо позику планується використовувати декілька років. У свою чергу короткострокова позика видається на строк, що не перевищує 3 місяці, тому ГПС для такої позички задоволена велика.

Клієнт повинен розрахувати, чи зможе він виплатити суму і відсотки, перш ніж брати такий кредит.

По суті це — альтернатива позичання грошей у друзів і знайомих. І це навіть краще. Нікому не подобається просити гроші або позичати. Особливо, якщо всі витрати розплановані і резервів немає.

Для поповнення нестачі власних коштів для операційної діяльності підприємство оформляє в банку позику строком до одного року. Для її одержання з банком укладається договір, в якому передбачається: цільове використання позикових коштів, строк користування позикою, сума і плата за позику (процент, що сплачується підприємством). Після оформлення кредитного договору банк відкриває для підприємства кредитний рахунок, на якому і обліковуються надані та погашені кредити.

 

Синтетичний облік розрахунків за короткостроковими позиками ведеться на рахунку 60 «Короткострокові позики». За кредитом цього рахунка обліковуються суми зобов’язань перед банком за одержані позики. Найчастіше одержана позика зарахо­вується на поточні рахунки і відображається згідно з випискою банку на рахунках:

Д-т 31 «Рахунки в банках»

К-т 60 «Короткострокові позики».

Але короткострокова позика може бути направлена на погашення заборгованості перед постачальниками і підрядчиками, на погашення заборгованості перед бюджетом з податків і на інші цілі. В такому разі суми одержаної позики обліковується на рахунках:

Д-т 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

Д-т 64 «Розрахунки з бюджетом»

та деякі інші

К-т 60 «Короткострокові позики».

За користування короткостроковими позиками підприємство згідно з кредитним договором нараховує і сплачує проценти, сума яких відображається на рахунках:

Д-т 951 «Проценти за кредит»

К-т 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками».

За дебетом рахунка 60 «Короткострокові позики» відображаються операції з погашення зобов’язань щодо позик, а також щодо переведення короткострокової позики в довгострокову в зв’яз­ку зі змінами умов кредитування.

Погашення короткострокової позики і процентів за її користування відображається на рамках:

Д-т 60 «Короткострокові позики» (на суму самої позики)

Д-т 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками» (на суму нарахованих відсотків»

К-т 31 «Рахунки в банках».

Проценти за користування короткостроковими позиками наприкінці звітного періоду відображаються у складі фінансових результатів підприємства:

Д-т 792 «Результат фінансових операцій»

К-т 951 «Проценти за кредит».

При відстроченні оплати короткострокових позик (переведенні в розряд довгострокових):

Д-т 60 «Короткострокові позики»

К-т 50 «Довгострокові позики».

Аналітичний облік короткострокових позик організується окре­мо за кожною позикою. Аналітичні рахунки об’єднуються в такі субрахунки:

601 «Короткострокові  позики банків у національній  валюті»

602 «Короткострокові  позики банків в іноземних  валютах»

603 «Відстрочені  короткострокові позики банків  в національній валюті»

604 «Відстрочені  короткострокові позики банків  в іноземній валюті»

605 «Прострочені  позики в національній валюті»

606 «Прострочені  позики в іноземній валюті».

 

 

 

 

 

Висновки  

 

Кредити і позики як економічні категорії виникли досить давно, проте їх роль економіці не зменшується, а збільшується з кожним роком. Сьогодні є найпоширенішими способами фінансування господарську діяльність організацій, вирішення її фінансової скрути. ВАТ «>Бобруйсксельмаш» неодноразово надавалися кредити на придбання сировини, матеріалів, проведення реконструкції, що викликало ефективнішого функціонуванню організації та отриманню результатів.