Лизинг: сущность, значение и виды (на примере ООО «АПК «Алина»)

Успешное использование лизинга во многом зависит от правильного понимания его внутреннего содержания и специфических особенностей.

Лизинговые соглашения могут предусматривать обязательства арендодателя произвести ремонт и технологическое  обслуживание оборудования. Это особенно важно при лизинге сложного оборудования, требующего привлечения высококвалифицированного персонала для наладочных работ, ремонта и обслуживания.

 

 

Глава 2 Анализ лизинговой деятельности на примере ООО «АПК «Алина»

2.1 Организационно-экономическая  и финансовая характеристика ООО «АПК «Алина»

Агропромышленная корпорация ООО «АПК «Алина» представляет собой общество с ограниченной ответственностью  и является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуясь в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, фирменный бланк,  печать с полным наименованием данной организации, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. Организация имеет текущий расчетный счет, а так же  право открывать валютные счета в учреждениях банка.

Юридический адрес: 461742 Оренбургская область г. Абдулино ул.8 марта  1А

Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.

Предметом деятельности ООО «АПК «Алина» является:

-выращивание сельскохозяйственных  культур;

- оптовая торговля зерном;

-производство крупы, муки  и продуктов из зерновых культур;

-производство муки, мучных  смесей и кондитерских изделий;

- другие виды деятельности, отвечающие целям деятельности  общества и не запрещенные  действующим законодательством  РФ.

В своей повседневной деятельности предприятие неукоснительно руководствуется собственной нормативно-правовой документацией (внутренней и внешней). Все операции с нормативно-правовой документацией производятся строго согласно требованиям и нормам организации документооборота [17, с.457].

Анализируя основные   экономические показатели актива баланса агропромышленного предприятия «Алина» за анализируемый период  можно сделать следующие выводы: валюта баланса выросла на 52083тыс. руб., это говорит о том, что организация расширяет свою деятельность. Внеоборотные активы состоят из статьи основные средства, к концу года они возросли на 19449тыс.руб. По структуре на начало года они занимали 68,16% к  итогу всего имущества , их рост увеличился на 4,11%. Это говорит о том, что организация вкладывает свои средства в долгосрочные проекты, которые впоследствии принесут доход. Основные средства на начало года занимали  6,50 %  в валюте баланса, а на конец года они составили 48,06%, они возросли на 19450тыс. руб. Дебиторская задолженность возросла на 6451 тыс. руб., а по структуре произошло ее уменьшение на 3,42%. Произошел быстрый рост внеоборотных активов, большую часть имущества составляют внеоборотные активы, а именно основные средства. Структура оборотных активов в общем имуществе снижается, это может оказать негативное влияние в дальнейшем на платежеспособность  организации, на ее финансовую устойчивость.

В результате анализа пассива баланса  агропромышленного  предприятия  «Алина» были получены следующие данные: собственные источники организации  за анализируемый период увеличились на 36 тыс. руб., а по структуре уменьшились на 17,19%. Резерв капитала организации отсутствует  на начало и на конец  периода. Это оценивается  отрицательно. Отсутствие  или  уменьшение резерва организации  в результате его использования по целевому назначению, требует доначисления  в следующих отчетных периодах, так как он  используется для покрытия убытков. Нераспределенная прибыль также увеличилась на 36 тыс. руб., а по структуре  снизилась на 16,83%. Наличие нераспределенной прибыли на конец отчетного периода может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств организации. Уменьшение доли резервного фонда и нераспределенной прибыли как источник финансирования  свидетельствует о неэффективной работе организации. Величина кредиторской задолженности за анализируемый период  увеличилась на 6777 тыс. руб., что составляет 12,12% по структуре. Это отрицательный момент  повышение краткосрочного кредита, задолженность влечет за собой  понижение ее оборачиваемости. Можно сказать, что  структура баланса как по активу , так и по пассиву имеет свои преимущества и недостатки, но в целом можно отметить динамично развивающуюся организацию.

Далее был произведен анализ финансовой устойчивости  на основе расчета финансовых коэффициентов:

(2.1)К пост. акт.= Внеоборотные активы/ Собственный капитал

К пост. акт.= 30887/4808=6,42

(2.2)К соот.= Заемный капитал/ Собственный капитал

К соот.=30120/4808=6,26

(2.3)К соот. Дз и Кз=Дебиторская задолженность/ Кредиторская задолженность

Ксоот. Дз и Кз= 11567/30120=0,38

(2.4)Ктек.ликвидности=Краткосрочные финансовые вложения +ДЗ +МЗ /Кредиторская задолженность

К тек. ликвидности=234+11567/7809=1,51

Френтаб.=1327/(1090+20540/2)=0,12

Фот.=20570/(1090+20540/2)=1,90

Фемк.=1/1,90=0,53

Ктехн.годности=20540/1090=18,84

К тек.ликвидн.=234+11567/7809=1,51

К пост. акт.= 30887/4808=6,42

В процессе анализа были рассмотрены  данные коэффициенты. На основе данных показателей можно сказать, что в  общем, предприятие имеет финансовую устойчивость и стабильность.

 

 

 

2.2 Практическое применение  лизинга (на примере «АПК «Алина»)

Быстрое и широкое распространение лизинга в деловой практике обусловлено, с одной стороны, выгодами и преимуществами его применения участниками хозяйственного оборота, а с другой стороны - поощрением его развития государством, рассматривающим лизинг  как эффективное средство стимулирования научно-технического прогресса и развития национальной экономики.

Лизинговые отношения в агропромышленном комплексе являются менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения товаропроизводителей основными видами техники.

Низкое состояние материально-технического обеспечения аграрного предприятия оказывает существенное влияние на экономическую эффективность данной деятельности. Низкая техническая обеспеченность приводит к потерям урожая, является причиной низкой производительности труда и рентабельности производства [8, с.47].

Для лизингополучателя механизм лизинга привлекателен  благодаря его экономической эффективности большей гибкости и доступности по сравнению с банковским финансированием. Он предоставляет лизингополучателям возможность приобретения крайне необходимых для них активов и через капиталовложения стимулирует экономику.

Также, для пользователей техники лизинг является инструментом оперативной замены производственных фондов  ввиду приобретения для  эксплуатации сложных и дорогих машин без крупных единовременных затрат. Кроме того, с помощью лизинга предупреждается моральное  устаревание  эксплуатационной техники. Все это  становится важным фактором успешной конкурентной  деятельности  фирм на рынке.

Использование лизинга предоставляет возможность сформировать механизм инвестиционной политики, который гарантирует целенаправленное  использование денежных ресурсов для переоснащения производственного потенциала предприятия и не требует от предприятия крупных единовременных затрат.

Для сельскохозяйственного товаропроизводителя лизинг одновременно решает две важные проблемы – приобретение техники и финансирование этих операций. Лизинг позволяет сельскохозяйственным товаропроизводителям и переработчикам выкупать предметы лизинга в рассрочку, и цена этих предметов остается неизменной на весь период аренды [10, с.52].

Преимущество лизинга в сфере АПК состоит, кроме всего прочего, в том, что он не исключает, а даже предполагает и другие формы государственного регулирования, например налоговые и кредитные льготы. 
Лизинг расширяет доступ к дорогостоящим машинам, снижает время по содержанию хозяйствами собственного парка машин, особенно сезонного использования, и сопровождается фирменным сервисом.

Привлекательность лизинга для лизингополучателя основывается также на  возможности  применять ускоренную амортизацию имущества. Для компании ускоренная  амортизация имущества не только позволяет получить экономию на налоге на прибыль в текущем плане, но и, активизируя процесс возврата собственных инвестиций через механизм амортизации, приближает момент его реинвестирования, что обеспечивает дополнительную прибыль, а следовательно повышает рентабельность собственного капитала.

В то же время лизинг имеет и недостатки, главным из которых является значительное повышение цены продукта лизинговой сделки. Техника, приобретенная по лизингу, в конечном итоге обходится лизингополучателю в 1,5–2 раза дороже по сравнению с прямой покупкой. Это и является основным сдерживающим фактором широкого развития лизинга новой техники.

Процесс обновления основных фондов финансируется в основном за счет нераспределенной прибыли предприятий и сдерживается отсутствием доступного заемного капитала. Хотя за последние полтора года произошло увеличение объемов банковского    кредитования реального сектора, банки по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг, как механизм альтернативного финансирования, может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении основных фондов промышленных предприятий.

При грамотной эксплуатации, качественном ремонте и техническом обслуживании  после полного погашения срочными выплатами первоначальной стоимости техники и оборудования данные объекты  могут перейти в юридическую собственность лизингополучателя за символическую плату, что делает условия лизинга достаточно привлекательными. Платежи за лизинг оборудования взимаются в соответствии с условиями договора: как правило, раз в месяц, но могут взиматься раз в квартал или в другие сроки — в зависимости от характера оборудования и получаемых от его эксплуатации доходов.

Финансовая аренда (лизинг) является важным источником долгосрочного и среднесрочного финансирования для предприятий во многих странах, независимо от их величины или уровня развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный сектор, способствуя увеличению внутреннего производства, росту продаж внеоборотных активов и развитию финансовых механизмов, доступных предприятиям[7, с.302].

Финансовая аренда (лизинг) является более доступным, эффективным, и гибким методом привлечения ресурсов по сравнению  банковским кредитом, что достигается за счет эффективного применения норма действующего законодательства.

 

2.3Управление использованием объекта лизинга (на примере ООО «АПК «Алина»)

Агропромышленная корпорация «Алина» является самостоятельным субъектом и осуществляет деятельность, направленную на: выращивание сельскохозяйственных культур, производство крупы, муки и кондитерских изделий, а также другие виды деятельности, отвечающие целям деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством РФ.

Вместе с тем, наряду с имеющимися положительными тенденциями, в сельском хозяйстве сохраняется ряд системных проблем, сдерживающих дальнейшее развитие данной отрасли. Основными проблемами АПК являются: обеспеченность основными видами сельхозтехники, которая составляет всего около 50% от технологически необходимого уровня, использование устаревших технологий, которые в среднем на 30% уменьшают производительность труда и соответственно увеличивают трудозатраты и одной из главных причин низкой эффективности производства является высокая степень физического и морального износа значительной части основных производственных фондов отрасли. Износ техники и оборудования на предприятии АПК в среднем составляет около 80%.

Анализируя проблемы АПК, а также рассмотрев возможные варианты финансирования и обеспечения деятельности АПК необходимым оборудованием и техникой в форме кредитов, займов и различных видов аренд, наиболее рациональным является лизинг, так как лизинг в качестве альтернативного финансового приема заменяет источники долгосрочного и краткосрочного финансирования. Кроме того, лизинг дает предприятию - арендатору определенные  нефинансовые преимущества. Для предприятия, использующего быстро устаревающее оборудование, лизинг позволяет застраховаться от его обесценения.

Лизинг, с одной стороны, является арендой, а с другой - это кредит. Как известно, основными принципами кредитования является возвратность, срочность и платность. Однако основными преимущества лизинга перед кредитом является:

- Лизинг дает возможность  законно снизить налогооблагаемую базу;

- Лизинг дает возможность легко и быстро обновить технологическое оборудование, а значит, восстановить, и увеличит производственный потенциал предприятия;

- В отличие от банковского  кредита, при оформлении лизингового  договора никакого залога не требуется;

- Гарантии не требуются, так как предмет лизинга уже является обеспечением;

-Платежи гибкие, в соответствии  с договоренностью;

-Риск  устаревшего оборудования  лежит на арендодателе;

-Остаточная стоимость не повышается;

Наиболее выгодными и стабильными будут финансовые отношения, заключенные ООО «АПК «Алина» с ЗАО «Сбербанк Лизинг». Именно потому, что данный банк имеет финансовую устойчивость и надежность, что необходимо для лизингополучателя, также территориально расположен по отношению к данной корпорации и имеет ряд преимуществ по сравнению с другими банками и лизинговыми компаниями.

ЗАО «Сбербанк Лизинг» финансирует проекты в реальном секторе экономики в целях содействия обновлению, модернизации и расширению основных фондов российских предприятий.

Приоритетным направлением для развития данной корпорации  будет использование лизинга и  для расширения деятельности, повышения рентабельности, а также увеличения производства корпорации необходимо обновить парк машин, в среднем для этого потребуется 1500000руб. Итак,

Стоимость объектов составит 1 500 000 руб. (приобретается за счет кредитных средств)

Срок эксплуатации: 5 лет

Срок договора: 3 года (36 мес.)

Ставка по кредиту: 15%

Комиссия лизингодателя: 10%

Услуги лизингодателя: 15000 руб.

Ставка НДС: 18%

(2.1)  АО (амортизационных отчислений) = Намортиз.*Балансовая стоимость   

2. ПК (плата за кредит)= Кредитные средства*Ставка %
3. Комиссия= Балансовая стоимость*Ставка (К)%
4. Услуги=Услуги лизингодателя/ Срок договора
5. НДС=Выручка* Ставка НДС (18%)
6. ЛП (общая сумма лизинговых платежей)=АО +ПК +Выручка +Услуги +НДС