Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2012 в 00:07, реферат
Преобразование сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость внедрения не традиционных для нашей экономики методов обновления материальной базы. Рыночные отношения предполагают оздоровление кредитно-финансовой системы и сокращение государственных инвестиций, появляются всевозможные варианты достижения целей, поставленных различными субъектами экономических отношений.
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Список литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
По типу имущества различают:
лизинг движимого имущества (рабочие машины, оборудование для различных отраслей, промышленности и т.п.);
лизинг недвижимого имущества (производственные здания и сооружения)
В зависимости от форм лизинговых платежей различают:
лизинг с денежным платежом, при котором выплаты производятся в денежной форме;
лизинг с компенсационным платежом (или так называемый компенсационный лизинг), при котором лизингополучатель рассчитывается с лизингодателем товарами, как правило, произведенными на арендуемом имуществе или путем оказанных встречных услуг;
лизинг со смешанным платежом, при котором часть платежа поступает в денежной форме, а другая в виде товаров или услуг.
По объему обслуживания передаваемого имущества:
"чистый" лизинг – это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель, поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи;
"полный" лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, а также его ремонт лизингодателем. Полный лизинг, по стоимости, считается одним из самых дорогих, т.к. у лизингодателя увеличиваются расходы на техническое обслуживание, обеспечение квалифицированным персоналом и др.;
частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества. Например, Ростовский вертолетный завод сдает в лизинг изготовленные им вертолеты, в сопровождении экипажа.
В основном на отечественном лизинговом рынке применяется "чистый" лизинг.
По сроку использования имущества различают:
лизинг с полной окупаемостью и соответственно с полной амортизацией имущества (финансовый лизинг) – срок договора равняется нормативному сроку службы имущества и происходит полная выплата лизингодателю стоимости лизингового имущества;
лизинг с неполной окупаемостью и соответственно неполной амортизацией имущества (оперативный лизинг) – срок договора меньше нормативного срока службы имущества и в течение его действия окупается только часть стоимости лизингового имущества. Эта форма лизинга используется в основном при сдаче в аренду машин и оборудования с высокими темпами морального старения (износа), а также когда арендатор лишь временно нуждается в тех или иных технических средствах [Черкашин Г. М. Лизинг. Лекции. Оренбург, Редакционно-издательский совет ГОУ «Оренбургский Государственный Университет», 2003, с. 19-23].
2 Механизм лизингового кредитования
2.1 Этапы кредитования
Механизм лизингового кредита включает в себя четыре основных этапа, вытекающих из типовой схемы лизинговой операции:
1) обращение лизингополучателя к лизингодателя с просьбой приобрести необходимое ему оборудование у поставщика, чтобы потом предоставить его в аренду;
2) покупка лизингодателем данного оборудования у поставщика;
3) передача лизингодателем приобретенного оборудования во временное пользование лизингополучателю за определенную плату;
4) прекращения (закрытия) лизинговой сделки.
В основе выделения этапов механизма лизинговой сделки положена оценка лизинга как вида предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, которое передается по договору физическим и юридическим лицам в производственное пользование на определенный срок.
На первом этапе лизинговой операции будущий лизингополучатель готовит официальную заявку - запрос лизингодателю (лизинговой компании). В этой заявке должны содержаться данные о предмете лизинга, предполагаемый срок лизинга, предложения по арендной плате и другая информация. К заявке прилагаются бизнес-план, расчеты окупаемости, баланс предприятия, доверенность на ведение переговоров с поставщиком, банковская гарантия.
Лизингодатель проводит экспертизу полученных документов, оценивает способность предприятия-лизингополучателя своевременно осуществлять лизинговые платежи. В случае положительного решения по лизинговой сделки, лизингодатель начинает готовить договор с клиентом-лизингополучателем. Лизингодатель направляет потенциальному лизингополучателю условия договора, лизинговые ставки, график платежей, а также подтверждает поставщику-продавцу готовность оплатить оборудование, заказанное лизингополучателем.
Лизингополучатель знакомится с условиями договора и подписывает его. После этого лизингодатель направляет поставщику заказ-наряд на поставку продукции, который включает следующие основные положения: поручения лизингодателя, который выдает заказ, предприятию-исполнителю изготовить определенное оборудование для передачи его в лизинг; согласование общего количества оборудования, которое будет производиться; установление срока изготовления и общей стоимости оборудования. К заказ-наряда, как правило, прилагаются технические задания (требования) и другие документы, определяющие условия выполнения работ.
На втором этапе лизинговой операции заказчик-лизингодатель заключает с поставщиком-продавцом договор, который регламентирует условия оплаты и поставки предмета лизинга. Договор купли-продажи имущества, передаваемого в лизинг, включает следующие разделы: наименование и количество продукции, поставляемой (обязательства поставщика изготовить и поставить оборудование и обязательства заказчика принять и оплатить его в количестве и сроки в соответствии с согласованным графиком); качество и комплектность продукции (соответствие продукции установленным техническим условиям); цена и сумма договора (оплата продукции по договорной цене); порядок отгрузки (вид транспорта, грузовая скорость, минимальная норма отгрузки); тара и упаковка; порядок расчетов; срок действия договора; дополнительные условия. Указанное в спецификации договора оборудование лизингодатель должен покупать с исключительной целью передачи его лизингополучателю в рамках договора о лизинге.
На третьем этапе лизинговой сделки лизингополучатель принимает оборудования и после его монтажа и ввода в эксплуатацию подписывает вместе с поставщиком и лизингодателем акт (протокол) принятия оборудования в эксплуатацию. Этот акт свидетельствует о готовности к эксплуатации принятого лизингополучателем оборудования. В акте принятия оборудования в эксплуатацию документально подтверждается соответствие качества и комплектности принимаемого в лизинг имущества условиям, предусмотренным в договоре купли-продажи с поставщиком и отсутствие у лизингополучателя каких-либо претензий по вопросам, которые являются поводом для полного или частичного отказа от акцепта платежных документов.
Одновременно с подписанием акта принятия вступает в действие основной юридический документ относительно лизингового кредита - лизинговая сделка, или договор о лизинге. В зависимости от условий лизинговой сделки используются различные типовые формы этого договора: договор финансового лизинга, договор разового (оперативного) лизинга, договор лизинга с правом выкупа, лизинговая сделка (договор) банка с предприятием, договор международного лизинга и т.д. Как правило, договор о лизинге включает следующие основные положения: наименование сторон, объект лизинга (состав и стоимость имущества), условия и сроки поставки; срок на который заключается договор лизинга; размер и график уплаты лизинговых платежей, условия их просмотра; условия переоценки стоимости объекта лизинга; условия возвращения объекта лизинга в случае банкротства лизингополучателя; условия страхования объекта лизинга; условия эксплуатации и технического обслуживания, модернизации объекта лизинга и предоставление информации относительно его технического состояния; условия регистрации объекта лизинга ; условия возвращения объекта лизинга или его выкупа по окончании действия договора; условия долгосрочного расторжения договора лизинга; условия предоставления сведений о финансовом состоянии лизингополучателя; ответственность сторон; дата и место заключения договора. По соглашению сторон в договоре лизинга могут быть предусмотрены и другие условия.
В течение срока действия лизингового договора лизингополучатель за свой счет и на свой риск осуществляет эксплуатацию объекта лизинга в соответствии с требованиями предприятия-изготовителя относительно его установки и эксплуатации; обеспечивает охрану объекта лизинга, проводит его регулярный профилактический ремонт, осуществляет соответствующее техническое обслуживание.
Лизингополучатель за пользование объектом лизинга вносит периодические лизинговые платежи.
На четвертом этапе реализации лизинговой сделки лизингополучатель и лизингодатель выполняют обязанности, связанные с возвратом оборудования. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель лишается права использовать оборудование. Он возвращает оборудование лизингодателю или возобновляет лизинговый договор, или приобретет арендованное оборудование в собственность. Предложения лизингополучателя о приобретении имущества, его возврат или продление договора должны быть представлены лизингодателю не позднее чем за 1,5 месяца до окончания срока лизинга. Если лизингополучатель не заявляет о желании приобрести имущество или продлить договор, он должен вернуть имущество лизингодателю по указанному им адресу не позднее чем за 15 дней после окончания срока лизинга.
Лизингодатель контролирует возврат объекта лизинга в надлежащем рабочем состоянии. Расходы, связанные с возвратом оборудования, несет лизингополучатель. До тех пор, пока лизингодатель не будет фактически восстановлен во владении имуществом, лизингополучатель продолжает вносить плату и нести ответственность за объект лизинга. Если лизингополучатель внес какие-то изменения (модификации) в оборудование, он обязан по требованию лизингодателя и за свой счет восстановить первоначальное состояние этого оборудования. Если лизингополучатель не возвращает оборудование по истечении срока аренды или с закрытием сделки, с него возмещается пеня в процентах от остаточной стоимости оборудования за каждый день просрочки до полного возврата оборудования лизингодателю.[ http://o-kreditah1.ru]
2.2 Лизинговые платежи
Лизинговый платеж – эта конечная сумма, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю за предоставляемые ему услуги лизинга.
Состав лизингового платежа:
Амортизация имущества за весь срок действия договора;
Компенсация лизингодателю за использованные заемные средства;
Комиссия (комиссионное вознаграждение);
Оплата дополнительных (вспомогательных) услуг лизингодателя;
Стоимость выкупаемого имущества (в случае, если договор лизинга предполагает выкуп).
Период выплаты лизингового платежа:
Ежегодно;
Ежеквартально;
Ежемесячно;
Еженедельно;
В определенные договором конкретные числа месяца.
Форма лизинговых платежей:
Денежная;
Компенсационная (осуществляется продукцией, услугами);
Смешанная.
Размер лизинговых платежей
Лизинговые платежи равными долями;
Уменьшающиеся лизинговые платежи;
Увеличивающиеся лизинговые платежи.
Лизинговые платежи: метод начисления:
- Фиксированная сумма: общая сумма лизинговых платежей начисляется равными долями на протяжении всего срока действия договора;
- Минимальный платеж: общая сумма лизинговых платежей включает амортизацию, оплату используемых лизингодателем кредитных средств, комиссию, оплату дополнительных (вспомогательных) услуг со стороны лизингодателя и т.д.
- Авансовый метод: на первом этапе происходит выплата лизингодателю лизингополучателем денежной суммы в виде аванса, которая впоследствии при расчете лизинговых платежей вычитается из их общей суммы.
2.3 Расчет лизинговых платежей:
1. Амортизационные отчисления (АО) рассчитываются по формуле 2.2.1.
АО= Nам*БС (2.2.1)
Nам – норма амортизационных отчислений, определяемая при принятии объекта к учету (во многом зависит от срока эксплуатации объекта).
БС – стоимость объекта по балансу, непосредственно предмет лизинговой сделки.
2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства рассчитывается по формуле 2.2.2.
ПК ()=КС*% (2.2.2)
ПК - плата за кредит;
КС – кредитные средства, использованные на приобретение объекта лизинга;
% - ставка по кредиту.
Плата за используемые кредитные ресурсы в году n рассчитывается по формуле 2.2.3.
КС n =( Осн+Оск)* D (2.2.3)
КС n - плата за используемые кредитные ресурсы в году n
ОСн, ОСк – остаточная стоимость объекта лизинга на начало года и на его конец.
D – доля заемных средств в общей стоимости объекта лизинга.
Состав лизингового платежа | Порядок расчета лизингового платежа |
1. Амортизационные отчисления (АО) | АО=Nам*БС |
2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства | ПК =КС* % КСn =(Осн+Оск)*D |
3. Комиссия (К) | Кn=БС*Ставка К(%) Кn – комиссия в году n. Кn=(Осн+Оск)*Ставка К(%) Ставка К – ставка по комиссии, расчитываемая по отношению к той или иной базе |
4. Дополнительные (вспомогательные) услуги лизингодателя (У) | Уn=У1+У2+…+Уm, т.е. сумма расходов на оплату каждой из предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя услуг. |
5. Налог на добавленную стоимость (НДС) | НДСn=Вn*Ставка НДС(%)
|
Информация о работе Лизинговый кредит, экономическая роль и механизмы лизингового кредитования